Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, vom analiza cazul in care un PFA incheie cu o societate comerciala un contract de colaborare pentru prestari servicii (cursuri). PFA-ul are si un contract de munca cu 8 ore, functie de baza la o alta societate comerciala.
In cazul in care contractul se incheie intre societatea comerciala si PFA (cu cod fiscal de platitor de TVA), vom vedea ce contributii si impozite plateste PFA-ul pentru sumele incasate.
In schimb, in cazul in care contractul se incheie intre societatea comerciala si o persoana fizica obisnuita, vom stabili ce contributii sociale plateste societatea pentru acest contract si cand plateste persoana care ii presteaza activitatea respectiva.
Solutia consultantului:
In conditiile in care PFA va emite facture pentru prestarea respective, societatea nu are nicio obligatie privind impozitul si contributiile sociale. Persoana fizica independent va organiza contabilitatea in partida simpla, conform art 48 din Codul fiscal, si va avea ca obligatii plata impozitului pe veni t de 16%si a contributiei sociale de sanatate in cota de 5,5%.
Retineti ca, PFA va trebui sa isi gestioneze singur plata impozitului pe venit si a contributiei de sanatae, urmand sa depuna tot setul de declaratii care incumba activitatea de PFA, respective declaratia 220 si declaratia 200 pana la data de 25 inclusiv a anului urmator celui in care se obtin veniturile. PFA va efectua plati anticipate in cursul anului current, atat la impozitul pe venit cat si la sanatate, trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
PFA nu va datora contributie de asigurari sociale (pensie)intrucat are si calitatea de salariat.
In cazul in care presteaza serviciile in baza unei conventii civile, societatea are obligatia sa retina la sursa atat impozitul pe venit cat si contributia de sanatate. La fel ca si in primul caz, societatea beneficiara nu va retine la sursa contributia de asigurari sociale avand in vedere statutul de salariat al prestatorului. In acest caz, persoana fizica va trebui sa decida daca societatea ii va retine impozit anticipat de 10%, conform art 52 alin 2 din Codul fiscal, sau final de 16%, conform art 52^1 din Codul fiscal.
SGR Sistemul Garantie-Returnare Obligatii fiscal-contabile
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
In cazul in care retinerea este de 10%, diferenta pana la 16% va trebui sa o determine sis a o plateasca persoana fizica, urmand in acest sens sa depuna la organul fiscal Declaratia 200 privind venitul realizat.
In cazul retinerii impozitului anticipat de 10%, la calculul acestuia societatea va deduce contributia de asigurari de sanatate de 5,5%. In cazul retinerii impozitului final de 16%, persoanei fizice nu ii mai revine nicio obligatie, iar contributia de asiguari de sanatate nu se ma deduce la calculul impozitulu pe venit.
In acest caz, atat impozitul de 16% cat si sanatatea se calculeaza la venitul brut. Societatea va decla la organul fiscal impozitul pe venit si contributia de sanatate pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere, data pana la care va trebui sa le si plateasca.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Un nou brand pentru protectia produselor romanesti. Avantaje pentru producatori?Venituri din servicii prestate de nerezidenti in Romania. Cum emitem factura?Suspendarea inspectiei fiscale. Vezi noul ordin emis de ANAF!ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Articole similare
PRESTARE SERVICII de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAFacturi prestari servicii cercetare. Decont TVAPRESTARE SERVICII conexe transporturilorVanzarea sub costul de productieTVA PRESTARE SERVICII client UE si non UEUltimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariArticole similare
Ce cheltuieli poate deduce un PFA in 2016?PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaOUG 48/2021. Se muta bugetul de la Masura 3 la Masura 2 pentru plata granturilor de capital de lucruObligatii fiscale in raport cu veniturile platite catre PFA. Ce impozit se retine?In atentia platitorilor de TVA: obligatiile fiscale pana la 15 ianuarieUltimele articole
PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Emitere facturi in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?Au OBLIGATIA inregistrarii in SPV persoanele juridice, asocierile, PFA-urile, II-urile si IF-urilePFA in 2024. Ce impozite si contributii achita in cazul in care este salariat la alt angajator? Dar daca nu este salariat?Articole similare
Asociatia de proprietari: lista impozitelor si contributiilor datorateOrdonanta care extinde baza de impozitare de la 1 iulie, adoptata de GuvernObligatiile unei persoane fizice in cazul unei conventii civileConventii civile vs. contracte individuale de muncaPresedinte asociatie de proprietari. Tip de contract. TaxeUltimele articole
Contributii sociale si bazele de calcul pentru venituri obtinute in baza unei conventii civile de la 1 iulie 2012CONVENTIE CIVILA incheiata cu un traducator in doua luni diferite in anul 2011PFA in 2010. Contract de colaborare. OUG 82 din 2010De astazi, 500.000 de romani platiti pe drepturi de autor risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiNoile modificari ale Codului fiscal - ProiectAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"