Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In noua Declaratie 394 se evidentiaza: 1. facturile emise catre parteneri NON-UE? 2. facturile primite de la partenerii din UE si numai acele facturi la care avem obligatia platii TVA prin taxare inversa?
La momentul emiterii prezentului raspuns, declaratia 394 se intocmeste si se depune in conformitate cu prevederile ORDIN nr. 3596 din 19 decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - modificat prin OPANAF nr. 3806/2013.In cadrul ordinului se arata, citam:
"Art. 1
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Art. 2
In vederea indeplinirii obligatiei prevazute la art. 1, se aproba modelul si continutul formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national", cod MFP 14.13.01.02/f, prevazut in anexa nr. 1.
PARTEA 1:
1.Declaratia se completeaza si se depune de catre:

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, si care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) si (7) din Codul fiscal, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 126 alin. (1) si taxabile cu cota prevazuta de lege. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
SECTIUNEA 2:
6.Coloana "Baza impozabila" - se inscriu baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
7.Coloana "TVA" - se inscriu suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
8.Coloana "Cod si denumire NC produs" - se inscriu livrarile/achizitiile de cereale si plante tehnice, care figureaza in nomenclatura combinata stabilita prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifara si statistica si Tariful Vamal Comun, modificata conform Regulamentului de punere in aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.
9.Coloana "Baza impozabila" - se inscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
10.Coloana "TVA" - se inscrie suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa, pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-)."
Din reglementarile citate, se retin urmatoarele:
- declaratia 394 se depune doar pentru operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei, cu parteneri persoane impozabile inregistrate in scop de TVA in Romania (deci, intre romani);
- pentru operatiunile efectuate cu parteneri UE sau nonUE nu se depune declaratia 394 - indiferent de locul livrarii sau de persoana obligata la plata TVA (beneficiarul roman prin taxare inversa, in cazul achizitiilor intracomunitare);
- operatiunile intracomunitare se declara cu ajutorul decalaratiei VIES 390 - Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - aprobata prin OPANAF nr. 591/03.02 2016;
- in declaratia 394 se declara ca baza si TVA atat facturile emise / primite normal, cat si cele emise / primite in regim de taxare inversa sau cu TVA la incasare, indiferent de cota de TVA utilizata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Serviciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?Inregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Declaratia 120. Descarcati ultima versiune!Se poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Achizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaPrestari servicii. Regim TVAFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Ultimele articole
TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeArticole similare
Achizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?ANAF anunta penalizari pentru neplata la termen, nedeclararea sau declararea incorecta a obligatiilor fiscale. Descarca brosura!Iata solutia ideala pentru a scapa de stresul schimbarilor legislative in domeniul fiscal-contabil!Scutire pentru intreprinderile mici. Ce conditioneaza calculul plafonului de TVA?Noul ministru de turism nu mai vrea TVA pentru agentiile de turismUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Creanta neincasata. Cum se poate recupera TVA-ul?Studiu de caz: Inregistrarea unei FACTURI cu TVA in cazul participarii la targVerifica daca esti obligat sa depui Formularul 394Rambursarea TVA catre firme stabilite in state terteLivrare produs pe teritoriul Romaniei. Regim fiscal TVAUltimele articole
FACTURI emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea FACTURIlor emise cu codul 751Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Factura de servicii. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA?Livrare locala catre client din UE. Tratament TVAPrestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVAPLATA TVA la bugetul de statUltimele articole
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneTVA. Prin ce documente se face plata efectiva a TVA catre ANAFAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"