Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam situatia in care se primeste o factura de la un partener din alt stat UE care furnizeaza cod valid de TVA al reprezentantului fiscal din Romania. Vom vedea astfel care este regimul fiscal al taxei pe valoarea adaugata de prezentat in factura si in ce declaratii se raporteaza.
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, ar fi fost util daca ati fi precizat natura operatiunii efectuate de catre societatea din Romania in beneficiul partenerului din Austria care si-a desemnat un reprezentant fiscal in Romania, obtinand un cod valid de TVA de la autoritatea fiscala din Romania.
Astfel, indiferent de natura operatiunii efectuate care poate fi o livrare de bunuri pe teritoriul Romaniei sau o prestare de servicii asupra unui bun imobil din Romania, consider ca operatiunea respectiva are locul in Romania, caz in care persoana impozabila din Romania emite factura cu TVA colectata prin aplicarea cotei standard TVA 24% sau a cotei reduse 9%, in functie de natura bunurilor sau a serviciilor. In acest caz, valoarea facturii emise se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin:
- decontul de TVA cod 300 fie la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%", fie la randul 10 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 9%";
- declaratia informativa cod 394 cu simbolul L.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Raportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Care e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiEcotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Achizitii de servicii softwareUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Obligatiile unei societati neplatitoare de TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaCe regim aplicam pentru o achizitie intracomunitara pentru care nu se declara cod valid de TVA?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Studiu de caz: Marfa. Inregistrare in scopuri de TVAFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Ultimele articole
Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Cum declaram corect in D 394?Articole similare
Ce contributii se datoreaza pentru un contract drepturi de autor si cine le plateste?IMM Invest Romania. Intrebari frecvente si raspunsuri. Avantajele creditului garantatDepunerea situatiilor financiare fara certificat digital. Comunicat MFPAnularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?Sistem simplificat de TVA pentru micile intreprinderi in locul impozitului pe venitUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscaleCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Asociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMiercuri, 10 aprilie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Client in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de cazDecont TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Deductibilitate TVA marfa expirataFactura servicii de transport. Baza legislativaANAF modifica Declaratia 394, ca masura de prevenire si combatere a evaziunii fiscaleUltimele articole
Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Articole similare
Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileInchirierea bunurilor din punct de vedere al TVA – Studiu de cazAjustare TVA teren achizitionat. Ce drepturi are societatea si cum va proceda?Locuinta de serviciu. Ajustare TVAOperatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Ultimele articole
HG 1336/2023 si modificarile aduse impozitului pe venit care se aplica din 29 decembrie 2023Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"