InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul unei societati care in 2009 a avut control de fond pentru anii precedenti, fiind stabilita o diminuare a contului 345 cu 70.000 ron, la 31.12.2008, datorita lipsei din gestiune neimputabile. Controlul e finalizat in 26.04.2009, perioada cuprinsa fiind pana in 28.02.2009.
Concluzia raportului mentioneaza ca societatea datoreaza TVA la 70.000 ron, restanta calculata cu dobanzi si majotari. Se mentioneaza, in acelasi timp, ca societatea nu datoreaza impozit pe profit pe suma respectiva a fost cuprinsa in ex 2008 in rulaj 121. In 2013, la controlul de fond, societatii i se calculeza impozit pe profit pe suma respectiva.
Solutia consultantului:
La data de 31 decembrie 2008, cheltuiala cu stocul lipsa in gestiune era considerata o cheltuiala nedeductibila fiscal, conform art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal valabil 2008.
Acest lucru inseamna ca scaderea din gestiune a bunurilor lipsa prin inregistrarea 711 "Venituri aferente stocurilor de produse" = 345 "Produse finite" trebuia considerata o suma nedeductibila, supusa impozitului pe profit.
Daca echipa de control din anul 2009 nu a avut cunostiinta de aceste prevederi normative, nu inseamna ca nu sunt aplicabile prevederile fiscale in vigoare.
Insa, din punct de vedere procedural, o perioada si un impozit deja verificate nu mai pot fi supuse din noi controlului, decat daca apar date suplimentare necunoscute inspectorilor la data efectuarii verificarilor anterioare si care influenteaza rezultatele acestora, conform art. 105^1 din Codul de procedura fiscala.
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examen consultant fiscal 2023
Observam ca o reverificare a unei situatii deja controlate poate fi facuta numai daca sunt elemente ce nu au fost cunoscute de echipa de control, la data intocmirii raportului de inspectie fiscala.
In situatia de fata, despre suma respectiva, echipa de control a stiut si chiar a consemnat acel fapt in raportul de inspectie.
Prin urmare, noi consideram ca nu se poate reverifica o situatie fiscala deja verificata, chiar daca sunt unele erori evidente in aplicarea legii.
Din punctul de vedere al TVA, in anul 2008, au fost in vigoare prevederile de la art. 128 alin. (8) lit. a) din Codul fiscal, valabil in 2008, privind bunurile lipsa in gestiune, ce stabilesc ca nu se considera livrare si implicit nu se colecteaza TVA pentru "bunurile distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a unor cauze de forta majora, precum si bunurile pierdute ori furate, dovedite legal, astfel cum sunt prevazute prin norme".
De aici sunt doua posibilitati:
a) daca lipsa in gestiune este dovedita prin documente ce dovedesc lipsa in gestiune, respectiv procesul verbal de constatare a furtului semnat de politie, agreeat de o societate de asigurari, atunci nu se colecteaza TVA;
b) daca societatea nu detine documentele mai sus amintite, se va colecta TVA pentru bunurile lipsa in gestiune si neimputabile.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Calcul impozit pe profit in urma unui control de fond":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Desemnarea administratorului. Ce obligatii revin societatii?Formularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeCheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Noi modificari de la ANAF: Se schimba si formularul 013Ordin aprobat: Incasarea impozitului si contributiilor aferente veniturilor agricoleUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Registrul fiscal 2023: Daca firmele schimba vectorul fiscal sunt obligate sa achizitioneze un nou document?Platitor de IMPOZIT PE PROFIT prin optiune. Cand se poate schimba sistemul de impozitareLuni, 10 ianuarie 2022, se implineste termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri TVAVineri, 31 martie 2017 inclusiv, expira termenul pentru mai multe declaratii importante! Atentie si la controalele ANAF!Microintreprindere. Trecerea la IMPOZIT PE PROFIT din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareUltimele articole
Firma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Proiect: Anumite firme care platesc IMPOZIT PE PROFIT vor avea reguli speciale de impozitareRegim de impozitare pentru firmele cu activitati in domeniul jocurilor de norocGuvernul introduce impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare. Cum se va calcula acestaSponsorizari in 2023. Pot firmele sa raporteze sumele care depasesc plafonul de 20% din impozit?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
HG 84 din 2013 modifica normele privind TVA la incasareNoul Cod fiscal: Exceptii de la livrarea de bunuriInregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrariA trecut un an de la majorarea TVA: a fost de bine sau de rau?MFP informeaza cu privire la masurile de reducere TVA si a modificarii unor taxe si impoziteUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!ANAF: Noul model al formularului 300Datoreaza firmele impozit pe venit pentru hrana acordata angajatilor sai?Termen-limita 20 septembrie pentru Declaratia 401. Cine depune formularul?Informare ANAF. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeUltimele articole
ANAF reaminteste contribuabililor ce documente ce se pot obtine prin intermediul SPVDin 1 iulie 2024 va fi introdus un impozit de 70% pentru veniturile care NU pot fi justificate de persoanele fiziceProiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitarePeste 7000 de contribuabili, persoane juridice, nu inregistreaza obligatii fiscale restante, in trimestrul II 20233 documente importante pot fi obtinute de contribuabili prin SPV
Mai multe articole despre Codul de procedura fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
