InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta o societate care a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client, iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Vom vedea ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie.
Iata raspunsul specialistului:
In perioada in care codul de TVA este anulat din oficiu, societatea nu isi poate exercita dreptul de deducere, nici pentru TVA deductibila, neexigibila, in sold, dar nici pentru TVA aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate dupa anularea codului de TVA.
In acest context, se retine faptul ca societatea nu mai poate depune decontul de TVA cod 300, prin care sa raporteze suma TVA deductibila, dar nici sa efectueze decontarea cu bugetul de stat prin plata diferentei dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Practic, societatea respectiva nu mai poate utiliza conturile de TVA 4426, 4427, 4428, 4423, 4424, ci numai contul 446 pentru inregistrarea sumei TVA colectate pentru operatiuni taxabile, datorate bugetului de stat, raportate prin formularul cod 311.
Pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, in perioada in care aveti codul de TVA anulat, trebuie sa emiteti facturi beneficiarilor, chiar daca acestia nu beneficiaza de deducerea TVA.
Acestia vor raporta facturile emise in Declaratia 394 in sectiunea D.
Dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, veti emite facturi cu semnul minus si cu semnul plus pentru beneficiari, urmand ca acestia sa-si exercite dreptul de deducere al TVA, in baza acestor facturi.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Cartea verde a contabilitatii 2026
Cartea Verde a impozitului pe profit
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Aceste facturi se vor declara in decontul de taxa (D300) decat informativ . Astfel se va raporta valoarea facturilor emise (doar informativ)in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.
Dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300) depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile, conform prevederilor de la art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
TVA ajustata se va trece deci, in primul decont de TVA (300) , la rd. 32 Regularizari taxa dedusa.
Valaorea TVA ajustata, nu se declara in D394.
Prin urmare in luna Septembrie 2017, aveti de depus:
- D311 pentru livrrarile de bunuri si prestarile de servicii, in perioada cand codul de TVA a fost anulat;
-D300, dupa inregistrarea in scop de TVA, pentru ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat;
Daca nu aveti livrari de bunuri si/sau achzitii de bunuri/servicii dupa inregistrarea in scop de TVA, incepand cu data de 28.09.2017, nu depuneti D394.
Baza legala:
Art. 11 alin. (6)- (9) din Codul fiscal;
Pct. 5^1 din Normele metodologice.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inregistrarea bonurilor fiscale in DECLARATIA 394 in anul 2016. Tinem cont de Ordinul 3769/2015?Tratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialeBunuri achizitionate in folosul asociatului. Care va fi tratamentul fiscal?TVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?DECLARATIA 394. Persoane afiliateUltimele articole
DECLARATIA 394: 4 intrebari frecvente despre completare si depunereSe pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibil
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Anularea din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVAEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAFacturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscalInregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Ce firme vor fi reinregistrate din oficiu in scopuri de TVA de la 1 octombrieUltimele articole
TVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliCod TVA anulat din oficiu. Ce declaratii depuneti daca facturile emise contin TVATVA intracomunitar in 2026. Ce obligatii au firmele atunci cand plafonul este SUB/PESTE 10.000 euroDeclaratia 390: ce stat membru declari si de ce conteaza CODUL DE TVA de pe facturaSuspendare activitate firma. Conditii prin care poate fi recuperat soldul TVA de rambursat
Mai multe articole despre codul de tva
Articole similare
Societate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Taxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVAStudiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru importul de bunuriAnulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Taxa de poluare. Inregistrari contabileTaxarea vehiculelor achizitionate din import
Mai multe articole despre contul 446
Articole similare
Achizitie teren de catre PFA de la persoana fizicaSocietatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind DEDUCEREA TVA aferenta achizitiilor?Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREA TVA 100%?Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereAchizitie intracomunitara imobilizari corporaleUltimele articole
Vanzarea unui activ de catre o firma in faliment cu cod TVA anulat. Cine plateste TVA si cine il poate deduceDreptul de deducere a TVA: sfera de aplicare, limitari si conditii de exercitareDEDUCEREA TVA dupa mai multi ani. Cum se exercita dreptul pentru o factura de achizitie neinregistrata[GHID] DEDUCEREA TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila: ce trebuie sa stiiAchizitie fara documente de pe platforma online. DEDUCEREA TVA-ului si inregistrarea in contabilitate
Mai multe articole despre deducerea tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
