InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Oct. 2024 Exclusiv
Declaratia 394 este un instrument fiscal esential prin care se poate monitoriza corectitudinea tranzactiilor comerciale si fluxul de TVA. Completarea si depunerea acestui formular sunt obligatorii pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA, pentru conformarea cu cerintele legale si evitarea sanctiunilor. In cadrul acestui articol, vom detalia ce este Declaratia 394, cine are obligatia de a o depune, cum se completeaza si care sunt termenele de depunere.
Ce este declaratia 394
Declaratia 394, cunoscuta sub denumirea de Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national este un formular fiscal obligatoriu pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA in Romania, folosit pentru raportarea detaliata a tranzactiilor interne realizate cu alte persoane impozabile.
Prin acest formular, Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) urmareste monitorizarea si verificarea tranzactiilor cu scopul de a preveni frauda si evaziunea fiscala, facilitand astfel colectarea corecta a TVA.
Cine depune declaratia 394
Potrivit prevederilor legale in vigoare, declaratia 394 trebuie sa fie completata si depusa la autoritatile fiscale de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru livrarile de bunuri /prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul /prestatorul sau beneficiarul.
Cum se completeaza declaratia 394
Declaratia trebuie sa contina toate operatiunile impozabile si taxabile cu cotele prevazute de lege, desfasurate pe teritoriul Romaniei cu alte persoane inregistrate in scopuri de TVA, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile pentru avansuri. Acest lucru include si operatiunile cu TVA nedeductibil, cum ar fi cheltuielile de protocol. De asemenea, in cazul vanzarilor cu amanuntul, daca in contabilitate inregistrarea se face pe baza raportului zilnic, dar au fost emise facturi pentru anumite tranzactii, aceste facturi trebuie incluse in declaratie.
ATENTIE!
ATENTIE!
SAF-T Ghid de raportare corecta
Manual de politici contabile - Stick USB
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Formularul 394 cuprinde pozitie distincta pentru declararea operatiunilor de livrari/achizitii de cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de sera, energie electrica, certificate verzi, constructii, aur de investitii, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC si laptopuri.
Iata, concret, ce informatii vor fi completate in D394:
- Toate facturile emise in perioada raportata, inclusiv cele cu mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data exigibilitatii TVA.
- Baza impozabila si TVA pentru facturile emise prin autofacturare.
- Suma totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care se califica drept facturi simplificate, cu sau fara codul de TVA al beneficiarului.
- Valoarea totala a documentelor pentru livrari/servicii care nu necesita facturi sau bonuri fiscale. Toate facturile primite in perioada raportata, indiferent de data exigibilitatii TVA, inclusiv cele cu mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
- Borderourile de achizitii, filele din carnetele de comercializare a produselor agricole pentru achizitii de la persoane fizice, contracte cu persoane fizice si alte documente relevante.
- Suma totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care se califica drept facturi simplificate si au inscris codul de TVA al beneficiarului.
IMPORTANT!
NU se vor inscrie in declaratia 394 urmatoarele informatii:
- achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390;
- importurile si exporturile;
- operatiunile scutite de taxa prevazute la art. 292 din Codul fiscal.
Declararea operatiunilor cu persoane afiliate in D394
Prin Ordinul nr. 3281/2020 s-a introdus obligatia raportarii tranzactiilor cu persoane afiliate in perioada de raportare. Astfel, in sectiunea 1 a declaratiei informative 394, persoanele impozabile vor bifa in casuta corespunzatoare daca au efectuat sau nu operatiuni cu persoane afiliate.
Conform definitiei prevazute la art.7 din Codul fiscal, persoanele afiliate sunt cele care se incadreaza in cel putin unul din urmatoarele cazuri:
- o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
- o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot ale unei persoane juridice ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
- o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin aceasta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica;
- o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua ori daca le controleaza in mod efectiv.
Instructiunile detaliate privind completarea formularului 394 se regasesc pe portalul ANAF>>>
Declaratia 394 termen depunere 2024
Declaratia 394 trebuie depusa pana in data de 30 (inclusiv) a lunii care urmeaza dupa perioada de raportare (luna, trimestru etc.). Acest termen se aplica chiar daca nu s-au realizat operatiuni care trebuie raportate in declaratie.
Exista o exceptie pentru luna ianuarie, si anume cand perioada de raportare este lunara, declaratia pentru ianuarie se depune pana pe 28 februarie (sau 29 februarie in anii bisecti).
Declaratia 394 model 2024
Modelul si continutului declaratiei privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA este specificat in Ordinul OPANAF nr 3769 din 2015.
Corectarea Declaratiei 394
Conform OPANAF nr 3769 din 2015, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Venituri din servicii prestate de nerezidenti in Romania. Cum emitem factura?Cum se declara in declaratia 300 si 394 achizitia de marfa de la un furnizor declarat inactiv pe site-ul ANAF?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Dividende si declaratii. Cum procedam privind declararea?Cine depune D200 si pana la ce data?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Emitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVADeclaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Ce operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?OANAF 2328/2016: Modificarea OANAF 3769/2015 - declararea operatiunilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Anulare cod de TVA. Care sunt declaratiile pe care le depunem?Sume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere facturaTVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileCum e conditionata factura in cazul transportului de marfa?Ordin deplasare si prestari servicii. E obligatorie stampilarea ordinelor de deplasare?Ultimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriPlafoane incasari si plati in numerar 2025Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firme
Mai multe articole despre avansuri
Articole similare
Emiterea si transmiterea electronica a facturilorNoile case de marcat, loteria bonurilor fiscale si alte masuri fiscale in noul proiectServicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Noutati privind formularul 394. Ce clarificari aduc FinanteleDeclaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Ultimele articole
TVA deductibil. Cum se deduc BONURILE FISCALE de combustibilNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anProiect: BONURILE FISCALE vor fi acordate doar la solicitarea clientilor in cazul platilor cu cardul
Mai multe articole despre bonurile fiscale
Articole similare
Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaFactura de comision emisa catre un client din alt stat membru UE. Cum deducem si cum facturam?Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileCe se schimba privind TVA-ul in noul Cod fiscal 2016?Studiu de caz: TVA-ul aferent in cazul unui teren achizitionat in regim de TAXARE INVERSAUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabila
Mai multe articole despre taxare inversa
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
