Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema fiscalaSunteti beneficiarii unor servicii de consultanta oferite de catre entitati cu sediul in afara Romaniei. Care este tratamentul fiscal al acestor operatiuni? Unde este considerat locul ...
Problema fiscala
Sunteti beneficiarii unor servicii de consultanta oferite de catre entitati cu sediul in afara Romaniei. Care este tratamentul fiscal al acestor operatiuni? Unde este considerat locul prestarii serviciului? Ce obligatii declarative aveti? Cine are obligatia platii taxei pe valoarea adaugata?
1. Care este locul prestarii serviciului?
Regula
Locul prestarii de servicii este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciile sunt efectuate.
Exceptie
Prin derogare de la aceasta regula, locul prestarii este considerat a fi l oculunde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, cu conditia ca respectivul client sa fie stabilit sau sa aiba un sediu fix in afara Comunitatii ori sa fie o persoana impozabila actionand ca atare, stabilita sau care are un sediu fix in Comunitate, dar nu in acelasi stat cu prestatorul, in cazul serviciilor consultantilor, inginerilor, juristilor si avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale birourilor de studii si alte servicii similare.
Asadar, locul prestarii serviciilor de consultanta este considerat a fi locul unde clientul este stabilit, in speta in Romania.
2. Care sunt obligatiile declarative?
Persoanele inregistrate in scopuri de TVA
Persoanele inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pentru fiecare perioada fiscala, un decont de taxa, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada fiscala respectiva.
Persoanele neinregistrate in scopuri de TVA
Persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna la organele fiscale competente un decont special de taxa pentru operatiunile pentru care sunt obligate la plata taxei.
Decontul special de taxa trebuie depus numai pentru perioadele in care ia nastere exigibilitatea taxei. Acesta trebuie depus pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunii.
3. Cine are obligatia platii taxei?
Persoana obligata la plata taxei este persoana impozabila care actioneaza ca atare si care beneficiaza de serviciile de consultanta, daca aceste servicii sunt prestate de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
4. Cum se efectueaza plata taxei

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Regula
Orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii decontului de TVA sau a decontului special.
Exceptie
Prin derogare de la aceasta regula, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA va evidentia in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, taxa afere nta serviciilorde consultanta achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei.
Concluzie
In cazul in care suntem benefi ciari ai unor servicii de consultanta oferite de prestatori externi avem urmatoarele obligatii:
1. In cazul in care societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA:
-
locul prestarii serviciului se considera a fi in Romania;
-
avem obligatia de a inregistra in decontul de TVA operatiunea respectiva;
-
suntem obligati la plata taxei;
-
plata taxei se va concretiza prin evidentierea in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, a taxei aferente serviciilor de consultanta achizitionate.
2. In cazul in care societatea noastra nu este inregistrata in scopuri de TVA:
-
locul prestarii serviciului se considera a fi in Romania;
-
avem obligatia de a inregistra in decontul special de taxa operatiunea respectiva pana la data de 25 inclusiv a lunii urma toare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunii;
-
suntem obligati la plata taxei;
-
plata taxei se va concretiza prin achitarea efectiva a taxei de plata la organele fiscale pana la data la care avem obligatia depunerii decontului special.
Acte normative aplicabile:
Art. 133 alin. (1) si (2) lit. g) pct. 5, art. 150 alin. (1) lit. b), art. 1562 alin. (1), art. 156 3 alin. (2) si (5), art. 157 alin. (1) si (2) din Codul fiscal
Acest articol este preluat din newsletterul Taxe si Impozite Actual nr. 32, iulie 2009. Avand peste 4.300 de abonati newsletterul se adreseaza acelora care vor sa munceasca usor, fara stres. Rezultat al muncii unor profesionisti in fiscalitate ce cunosc in esenta toate posibilitatile de optimizare si minimizare a taxelor si impozitelor, Taxe si Impozite Actual va ofera solutii perfect legale ce avantajeaza vizibil bugetul dvs.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul infoTVA.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Articol adaugat in 24 iulie 2009

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
A fost publicat noul proiect pentru Formularul 307OUG: Cota redusa de TVA pentru mai multe tipuri de afaceri in turismDepasire plafon scutire TVA. Deducere TVA anteriorSfatul Comisiei pentru a asigura accesul statelor membre efectiv la justitieNoile decizii privind procedura de achizitii pentru beneficiarii privati ai PNDR 2020Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Solutii pentru investitori. Ce lipseste pentru sprijinul firmelorContributiile sociale revin in administrarea ANAF de la 1 iulieEconomia la nivel european are nevoie de industrie pentru a prosperaStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare siteLegea insolventei persoanelor fizice nu este un panaceu al debitoruluiUltimele articole
Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiArticole similare
Incheierea unui contract de asistenta juridica: emiterea facturii proformeFacilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor din factuarea cheltuielilor. Cum procedam corect?Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Noile decizii privind procedura de achizitii pentru beneficiarii privati ai PNDR 2020Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Din 2025 este ELIMINATA o facilitate fiscala importanta. Care sunt domeniile vizateMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Microintreprinderile cu venituri din consultanta fiscala trec la impozit pe profit in 2023 sau pot plati impozit micro?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"