InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Dec. 2018 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va arata cum se inregistreaza contabil sumele stabilite eronat de controlul fiscal.
Analiza pleaca de la situatia unei SRL care a avut un control de fond, in urma caruia s-au calculat impozit pe profit si TVA in plus”, fata de ceea ce a declarat societatea. Firma a facut contestatie la procesul verbal de inspectie fiscala si societatea s-a judecat cu Administratia Finantelor Publice. In urma hotararii judecatoresti, Administratia Finantelor Publice a restituit societatii impozit pe profit in cuantum de 17.956 lei.
“Care sunt inregistrarile contabile pentru suma primita de la Administratia Finantelor Publice?”, se intreaba cititorul nostru.
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor pct. 19 alin. (3) din Reglementarile contabile aprobate de OMFP nr.1802/2014, veniturile sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand se poate evalua in mod credibil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de cresterea valorii unui activ sau de scaderea valorii unei datorii.
De asemenea potrivit prevederilor pct. 53, efectele tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit) si sunt inregistrate in contabilitate si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente.
La alin. (4) se arata ca principiul contabilitatii de angajamente se aplica inclusiv la recunoasterea dobanzii aferente perioadei, indiferent de scadenta acesteia (daca este cazul incasarii unei dobanzi).
Avand in vedere aceste prevederi, apreciez ca sumele din recuperarea sumelor platite eronat la bugetul de stat pentru diferente la impozitul pe profit stabilite in urma controlului fiscal si castigate in instanta, reprezinta venituri pentru societate si trebuiesc inregistrate in contul 7581 "Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati” sau 7588 "Alte venituri din exploatare" efectuand urmatoarea formula contabila:
4482 "Alte creante privind bugetul statului" = 7581 sau 7588
si incasarea: 5121=4482
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
asa cum si diferentele stabilite de organul fiscal in ceea ce priveste impozitul pe profit au fost inregistrate in cheltuielile societatii si platite la timpul respectiv.
Daca impozitul pe profit calculat in plus la controlul fiscal a fost aferent exercitiilor anterioare si inregistrarea s-a efectuat pe baza rezultatului reportat, atunci la comunicarea hotararii instantei si incasarea sumelor respective se foloseste acelasi cont de rezultat reportat 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", efectuandu-se inregistrarea:
461 = 1174
si incasarea sumelor
5121 = 461
In concluzie:
Inregistrarea sumei incasate de la bugetul de stat de 17.956 lei se inregistreaza:
- fie ca un venit printr-un cont 7xx,
- fie ca un venit prin contul de rezultat reportat,
in functie de inregistrarea initiala a sumei stabilite de control fiscal prin RIF.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Depasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriCe INREGISTRARI CONTABILE face o societate care aplica TVA la incasare?Contabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAStudiu de caz: Procedura de restituire TVA achitat in UEGhidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Ultimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Miercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406Amnistia Fiscala 2024: Ce trebuie sa stiiFacturi de corectie | Deducere TVA si inregistrari contabile aferenteFirme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Documentar fiscal: Intocmirea si prezentarea dosarului preturilor de transferUltimele articole
Cheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Factura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliAfla cat dureaza un control ANAF. Termene, etape si sfaturi utile
Mai multe articole despre control fiscal
Articole similare
Microintreprindere. Venituri din consultanta realizate in cursul anului. Cum se plateste impozitul?Firmele nou-infiintate pot opta sa plateasca impozit pe veniturile micro din primul an fiscal in anumite conditiiImpozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la IMPOZIT PE PROFIT intra si avansurile?Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiTrei tipuri de venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil, clarificate prin OUG 102 din 2013Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
