Reminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!

Joi, 25 aprilie, este termenul limita pana la care se declara si se platesc impozitul pe veniturile microintreprinderilor si impozitul pe venit, potrivit legislatiei in vigoare.

De asemenea, nu uitati ca astazi, 22 aprilie, este termenul limita pentru Depunerea Declaratiei speciale de taxa pe valoarea adaugata pentru trimestrul precedent (sistem VOES).

Potrivit legislatiei in vigoare (Legea 227/2015 art.314 alin.(7) si Legea 227/2015 art.315 alin.(6) aceasta declaratia trebuie completata si depusa de:

 - Persoanele impozabile nestabilite in U.E. care presteaza servicii electronice de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune persoanelor neimpozabile;
- Persoanele impozabile stabilite in U.E., dar in alt stat membru decat statul membru de consum care presteaza servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune. 

Joi, pe 25 aprilie, in schimb, trebuie depuse mai multe Declaratii si Formulare, pe care le redam in cele ce urmeaza.

• Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta.

      Categorii de contribuabili: Platitorii urmatoarelor venituri:
- din salarii;
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din premii si jocuri de noroc;
- obtinute de nerezidenti;
- din alte surse. 

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita

Vezi AICI detalii

• Efectuarea platii anticipate privind impozitul pe profit, aferenta trimestrul I 2019.

      Categorii de contribuabili: - Contribuabilii care aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial
- Persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania intr-o asociere cu sau fara personalitate juridica
- Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane, pentru veniturile realizate atat in Romania cat si in strainatate din asocieri fara personalitate juridica 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.41 alin.(8), Legea 227/2015 art.233 alin.(3) 

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100.

      Categorii de contribuabili:

- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- trimestrial - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual;
- impozit pe veniturile microintreprinderilor;
- redevente miniere si petroliere;
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
- impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
- alte obligatii de plata trimestriale prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
- alte termene - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual;
- in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;
- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.
(vezi instructiunile de completare din formular) 
      Baza legala: OPANAF 587/2016, cu modificarile si completarile ulterioare 

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 

      - pentru luna precedenta
      Categorii de contribuabili: Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1)
OMFP 611/2019 
      - pentru trimestrul precedent .
      Categorii de contribuabili: Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(4)
OMFP 611/2019 

• Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224.

      Categorii de contribuabili: Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor, potrivit prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si ale acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si plstii contributiilor sociale obligatorii. 
      Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)
OPANAF 3780/2017 

• Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300.

      Categorii de contribuabili: Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual, alta data- dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017 

• Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301.

      Categorii de contribuabili: Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016 

• Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307.

      Categorii de contribuabili: Persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e), g) sau h) din Legea nr.227/2015 
      Baza legala: OPANAF 793/2016 

• Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 .

      Categorii de contribuabili: Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA 
      Baza legala: OPANAF 188/2018 

• Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES.

      Categorii de contribuabili: Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015 
      Baza legala: Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 591/2016 

• Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal .

      Categorii de contribuabili: Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta 
      Baza legala: Legea 227/2015 art.417 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21) 

• Depunerea notificarii pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare - Formularul 097 .

      Categorii de contribuabili: Persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;
Persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare. 
      Baza legala: OPANAF 1503/2016 

• Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare) .

      Categorii de contribuabili: Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line. 
      Baza legala: OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii) 

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri