Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, vom analiza cazul in care un PFA incheie cu o societate comerciala un contract de colaborare pentru prestari servicii (cursuri). PFA-ul are si un contract de munca cu 8 ore, functie de baza la o alta societate comerciala.
In cazul in care contractul se incheie intre societatea comerciala si PFA (cu cod fiscal de platitor de TVA), vom vedea ce contributii si impozite plateste PFA-ul pentru sumele incasate.
In schimb, in cazul in care contractul se incheie intre societatea comerciala si o persoana fizica obisnuita, vom stabili ce contributii sociale plateste societatea pentru acest contract si cand plateste persoana care ii presteaza activitatea respectiva.
Solutia consultantului:
In conditiile in care PFA va emite facture pentru prestarea respective, societatea nu are nicio obligatie privind impozitul si contributiile sociale. Persoana fizica independent va organiza contabilitatea in partida simpla, conform art 48 din Codul fiscal, si va avea ca obligatii plata impozitului pe veni t de 16%si a contributiei sociale de sanatate in cota de 5,5%.
Retineti ca, PFA va trebui sa isi gestioneze singur plata impozitului pe venit si a contributiei de sanatae, urmand sa depuna tot setul de declaratii care incumba activitatea de PFA, respective declaratia 220 si declaratia 200 pana la data de 25 inclusiv a anului urmator celui in care se obtin veniturile. PFA va efectua plati anticipate in cursul anului current, atat la impozitul pe venit cat si la sanatate, trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
PFA nu va datora contributie de asigurari sociale (pensie)intrucat are si calitatea de salariat.
In cazul in care presteaza serviciile in baza unei conventii civile, societatea are obligatia sa retina la sursa atat impozitul pe venit cat si contributia de sanatate. La fel ca si in primul caz, societatea beneficiara nu va retine la sursa contributia de asigurari sociale avand in vedere statutul de salariat al prestatorului. In acest caz, persoana fizica va trebui sa decida daca societatea ii va retine impozit anticipat de 10%, conform art 52 alin 2 din Codul fiscal, sau final de 16%, conform art 52^1 din Codul fiscal.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
In cazul in care retinerea este de 10%, diferenta pana la 16% va trebui sa o determine sis a o plateasca persoana fizica, urmand in acest sens sa depuna la organul fiscal Declaratia 200 privind venitul realizat.
In cazul retinerii impozitului anticipat de 10%, la calculul acestuia societatea va deduce contributia de asigurari de sanatate de 5,5%. In cazul retinerii impozitului final de 16%, persoanei fizice nu ii mai revine nicio obligatie, iar contributia de asiguari de sanatate nu se ma deduce la calculul impozitulu pe venit.
In acest caz, atat impozitul de 16% cat si sanatatea se calculeaza la venitul brut. Societatea va decla la organul fiscal impozitul pe venit si contributia de sanatate pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere, data pana la care va trebui sa le si plateasca.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Procedura de implementare si de administrare a grupului fiscal unic. Vezi ordinul!Cine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorAchizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?ANAF modifica doua formulare in ianuarie 2014Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Factura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?PRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAInregistrarea in ROI. Ce obligatii avem pentru prestarea de servicii?PRESTARE SERVICII electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralUltimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariCorectare factura pentru PRESTARE SERVICII. Se aplica regimul special de scutire?Articole similare
Evidenta TVA devine obligatorie cand se atinge plafonulANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceFacturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?Cele mai dificile intrebari pentru o PFA in 2016 si raspunsurile date de expertiMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Ultimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorPFA si plata CASS in 2025: Cum sa procedezi daca ai un PFA nouArticole similare
Ordonanta care extinde baza de impozitare de la 1 iulie, adoptata de GuvernConventii civile vs. contracte individuale de muncaDe astazi, 500.000 de romani platiti pe drepturi de autor risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiCONVENTIE CIVILA incheiata cu un traducator in doua luni diferite in anul 2011PFA in 2010. Contract de colaborare. OUG 82 din 2010Ultimele articole
Presedinte asociatie de proprietari. Tip de contract. TaxeContributii sociale si bazele de calcul pentru venituri obtinute in baza unei conventii civile de la 1 iulie 2012Asociatia de proprietari: lista impozitelor si contributiilor datorateNoile modificari ale Codului fiscal - ProiectTichetele de masa, cadou, cresa si de vacanta vor fi impozitate incepand cu luna iulie
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"