Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In noua Declaratie 394 se evidentiaza: 1. facturile emise catre parteneri NON-UE? 2. facturile primite de la partenerii din UE si numai acele facturi la care avem obligatia platii TVA prin taxare inversa?
La momentul emiterii prezentului raspuns, declaratia 394 se intocmeste si se depune in conformitate cu prevederile ORDIN nr. 3596 din 19 decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - modificat prin OPANAF nr. 3806/2013.In cadrul ordinului se arata, citam:
"Art. 1
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Art. 2
In vederea indeplinirii obligatiei prevazute la art. 1, se aproba modelul si continutul formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national", cod MFP 14.13.01.02/f, prevazut in anexa nr. 1.
PARTEA 1:
1.Declaratia se completeaza si se depune de catre:

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea Verde a Contabilitatii
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, si care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) si (7) din Codul fiscal, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 126 alin. (1) si taxabile cu cota prevazuta de lege. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
SECTIUNEA 2:
6.Coloana "Baza impozabila" - se inscriu baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
7.Coloana "TVA" - se inscriu suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
8.Coloana "Cod si denumire NC produs" - se inscriu livrarile/achizitiile de cereale si plante tehnice, care figureaza in nomenclatura combinata stabilita prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifara si statistica si Tariful Vamal Comun, modificata conform Regulamentului de punere in aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.
9.Coloana "Baza impozabila" - se inscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
10.Coloana "TVA" - se inscrie suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa, pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-)."
Din reglementarile citate, se retin urmatoarele:
- declaratia 394 se depune doar pentru operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei, cu parteneri persoane impozabile inregistrate in scop de TVA in Romania (deci, intre romani);
- pentru operatiunile efectuate cu parteneri UE sau nonUE nu se depune declaratia 394 - indiferent de locul livrarii sau de persoana obligata la plata TVA (beneficiarul roman prin taxare inversa, in cazul achizitiilor intracomunitare);
- operatiunile intracomunitare se declara cu ajutorul decalaratiei VIES 390 - Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - aprobata prin OPANAF nr. 591/03.02 2016;
- in declaratia 394 se declara ca baza si TVA atat facturile emise / primite normal, cat si cele emise / primite in regim de taxare inversa sau cu TVA la incasare, indiferent de cota de TVA utilizata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucruAtentie la depunerea Declaratiei 394!DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilCe regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL platitor TVA?DECLARATIA 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataArticole similare
Firma cu TVA la incasare. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Achizitie intracomunitara servicii. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Achizitii intracomunitare de servicii. Se declara in 390?Completare declaratia 394. TAXARE INVERSAAchizitie intracomunitara. Exigibilitatea TVAUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Studiu de caz: Persoana impozabila in scopuri de TVANoutati privind solutionarea cererilor de rambursare de TVAFonduri regionale in valoare de 57,1 milioane de euro alocate unui proiect major de banda larga din RomaniaObligatii fiscale pentru plata persoanelor fizice nerezidenteDe ce a demisionat seful ANAF, Dragos Doros. Consecintele eliminarii formularului 088Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneArticole similare
Tratament fiscal TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruMonografie contabila productie/prestari serviciiNotificare de conformare e-TVA: De cand aveti obligatia de a raspunde la notificareAjustarea bazei de impozitare a TVA in cazul declararii in stare de faliment a cumparatoruluiPersoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Ultimele articole
Cota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit FACTURI cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025e-Transport. Trebuie generat cod UIT daca bunurile transportate NU au risc fiscal?Factura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul FACTURIlor de storno avans pentru chirii?e-Factura ramane OBLIGATORIE chiar si pentru FACTURIle simplificate emise de firme scutite de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis FACTURI fara TVAArticole similare
Totul despre emiterea facturii cu si fara TVAVenituri din inchirieri si subinchirieri imobile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Achizitie bunuri second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVASenatul a adoptat OG privind PLATA TVA la incasare incepand cu 2013Ultimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneTVA. Prin ce documente se face plata efectiva a TVA catre ANAFAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"