InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta o societate care a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client, iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Vom vedea ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie.
Iata raspunsul specialistului:
In perioada in care codul de TVA este anulat din oficiu, societatea nu isi poate exercita dreptul de deducere, nici pentru TVA deductibila, neexigibila, in sold, dar nici pentru TVA aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate dupa anularea codului de TVA.
In acest context, se retine faptul ca societatea nu mai poate depune decontul de TVA cod 300, prin care sa raporteze suma TVA deductibila, dar nici sa efectueze decontarea cu bugetul de stat prin plata diferentei dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Practic, societatea respectiva nu mai poate utiliza conturile de TVA 4426, 4427, 4428, 4423, 4424, ci numai contul 446 pentru inregistrarea sumei TVA colectate pentru operatiuni taxabile, datorate bugetului de stat, raportate prin formularul cod 311.
Pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, in perioada in care aveti codul de TVA anulat, trebuie sa emiteti facturi beneficiarilor, chiar daca acestia nu beneficiaza de deducerea TVA.
Acestia vor raporta facturile emise in Declaratia 394 in sectiunea D.
Dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, veti emite facturi cu semnul minus si cu semnul plus pentru beneficiari, urmand ca acestia sa-si exercite dreptul de deducere al TVA, in baza acestor facturi.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Aceste facturi se vor declara in decontul de taxa (D300) decat informativ . Astfel se va raporta valoarea facturilor emise (doar informativ)in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.
Dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300) depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile, conform prevederilor de la art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
TVA ajustata se va trece deci, in primul decont de TVA (300) , la rd. 32 Regularizari taxa dedusa.
Valaorea TVA ajustata, nu se declara in D394.
Prin urmare in luna Septembrie 2017, aveti de depus:
- D311 pentru livrrarile de bunuri si prestarile de servicii, in perioada cand codul de TVA a fost anulat;
-D300, dupa inregistrarea in scop de TVA, pentru ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat;
Daca nu aveti livrari de bunuri si/sau achzitii de bunuri/servicii dupa inregistrarea in scop de TVA, incepand cu data de 28.09.2017, nu depuneti D394.
Baza legala:
Art. 11 alin. (6)- (9) din Codul fiscal;
Pct. 5^1 din Normele metodologice.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareStudiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaDECLARATIA 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateRefacturare taxe. Tratament TVAUltimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Modificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Intrebari TVA. Sesiune online ANAF: Obligatiile fiscale ale contribuabililor, ulterior inregistrarii la Registrul ComertuluiSe schimba regulile privind CODUL DE TVA. Noile reglementari pentru formularul 088Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileZoom fiscal: Cand puteti fi declarat inactiv de fiscal si cum remediati situatia?Ultimele articole
Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Anulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importantePlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?
Mai multe articole despre codul de tva
Articole similare
Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Taxarea vehiculelor achizitionate din importTaxa de poluare. Inregistrari contabileTaxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVAUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru importul de bunuriCorectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Anulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?
Mai multe articole despre contul 446
Articole similare
Cum procedam corect pentru inregistrarea si ajustarea TVA?Asociere participatiune. Ce probleme apar la DEDUCEREA TVA-ului?Venituri pro-rata. Cum calculam pro-rata pentru mai multe tipuri de chirii?Autoturism utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim DEDUCEREA TVA si cheltuielile deductibile?Combustibil pentru alimentare utilaje. Cum se realizeaza DEDUCEREA TVA?Ultimele articole
Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREA TVA 100%?Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala
Mai multe articole despre deducerea tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
