InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Dec. 2018 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va arata cum se inregistreaza contabil sumele stabilite eronat de controlul fiscal.
Analiza pleaca de la situatia unei SRL care a avut un control de fond, in urma caruia s-au calculat impozit pe profit si TVA in plus”, fata de ceea ce a declarat societatea. Firma a facut contestatie la procesul verbal de inspectie fiscala si societatea s-a judecat cu Administratia Finantelor Publice. In urma hotararii judecatoresti, Administratia Finantelor Publice a restituit societatii impozit pe profit in cuantum de 17.956 lei.
“Care sunt inregistrarile contabile pentru suma primita de la Administratia Finantelor Publice?”, se intreaba cititorul nostru.
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor pct. 19 alin. (3) din Reglementarile contabile aprobate de OMFP nr.1802/2014, veniturile sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand se poate evalua in mod credibil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de cresterea valorii unui activ sau de scaderea valorii unei datorii.
De asemenea potrivit prevederilor pct. 53, efectele tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit) si sunt inregistrate in contabilitate si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente.
La alin. (4) se arata ca principiul contabilitatii de angajamente se aplica inclusiv la recunoasterea dobanzii aferente perioadei, indiferent de scadenta acesteia (daca este cazul incasarii unei dobanzi).
Avand in vedere aceste prevederi, apreciez ca sumele din recuperarea sumelor platite eronat la bugetul de stat pentru diferente la impozitul pe profit stabilite in urma controlului fiscal si castigate in instanta, reprezinta venituri pentru societate si trebuiesc inregistrate in contul 7581 "Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati” sau 7588 "Alte venituri din exploatare" efectuand urmatoarea formula contabila:
4482 "Alte creante privind bugetul statului" = 7581 sau 7588
si incasarea: 5121=4482
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examen consultant fiscal 2023
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
asa cum si diferentele stabilite de organul fiscal in ceea ce priveste impozitul pe profit au fost inregistrate in cheltuielile societatii si platite la timpul respectiv.
Daca impozitul pe profit calculat in plus la controlul fiscal a fost aferent exercitiilor anterioare si inregistrarea s-a efectuat pe baza rezultatului reportat, atunci la comunicarea hotararii instantei si incasarea sumelor respective se foloseste acelasi cont de rezultat reportat 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", efectuandu-se inregistrarea:
461 = 1174
si incasarea sumelor
5121 = 461
In concluzie:
Inregistrarea sumei incasate de la bugetul de stat de 17.956 lei se inregistreaza:
- fie ca un venit printr-un cont 7xx,
- fie ca un venit prin contul de rezultat reportat,
in functie de inregistrarea initiala a sumei stabilite de control fiscal prin RIF.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Control AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscal":
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Se colecteaza TVA pentru despagubirea incasata de la o societate de asigurari?Comision cesiune creanta. Cum facem inregistrarile contabile?Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. Declaratia 390Factura servicii IT. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Contabilitatea unui complex hotelier. INREGISTRARI CONTABILE specifice, utile oricarui contabilMicrointreprinderi HORECA 2023: Ce firme si de cand trebuie sa tina cont de plafonul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
SAF-T: Cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mari care au facut parte din aceasta categorie si in 2021Avalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficientProcedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale la serverele ANAF (Proiect de Ordin)Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatUtil pentru societati: Finalizarea si consecintele inspectiei fiscaleUltimele articole
Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatControale ANAF in 2023: A fost aprobata procedura de prezentare a legitimatiei de inspectie fiscala si a ordinului de serviciuSAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Controale antifrauda cu implicatii de 2,6 miliarde de lei in luna iunie 2023Ordinul 906/2023. Procedura privind anularea anumitor obligatii fiscale rezultate din reincadrarea tichetelor cadou
Mai multe articole despre control fiscal
Articole similare
Zoom fiscal: Trecerea de la impozit specific la impozit micro pentru unele firme din turismComunicat ANAF: Optiune trecere IMPOZIT PE PROFITAtentie! Afla cand e ultima zi pentru optiunea de impozitare pe veniturile microintreprinderilorCota impozit dividende nerezident persoana juridicaStudiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageUltimele articole
Controale antifrauda. Prejudiciu de peste 3 milioane de lei cauzat bugetului de stat in domeniul constructiiFirme din domeniul HoReCa. Cand se poate face trecerea la plata impozitului pe profit?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataANAF: Prejudiciu de peste 6 milioane de lei adus statului in domeniul vanzarii de bunuri si serviciiONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
