Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In noua Declaratie 394 se evidentiaza: 1. facturile emise catre parteneri NON-UE? 2. facturile primite de la partenerii din UE si numai acele facturi la care avem obligatia platii TVA prin taxare inversa?
La momentul emiterii prezentului raspuns, declaratia 394 se intocmeste si se depune in conformitate cu prevederile ORDIN nr. 3596 din 19 decembrie 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - modificat prin OPANAF nr. 3806/2013.In cadrul ordinului se arata, citam:
"Art. 1
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Art. 2
In vederea indeplinirii obligatiei prevazute la art. 1, se aproba modelul si continutul formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national", cod MFP 14.13.01.02/f, prevazut in anexa nr. 1.
PARTEA 1:
1.Declaratia se completeaza si se depune de catre:

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, si care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) si (7) din Codul fiscal, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 126 alin. (1) si taxabile cu cota prevazuta de lege. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
SECTIUNEA 2:
6.Coloana "Baza impozabila" - se inscriu baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
7.Coloana "TVA" - se inscriu suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor, inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversa, precum si TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
8.Coloana "Cod si denumire NC produs" - se inscriu livrarile/achizitiile de cereale si plante tehnice, care figureaza in nomenclatura combinata stabilita prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifara si statistica si Tariful Vamal Comun, modificata conform Regulamentului de punere in aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.
9.Coloana "Baza impozabila" - se inscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. in cazul in care baza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-).
10.Coloana "TVA" - se inscrie suma TVA aferenta livrarilor/achizitiilor pentru care se aplica taxarea inversa, pentru cereale si plante tehnice, pentru fiecare cod si denumire NC produs, inclusiv TVA aferenta facturilor de stornare, in lei. Daca taxa colectata este negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul (-)."
Din reglementarile citate, se retin urmatoarele:
- declaratia 394 se depune doar pentru operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei, cu parteneri persoane impozabile inregistrate in scop de TVA in Romania (deci, intre romani);
- pentru operatiunile efectuate cu parteneri UE sau nonUE nu se depune declaratia 394 - indiferent de locul livrarii sau de persoana obligata la plata TVA (beneficiarul roman prin taxare inversa, in cazul achizitiilor intracomunitare);
- operatiunile intracomunitare se declara cu ajutorul decalaratiei VIES 390 - Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - aprobata prin OPANAF nr. 591/03.02 2016;
- in declaratia 394 se declara ca baza si TVA atat facturile emise / primite normal, cat si cele emise / primite in regim de taxare inversa sau cu TVA la incasare, indiferent de cota de TVA utilizata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeUnde completam in D 394 informatiile privind facturile emise pe numele persoanelor fizice?Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Anulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Factura emisa in ianuarie si incasata in februarie. In ce luna se trece in DECLARATIA 394?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAArticole similare
Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaPlata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Achizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Studiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediereLocul prestarii serviciilor de consultanta si a celor prestate pe cale electronicaUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Cedarea folosintei bunurilor. Inregistrarea fiscala si trecerea la plata TVAAchizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii. Cum deducem TVA?ANAF ramburseaza TVA in februarie in valoare de peste 1.100 milioane leiCompaniile intrate in insolventa au produs bancilor pierderi de 5,2 miliarde leiUltimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAStudiu de caz: Compensarea la inventarierea stocurilor si baza de impozitare TVAEvaluarea FACTURIlor emiseFurnizor inscris eronat in sistemul TVA la incasare. Ce drepturi revin clientului si cum se va factura corect?Deductibilitate TVA achiztie intracomunitara de autoUltimele articole
Coduri CPV pe FACTURI. Cum sa procedati la plata si completarea FACTURIlor in e-FacturaD394 in 2025. Cum sa completati formularul in cazul in care ati constatat erori contabileD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit FACTURI cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025Articole similare
Vanzare catre client din Romania. Cum tratam cheltuielile?Studiu de caz: Obligatiile declarative in cazul achizitiei intracomunitare de bunuriVezi ce declaratii trebuie sa depui pana la 27 decembrieTratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Totul despre emiterea facturii cu si fara TVAUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiune
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"