InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta o societate care a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client, iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Vom vedea ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie.
Iata raspunsul specialistului:
In perioada in care codul de TVA este anulat din oficiu, societatea nu isi poate exercita dreptul de deducere, nici pentru TVA deductibila, neexigibila, in sold, dar nici pentru TVA aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate dupa anularea codului de TVA.
In acest context, se retine faptul ca societatea nu mai poate depune decontul de TVA cod 300, prin care sa raporteze suma TVA deductibila, dar nici sa efectueze decontarea cu bugetul de stat prin plata diferentei dintre TVA colectata si TVA deductibila.
Practic, societatea respectiva nu mai poate utiliza conturile de TVA 4426, 4427, 4428, 4423, 4424, ci numai contul 446 pentru inregistrarea sumei TVA colectate pentru operatiuni taxabile, datorate bugetului de stat, raportate prin formularul cod 311.
Pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, in perioada in care aveti codul de TVA anulat, trebuie sa emiteti facturi beneficiarilor, chiar daca acestia nu beneficiaza de deducerea TVA.
Acestia vor raporta facturile emise in Declaratia 394 in sectiunea D.
Dupa reinregistrarea societatii in scop de TVA, conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, veti emite facturi cu semnul minus si cu semnul plus pentru beneficiari, urmand ca acestia sa-si exercite dreptul de deducere al TVA, in baza acestor facturi.
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Aceste facturi se vor declara in decontul de taxa (D300) decat informativ . Astfel se va raporta valoarea facturilor emise (doar informativ)in decontul de TVA cod 300, la sectiunea " FACTURI EMISE, CONFORM ART. 11 ALIN. (6) SI (8) DIN CODUL FISCAL, DUPA INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA PENTRU OPERATIUNI EFECTUATE IN PERIOADA IN CARE CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA A FOST ANULAT", cu urmatoarele informatii:
- numar total facturi emise;
- total baza de impozitare;
- total TVA aferenta.
Dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300) depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile, conform prevederilor de la art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
TVA ajustata se va trece deci, in primul decont de TVA (300) , la rd. 32 Regularizari taxa dedusa.
Valaorea TVA ajustata, nu se declara in D394.
Prin urmare in luna Septembrie 2017, aveti de depus:
- D311 pentru livrrarile de bunuri si prestarile de servicii, in perioada cand codul de TVA a fost anulat;
-D300, dupa inregistrarea in scop de TVA, pentru ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat;
Daca nu aveti livrari de bunuri si/sau achzitii de bunuri/servicii dupa inregistrarea in scop de TVA, incepand cu data de 28.09.2017, nu depuneti D394.
Baza legala:
Art. 11 alin. (6)- (9) din Codul fiscal;
Pct. 5^1 din Normele metodologice.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Societate cu cod de TVA anulat si reinregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
DECLARATIA 394, reclamata la Guvern de contabili, economisti, oameni de afaceri si contribuabili!Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentDeclaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016DECLARATIA 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Inregistrarea in scopuri de TVA. Ajustare TVA in favoarea contribuabiluluiUltimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 lei
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Deducere TVA leasing auto. Cum deducem corect?Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Depunerea declaratiei 088. In ce conditii se pot efectua tranzactii intracomunitare?Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. Deducere TVAInregistrarea TVA si anularea codului de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
CCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulareAtentie! TVA colectata in perioada in care CODUL DE TVA este ANULAT se declara prin formularul 311TVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCe obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitatea
Mai multe articole despre codul de tva
Articole similare
Anulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Regim fiscal TVA pentru importul de bunuriTaxarea vehiculelor achizitionate din importSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Ultimele articole
Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Taxa de poluare. Inregistrari contabileTaxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVAStudiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamale
Mai multe articole despre contul 446
Articole similare
Ce regim fiscal se aplica unor cheltuieli de promovare produse?Cat costa nedepunerea la termen a Declaratiei informative 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national?Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAStudiu de caz: Organizarea de targuri si plata TVA-uluiMicrointreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatUltimele articole
Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaControale fiscale pe TVA. 10 tipuri de erori pe care le vizeaza inspectoriiPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorTVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euro
Mai multe articole despre deducerea tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
