Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Studiu de caz: Societatea noastra are contractat un credit extern; in contractul de imprumut se specifica ca societatea va plati dobanda, conform scadentarului, fara ca nivelul acesteia sa fie ...
Studiu de caz: Societatea noastra are contractat un credit extern; in contractul de imprumut se specifica ca societatea va plati dobanda, conform scadentarului, fara ca nivelul acesteia sa fie diminuat de vreun impozit, daca ar exista vreo obligatie in acest sens in Romania.
Initial, la dobanda din scadentar am calculat un impozit prin aplicarea cotei de 16%; impozitul rezultat l-am achitat si declarat la bugetul de stat;in acelasi timp, impozitul, calculat, declarat si virat, l-am considerat cheltuiala nedeductibila., nefiind cu retinere la sursa.
Ulterior, firma care auditeaza situatiile financiare, ne-a recomandat sa calculam impozitul prin aplicarea cotei obtinute prin aplicare metodei sutei micsorate,
Dobanda din scadentar………………..84%
x………………………………………………..100%
metoda in urma careia rezulta un impozit de 19,05% aplicat la dobanda din scadentar;si in aceasta situatie suma impozitului calculat, declarat si virat o fost considerata cheltuiala nedeductibila.
Intrebarile mele sunt:
1.In situatia calcularii impozitului pe dobanda prin aplicarea unei cote 19,05% cheltuiala rezultata este corect considerata cheltuiala nedeductibila?
2.Daca da, pentru incadrarea acestei cheltuieli in categoria cheltuielilor deductibile este suficient sa cerem certificatul de rezidenta fiscala a bancii respective?
Vin cu precizarea ca banca externa nu a considerat impozitul achitat ne noi drept credit fiscal, aceasta rezumandu-se la incasarea dobanzii din scadentar
Solutie oferita de Operare SAGA Exemple practice si recomandari Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Cel mai bun serviciu de informare si consultanta in contabilitate si fiscalitate de pe piata!
Consilier: Taxe si Impozite pentru Contabili 2009-2010
1. Impozitul calculat cu ajutorul metodei sutei micsoarate – asa cum v-a recomndat auditul - reprezinta intr-adevar o cheltuiala nedeductibila, intrucat acesta este platit din sursele societatii si nu se retine din sumele cuvenite beneficiarului de venit. Nedeductibiltate aceasta este prevazuta la art.21 alin 3 lit b din codul fiscal.
2. In primul rand trebuie sa vedeti daca Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri cu tara de unde ati contractat imprumutul. Lista Coneventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse tari o gasiti pe siteul mfinante.ro.
Daca exista o astfel de Conventie, atunci trebuie sa analizati prevederile acesteia la Capitolul “Dobanzi”. In aceasta Conventie pot fi prevazute cote mai mici de impunere sau chiar zero decat cota prevazuta in Codul Fiscal de 16 %.
Certificatul de rezidenta fiscala va foloseste in acest scop – in a aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri (a cotelor mai favorabile).
Chiar daca Dvs. detineti certificat de rezidenta fiscala dar nu retineti la sursa impozitul stabilit prin Conventie (cota mai mica) astfel incat sa virati beneficiarului de dobanda o suma mai mica diminuata cu impozitul retinut– atunci trebuie sa determinati impozitul cu ajutorul sutei micsorate aplicand cota de 16 % - asa cum ati procedat si pana acum – iar chetuila este tot nedeductibila.
Nu va ajuta certificatul de rezidenta fiscala in acest scop. Rolul lui, asa cum am mai spus este acela de a va permite sa aplicati cotele din Conventiile de evitare a dublei impuneri – dar aplicate la fel – prin retinere la sursa.
Trebuie insa neaparat sa vedeti ce prevede Conventia (daca exista)– intrucat majoritatea conveniilor prevad impozitarea dobanzilor numai la beneficiar – si practic nu veti avea motiv sa calculati impozit pe dobanzi daca detineti Certificat de rezidenta fiscala.
Articol adaugat la 28 decembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Stabilirea cotelor pentru IMPOZITul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaVenituri din dividende. Ce obligatii fiscale au persoanele fizice in acest caz?Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVADragos Doros, noul sef ANAF: Ne vom concentra pe simplificarea procedurilor de administrare si plata a IMPOZITelor si taxelorNu uitati conditiile de depunere pentru Declaratia 201Ultimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Articole similare
Bunuri in perfectionare pasiva. Cand e obligatorie declaratia vamala?Taxa de utilizare soft. Cum procedam la plata catre o tara membra UE?Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Ce obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Prestari servicii efectuate in strainatate pentru o societate din Romania. Impozit pe nerezidentiUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Articole similare
Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarJurnale TVA si completare decont TVA. Cum veti procedaGuvernul majoreaza TVA-ul de la 19% la 24%, incepand cu 1 iulieNoi prevederi referitoare la Spatiul Privat VirtualProiectul Loteriei Bonurilor FISCale a fost imbunatatit. Iata noutatile!Ultimele articole
E-Transport. Bunurile primite prin curier trebuie declarate in E-Transport?Taxarea inversa generalizata. Risc FISCal sau reforma?Termen limita e-Factura: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducereTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integrala
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"