Anulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?

Tags: anulare din oficiu, emitere facturi, tva la incasare, anulare cod tva, d394, factura

Urmatorul studiu de caz face referire la o societate comerciala (SRL), platitoare de TVA la incasare, trimestrial, care a primit de la ANAF "Decizie privind anularea din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA, incepand cu 01.05.2015. Pentru luna aprilie 2015 se face D. 300. Incepand cu 01.05.2015 se intocmesc facturi cu TVA?

Soldul contului 4424 la 31.03.2015 este de 633 lei, iar contul 4428 nu are sold. Ce declaratii se trimit la ANAF in aceasta situatie?

Asa este, pentru luna aprilie veti intocmi  Declaratia 300, iar incepand cu luna mai 2015 pana la data reinregistrarii  veti intocmi facturi cu  TVA, veti colecta TVA –nu veti aplica regimul  de scutire fara drept de deducere specific intrepridnerilor mici, darn u veti avea dreptul de deducere a TVA pentru facturile primite.
 
TVA colectata pentru prestarile de servicii/livrarile de bunuri, va fi declarat de catre contribuabil in Declartia 311 care se depune la fisc pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea TVA, data pana la care se si achita TVA –ul respectiv la bugetul de stat.
 
In decontul de TVA aferent lunii aprilie veti tine cont de TVA –ul de recuperat – declarat la 31 martie 2015.
La ANAF veti intocmi si depune Declaratia 300 si Declaratia 394 aferente lunii aprilie, iar ulterior – daca veti emite facturi si prestati activitate, veti depune Declaratia 311 si Declaratia 394.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor