Operatiuni cu un partener din alt stat inregistrat in Romania prin un reprezentant fiscal. Care e regimul TVA?

Tags: factura, cod valid tva, declaratii, servicii taxabile, bun imobil

In randurile de mai jos, analizam situatia in care se primeste o factura de la un partener din alt stat UE care furnizeaza cod valid de TVA al reprezentantului fiscal din Romania. Vom vedea astfel care este regimul fiscal al taxei pe valoarea adaugata de prezentat in factura si in ce declaratii se raporteaza.

Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, ar fi fost util daca ati fi precizat natura operatiunii efectuate de catre societatea din Romania in beneficiul partenerului din Austria care si-a desemnat un reprezentant fiscal in Romania, obtinand un cod valid de TVA de la autoritatea fiscala din Romania.   

Astfel, indiferent de natura operatiunii efectuate care poate fi  o livrare de bunuri pe teritoriul Romaniei sau o prestare de servicii asupra unui bun imobil din Romania, consider ca operatiunea respectiva are locul in Romania, caz in care persoana impozabila din Romania emite factura cu TVA colectata prin aplicarea cotei standard TVA 24% sau a cotei reduse 9%, in functie de natura bunurilor sau a serviciilor.  In acest caz, valoarea facturii emise se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin:

-    decontul de TVA cod 300 fie la randul  9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu    cota 24%", fie la randul  10 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 9%";
-    declaratia informativa cod 394 cu simbolul L.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil