Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei societati comerciale (platitoare de TVA) care a achiztionat cereale supuse masurilor de simplificare. In luna iunie a primit o factura pe care scrie: discount voucher" x lei si la tva taxare inversa. Vom vedea cum se va declara aceasta factura in decontul 300 si in declaratia 394 si in decont trebuie sa bifata casuta "Ati efectuat operatiuni cu cereale si plante tehnice pt care se aplica taxare inversa in conf. cu......".
Raspuns:
Factura de discount va urma acelasi tratament fiscal ca si cel al operatiunii de baza , deci se va supune aplicarii masurilor de simplificare (taxarii inverse) in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata.
Conform OPANAF 3665/2011 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" :
Randul 12 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa colectata pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de
raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 160 din Codul fiscal.
Randul 25 - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa deductibila pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 160 din Codul fiscal. Se inscriu aceleasi informatii declarate la randul 12.
Concluzie: Achizitiile respective se inscriu in randul 12 si 25 din declaratia 300 (decontul de TVA).

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

SAF-T Ghid de raportare corecta
In decont trebuie sa bifati casuta:"Ati efectuat operatiuni cu cereale si plante tehnice pentru care se aplica taxarea inversa in conformitate cu prevederile art.160 din Codul fiscal, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare ?’’.
Potrivit Ordin ANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, achizitiile respective se inscriu in declaratia 394 in sectiunea "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa (C)" , din care:
Pentru cereale si plante tehnice (din C).

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
CODUL FISCAL 2008 Capitolul I Sectiunea 5<sup>3</sup>. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile - art. 192<sup>11</sup>Ce impact va avea noua taxa pe constructii speciale?Telemunca si suma de 400 lei din partea angajatorului. Banii trebuie acordati tuturor angajatilor?Ce trebuie sa stiti despre regimul special destinat agricultorilor in 2017Achizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Ultimele articole
PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Salariati cu program inegal de lucru. Cum se acorda tichetele de masa in acest caz?CAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Inregistrarea diferentei TVA. Penalitati stabilite de organele de controlCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaCorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Achizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraUltimele articole
Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVADrept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatAchizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareCompletare decont TVACompletare decont TVA. La ce sa fim atenti!Articole similare
Ultimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciDECLARATIA 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formularDeclarare in 394 factura cu reparatii auto. Cum procedam privind deducerea de 50%?Raportarea fiscala a operatiunilor pentru care se aplica regimul specialANAF modifica iar DECLARATIA 394. Formularul se depune integral de la 1 octombrie 2016Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Achizitii intracomunitare facturate cu TVAAchizitie combustibil de pe teritoriul comunitar. Restituirea prin formularul cod 318. Care e procedura?Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Ultimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciUltimele articole
Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"