InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta o societate care a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client, iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Vom vedea ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie.
Iata raspunsul specialistului:
In perioada in care codul de TVA este anulat din oficiu, societatea nu isi poate exercita dreptul de deducere, nici pentru TVA deductibila, neexigibila, in sold, dar nici pentru TVA aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate dupa anularea codului de TVA.
In acest context, se retine faptul ca societatea nu mai poate depune decontul de TVA cod 300, prin care sa raporteze suma TVA deductibila, dar nici sa efectueze decontarea cu bugetul de stat prin plata diferentei dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Practic, societatea respectiva nu mai poate utiliza conturile de TVA 4426, 4427, 4428, 4423, 4424, ci numai contul 446 pentru inregistrarea sumei TVA colectate pentru operatiuni taxabile, datorate bugetului de stat, raportate prin formularul cod 311.
Pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, in perioada in care aveti codul de TVA anulat, trebuie sa emiteti facturi beneficiarilor, chiar daca acestia nu beneficiaza de deducerea TVA.
Acestia vor raporta facturile emise in Declaratia 394 in sectiunea D.
Dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, veti emite facturi cu semnul minus si cu semnul plus pentru beneficiari, urmand ca acestia sa-si exercite dreptul de deducere al TVA, in baza acestor facturi.
Cartea Verde a impozitului pe profit
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Aceste facturi se vor declara in decontul de taxa (D300) decat informativ . Astfel se va raporta valoarea facturilor emise (doar informativ)in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.
Dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300) depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile, conform prevederilor de la art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
TVA ajustata se va trece deci, in primul decont de TVA (300) , la rd. 32 Regularizari taxa dedusa.
Valaorea TVA ajustata, nu se declara in D394.
Prin urmare in luna Septembrie 2017, aveti de depus:
- D311 pentru livrrarile de bunuri si prestarile de servicii, in perioada cand codul de TVA a fost anulat;
-D300, dupa inregistrarea in scop de TVA, pentru ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat;
Daca nu aveti livrari de bunuri si/sau achzitii de bunuri/servicii dupa inregistrarea in scop de TVA, incepand cu data de 28.09.2017, nu depuneti D394.
Baza legala:
Art. 11 alin. (6)- (9) din Codul fiscal;
Pct. 5^1 din Normele metodologice.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateNoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiFacturi primite cu intarziere. Cand le vom cuprinde in DECLARATIA 394? Specialistul raspunde!Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?Ultimele articole
DECLARATIA 394: 4 intrebari frecvente despre completare si depunereD394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAF
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Factura emisa pentru livrari de combustibilStudiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaAtentie: Codul fiscal se modifica! Noile propuneriConsecinte ale inactivitatii fiscale si conditii de reactivareServicii de transport intracomunitare si platitor TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Ultimele articole
TVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliCod TVA anulat din oficiu. Ce declaratii depuneti daca facturile emise contin TVATVA intracomunitar in 2026. Ce obligatii au firmele atunci cand plafonul este SUB/PESTE 10.000 euroDeclaratia 390: ce stat membru declari si de ce conteaza CODUL DE TVA de pe facturaSuspendare activitate firma. Conditii prin care poate fi recuperat soldul TVA de rambursat
Mai multe articole despre codul de tva
Articole similare
Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleAnulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Taxa de poluare. Inregistrari contabileTaxarea vehiculelor achizitionate din importSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru importul de bunuriCorectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Taxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVA
Mai multe articole despre contul 446
Articole similare
Reglementari privind facturile electronice. Cum facem deducerea?Conditii privind DEDUCEREA TVA pentru achizitiile efectuate pe baza bonului fiscalSocietati cu regim mixt - DEDUCEREA TVA aferenta investitiilorDetaliere bunuri pe factura. Deducere TVA. Inregistrari contabileObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaUltimele articole
[GHID] DEDUCEREA TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila: ce trebuie sa stiiAchizitie fara documente de pe platforma online. DEDUCEREA TVA-ului si inregistrarea in contabilitateDEDUCEREA TVA-ului pentru bonurilor fiscale: In ce conditii este permisa?Deducere TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu DEDUCEREA TVA?
Mai multe articole despre deducerea tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
