Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 30.08.2011 - In cele ce urmeaza, se da ca exemplu o societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA care doreste sa achizitioneze bunuri din comunitate in scopul comercializarii acestora pe piata romaneasca. Prin urmare, in situatia data, se va stabili procedura care va fi urmata de societate in ceea ce priveste obligatiile declarative, fiind prezentat si modul de inregistrare al TVA aferent achizitiei intracomunitare si livrarii pe teritoriul Romaniei.
Cu privire la obligatiile societatii romane, sunt datorate urmatoarele actiuni:
a) Sa se inregistreze in Registrul Operatorilor intracomunitari inainte de efectuarea achizitiei conform art. 158^2 din Codul fiscal sub sanctiunea invalidarii codului de inregistrare fiscala in scopuri de TVA pentru aceasta achizitie daca nu exista inregistrarea.
Conform art. 158 ^1 alin. (4) din Codul fiscal , se depune la organul fiscal teritorial prin registratura sau prin posta cu confirmare de primire o cerere de inregistrare in ROI - formularul (095) a carui model si continut este aprobat prin OANAF 2101/2010, cu modificarile ulterioare, impreuna cu certificatul cazerului judiciar al fiecarui asociat sau in cazul societatilor comerciale pe actiuni cu certificatul de cazier judiciar al adminstratorilor. Certificatele de cazier judiciar trebuie eliberate de autoritatile competente din Romania. Termenul legal de solutionare al cererii de inregistrare in ROI este de 10 zile calendaristice de la data inregistrarii cererii, fiind stabilit la art. 158 (prim) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, in cazul in care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, sunt obligate sa depuna Declaratia de mentiuni 092 privind schimbarea perioadei fiscale potrivit OPANAF 1165/2009.
In baza datei exigibilitatii TVA declarate prin formularul 092, organul fiscal competent schimba vectorul fiscal din trimestru calendaristic in luna calendaristica incepand cu unul din urmatoarele termene:
- cu data de 1 a primei luni din trimestru, daca exigibilitatea taxei intervine in aceasta prima luna a trimestrului respectiv;
- cu data de 1 a celei de a treia luni din trimestru, daca exigibilitatea taxei intervine in a doua luna a respectivului trimestru.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
b) Potrivit art. 150 alin. (6) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal, societatea plateste TVA prin metoda taxarii inverse, (4426 " TVA deductibil" = 4427 "TVA colectat"), ce este considerata la nivel comunitar plata TVA la data achizitiei (facturii).
Art. 135 alin (3) din Codul fiscal , prevede:
"(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevazute in legislatia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1) sau, dupa caz, la data emiterii autofacturii prevazute la art. 155 alin.(4), daca factura sau autofactura este emisa inainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator".
c) Din punct de vedere declarativ, societatea inregistreaza TVA-ul atat ca TVA deductibil cat si ca TVA colectat, in decontul de TVA 300.
d) Pana pe data de 15 a lunii urmatoare achizitiei, societatea are obligatia depunerii declaratiei recapitulative privind achizitiile si livrarile intracomunitare 390, conform art. 156^4 din Codul fiscal.
e) Pentru livrarile pe teriotoriul national, societatea trebuie sa factureze cu TVA 24%, avand in vedere ca locul livrarii bunurilor este in Romania.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Amenajari efectuate de catre chiriasiStudiu de caz: Deducerea TVA in cazul marfurilor degradateProiect aprobat in Senat: cesiunea drepturilor de proprietate intelectuala nu intra in sfera TVADivizare societate. Transfer active. Ce regim TVA se aplica?Noua analiza a consultantului fiscal Irina Dumitrescu: Impunerea veniturilor din premiiUltimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Articole similare
Reevaluarea mijloacelor fixe. SocoteliVioleta Alexandru anunta ca mecanismul de informare a angajatului, viitor pensionar, este functional. Angajatorii trebuie sa completeze Declaratia 112 cu date valideDeclaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?Codul fiscal 2011 - Titlul IVTVA prestari servicii pentru companii din afara EU. Cum facturam?Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Atentie, formularul 092 se depune pana vineri!Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Atentie! Formularul 092 se depune pana la 7 martie inclusiv!Declaratii fiscale cu termen in luna martie 2016Ultimele articole
Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 8 si 10 maiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018Declaratii cu termen in noiembrie 2017. Ce formulare depuneti?Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Articole similare
PFA face achizitie de bunuri intracomunitare. Are obligatia de a plati TVA?Achizitii servicii cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Regimul TVA al unei facturi din comunitateACHIZITII INTRACOMUNITARE de mijloace de transport. Documente fiscale stabilite prin Ordinul ANAF nr. 1.128 din 200925 iulie 2016 e termenul-limita pentru mai multe declaratiiUltimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalArticole similare
Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriFactura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAIntreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?ONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?Ultimele articole
Prestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraIesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Achizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"