Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom urmari mai jos regulile de care va trebui sa tinem cont la completarea in declaratia 300 si D394 referitoare la achizitia de marfa de la un furnizor declarat inactiv pe site-ul ANAF, dar care a emis o factura cu TVA.
Solutia consultantului:Conform dispozitiilor de la art. 11 alin. (1^2) din Codul fiscal:
"Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din OG 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita.".
Asadar, TVA nu se deduce iar cheltuielile cu aceste achizitii de bunuri si servicii de la contribuabili declarati inactivi sunt considerate cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. r) din Codul fiscal.
Din punct de vedere declarativ se va proceda astfel:
- se va declara achizitia in declaratia informativa D394, pe codul cunoscut de TVA al furnizorului.
- In decontul de TVA declarati operatiunea la rd.22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%.." iar la rd. 28 -"Subtotal taxa dedusa conform art. 145, 145^1, sau 147", se va inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila (tva furnizor declarat inactiv).
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Astfel, veti obtine corelatiile intre Declaratia 300 si Declaratia 394.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completDescarca ultima actualizare pentru Declaratia recapitulativa 390Documentar fiscal: Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAClauza de neconcurenta. Cum declaram impozitele in Declaratia 112?Ce obligatii declarative are un PFA la incetarea activitatii?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D390 si Formularul 300?Monografie contabila ACHIZITIE MARFARegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruImporturi de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVAAchizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouUltimele articole
Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Operatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVARealizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, inregistrari contabileServicii lucrari constructii: Regim fiscal TVA pentru beneficiar din stat membruPremii acordate salariatilor si altor persoane. Tratament fiscalArticole similare
Zoom fiscal: Cand puteti fi declarat inactiv de fiscal si cum remediati situatia?Din ce in ce mai multe firme isi pierd codul de TVAFormularul 088 de la 1 august: ce documente anexam, ce acte se elimina si ce alte simplificari au fost facuteArticole similare
Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazObligatia depunerii declaratiilor on-line, amanata cu o luna. Vezi de ce a luat Fiscul aceasta decizieDeclarare avans in D390. Cum completam corect?Aplicatia “declaratii fiscale 2010” a fost actualizata, anunta ANAFUltimele articole
Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareArticole similare
Completare decalaratie 394. Cum procedam la taxarea inversa?Elemente noi in DECLARATIA 394 de la 1 ianuarie 2017 si amenziCe obligatii declarative au arendasiiBonuri fiscale emise care contin CIF-ul beneficiarului. Se declara in D394?Efecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiUltimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"