Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei firme al carei asociat contracteaza un credit in nume personal si il vireaza prin cont bancar, in totalitate firmei. Exista un contract intre asociat si firma, prin care firma se obliga sa restituie bancii toate cheltuielile rezultate din scadentarul de plati al creditului asociatului, in nume personal. Vom stabili daca sunt deductibile fiscal si in ce limita cheltuielile cu dobanda, asigurarea, si comisionul bancar.
Potrivit prevederilor art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
Potrivit prevederilor art. 21 alin. (4) lit. f) nu sunt cheltuieli deductibile la determinarea profitului impozabil cheltuielile inregistrate in contabilitate, care nu au la baza un document justificativ, potrivit legii, prin care sa se faca dovada efectuarii operatiunii sau intrarii in gestiune, dupa caz, potrivit normelor.
Pentru ca aceste cheltuieli sa fie deductibile ar trebui ca intre asociat si societate sa existe contractul de imprumut in care sa fie stipulata suma imprumutata, dobanda si alte cheltuieli (pentru acoperirea asigurarii si comisionul bancii) pe care asociatul le percepe pentru acest imprumut.
In aceste conditii cheltuielile cu dobanda vor fi deductibile in conditiile art. 23 din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor art. 23 alin (2) din Codul fiscal, in conditiile in care gradul de indatorare a capitalului este peste trei, cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar, aferente imprumuturilor luate in calcul la determinarea gradului de indatorare, sunt nedeductibile. Acestea se reporteaza in perioada urmatoare, in conditiile alin. (1), pana la deductibilitatea integrala a acestora.
La alineatul (1) se prevede ca cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit. Prin capital imprumutat se intelege totalul creditelor si imprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit clauzelor contractuale.
Pentru imprumutul de la asociat se vor aplica prevederile alin. 5) potrivit caruia dobanzile deductibile sunt limitate la:
a) nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru, pentru imprumuturile in lei; si
b) nivelul ratei dobanzii anuale de 9%, pentru imprumuturile in valuta.
Acest nivel al ratei dobanzii se aplica la determinarea profitului impozabil aferent anului fiscal 2004. Nivelul ratei dobanzii pentru imprumuturile in valuta se actualizeaza prin hotarare a Guvernului.
Limita prevazuta la alin. (5) se aplica separat pentru fiecare imprumut, inainte de aplicarea prevederilor alin. (1) si (2).
Sursa: PortalContabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum deducem cheltuielile aferente unui imprumut facut de asociat si virat in contul societatii?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Ce obligatii fiscale au platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa?Cine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Zona libera de TAXE SI IMPOZITE: Zboruri Tarom spre Roma si Venetia la noua euroDiscutii MFP. Ce tara a apreciat progresele economice ale RomanieiAlerta fiscalitate 27-31 octombrie 2008Ultimele articole
Revista de TAXE SI IMPOZITE vine cu ACCES la stagiul CECCAR 2021Sunteti profesionist cu experienta in sectorul public?TAXE SI IMPOZITE MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieTOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriNOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!
Mai multe articole despre Taxe si Impozite
Articole similare
Circulara BNR nr. 10/2015 - ratele dobanzilor platite la rezervele minime obligatorii constituite in lei si in euro incepand cu perioada de aplicare 24 februarie-23 martie 2015Noutati legislatie Fiscala 11-15 august 2008 - Monitorul OficialSaptamana 04 - 10 februarie 2008Noutati legislatie Fiscala 16-20 martie 2009 - Monitorul OficialNoutati Legislatie Fiscala 8-12 mai 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programProgramul TEZAUR continua si in luna noiembrie! Vezi care este perioada de subscrieri si de unde pot fi cumparate titlurileMinisterul Finantelor anunta ca Programul TEZAUR continua si in luna septembrie. Care este RATA DOBANZIIProgramul Tezaur continua si in luna august. Se mai pot anula subscrierile deja efectuate de investitori?IMM Invest Romania. Intrebari frecvente si raspunsuri. Avantajele creditului garantat
Mai multe articole despre rata dobanzii
Articole similare
DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI administrare, sponsorizareFirma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaDeductibilitate cheltuiala cu cercetare de piataDEDUCTIBILITATE CHELTUIELI administrator. Ce regim fiscal se aplica?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI si TVA. Ce trebuie sa stim despre emiterea unui bon fiscal?Ultimele articole
Cheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFDEDUCTIBILITATE CHELTUIELI prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Legea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorAchizitie autoturism. DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI si TVADEDUCTIBILITATE CHELTUIELI. TVA vs. impozit pe profit
Mai multe articole despre deductibilitate cheltuieli
Articole similare
Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscale
Mai multe articole despre imprumut asociat
Articole similare
MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Ce regim fiscal se aplica unor cheltuieli de promovare produse?Cum tratam bonurile emise de casele de marcat?Titlul II Captitolul II partea a II-aMonografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeUltimele articole
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%OUG 138/2020. Noi modificari privind Programul IMM LEASING de ECHIPAMENTE si UTILAJE. Accesul la finantare va fi mai flexibilProgramul „IMM Leasing de echipamente si utilaje” a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariAchizitie bunuri in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVA
Mai multe articole despre deducerea cheltuielilor

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Olgu 2014-06-30 12:54:25
Buna ziua,Ar mai fi inca ceva de lamurit aici, cu privire la impozitul platit sau neplatit de catre asociat pentru dobanda platita in contul personal. La randul lui asociatul probabil trimite rata si dobanda catre banca de la care a luat creditul. El ce face, plateste impozit pe dobanda incasata sau nu poate fi considerata venit, conform contractului dintre parti societate-asociat? Am un caz ca acesta, si cei de la contabilitate i-au retinut impozit pe dobanda platita. cum este corect?