Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Studiu de caz: Societatea noastra are contractat un credit extern; in contractul de imprumut se specifica ca societatea va plati dobanda, conform scadentarului, fara ca nivelul acesteia sa fie ...
Studiu de caz: Societatea noastra are contractat un credit extern; in contractul de imprumut se specifica ca societatea va plati dobanda, conform scadentarului, fara ca nivelul acesteia sa fie diminuat de vreun impozit, daca ar exista vreo obligatie in acest sens in Romania.
Initial, la dobanda din scadentar am calculat un impozit prin aplicarea cotei de 16%; impozitul rezultat l-am achitat si declarat la bugetul de stat;in acelasi timp, impozitul, calculat, declarat si virat, l-am considerat cheltuiala nedeductibila., nefiind cu retinere la sursa.
Ulterior, firma care auditeaza situatiile financiare, ne-a recomandat sa calculam impozitul prin aplicarea cotei obtinute prin aplicare metodei sutei micsorate,
Dobanda din scadentar………………..84%
x………………………………………………..100%
metoda in urma careia rezulta un impozit de 19,05% aplicat la dobanda din scadentar;si in aceasta situatie suma impozitului calculat, declarat si virat o fost considerata cheltuiala nedeductibila.
Intrebarile mele sunt:
1.In situatia calcularii impozitului pe dobanda prin aplicarea unei cote 19,05% cheltuiala rezultata este corect considerata cheltuiala nedeductibila?
2.Daca da, pentru incadrarea acestei cheltuieli in categoria cheltuielilor deductibile este suficient sa cerem certificatul de rezidenta fiscala a bancii respective?
Vin cu precizarea ca banca externa nu a considerat impozitul achitat ne noi drept credit fiscal, aceasta rezumandu-se la incasarea dobanzii din scadentar
Solutie oferita de Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor Operare SAGA Exemple practice si recomandari Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cel mai bun serviciu de informare si consultanta in contabilitate si fiscalitate de pe piata!
Consilier: Taxe si Impozite pentru Contabili 2009-2010
1. Impozitul calculat cu ajutorul metodei sutei micsoarate – asa cum v-a recomndat auditul - reprezinta intr-adevar o cheltuiala nedeductibila, intrucat acesta este platit din sursele societatii si nu se retine din sumele cuvenite beneficiarului de venit. Nedeductibiltate aceasta este prevazuta la art.21 alin 3 lit b din codul fiscal.
2. In primul rand trebuie sa vedeti daca Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri cu tara de unde ati contractat imprumutul. Lista Coneventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse tari o gasiti pe siteul mfinante.ro.
Daca exista o astfel de Conventie, atunci trebuie sa analizati prevederile acesteia la Capitolul “Dobanzi”. In aceasta Conventie pot fi prevazute cote mai mici de impunere sau chiar zero decat cota prevazuta in Codul Fiscal de 16 %.
Certificatul de rezidenta fiscala va foloseste in acest scop – in a aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri (a cotelor mai favorabile).
Chiar daca Dvs. detineti certificat de rezidenta fiscala dar nu retineti la sursa impozitul stabilit prin Conventie (cota mai mica) astfel incat sa virati beneficiarului de dobanda o suma mai mica diminuata cu impozitul retinut– atunci trebuie sa determinati impozitul cu ajutorul sutei micsorate aplicand cota de 16 % - asa cum ati procedat si pana acum – iar chetuila este tot nedeductibila.
Nu va ajuta certificatul de rezidenta fiscala in acest scop. Rolul lui, asa cum am mai spus este acela de a va permite sa aplicati cotele din Conventiile de evitare a dublei impuneri – dar aplicate la fel – prin retinere la sursa.
Trebuie insa neaparat sa vedeti ce prevede Conventia (daca exista)– intrucat majoritatea conveniilor prevad impozitarea dobanzilor numai la beneficiar – si practic nu veti avea motiv sa calculati impozit pe dobanzi daca detineti Certificat de rezidenta fiscala.
Articol adaugat la 28 decembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Marti, 25 iulie 2023, termenul de depunere a 10 declaratii fiscale importanteAjustarea bazei de IMPOZITare se modifica din 2013120 de intrebari si raspunsuri pentru examenul Consultantilor Fiscali 2013!Salariul minim brut in constructii NU va creste la 4.500 lei din octombrie 2023Persoanele cu activitati independente suporta IMPOZITele daca veniturile sunt asimilate salariuluiUltimele articole
Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiIMPOZITul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii IMPOZITuluiIMPOZIT dividende. Persoanele nerezidente platesc IMPOZIT de 10% in Romania?Deductibilitate cheltuieli. IMPOZITul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firme IMPOZIT venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Articole similare
Procedura pentru stabilirea rezidentei fiscale in Romania a persoanelor fiziceFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Impozit pe redeventa aferent inchirieriiImpozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Dobanda imprumut nerezident | Impozit pe venituri nerezidentiUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Articole similare
Termen limita de depunere pentru Declaratia privind beneficiarul real. Cine NU are aceasta obligatie?E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVPrevederile din Legea 187/2015 stabilesc cum identificam o activitate independentaLohnul inainte si dupa ianuarie 2010Declararea semestriala a impozitului specific se face prin Formularul 100!Ultimele articole
Nerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Facturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"