Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In noul decont de TVA, incepand cu data de 01.01.2013 nu mai exista rubrica unde declaram suma din Declaratia 394. Vom stabili astfel in ce luna se va trece in Declaratia 394 o factura emisa in luna ianuarie 2013 si incasata in luna februarie 2013.
Solutia consultantului:
Se va declara in decont si in declaratia 394 in luna februarie, plecand de la ipoteza ca firma aplica TVA la incasare.
I. Obligatii privind livrarile/prestarile efectuate:
- sa emita facturi cu TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile cu mentiunea "TVA la incasare"; [art. 155 alin. (19) lit. p) Cod fiscal ] -
- sa declare, in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care a incasat contravaloarea integrala sau partial. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394.
In cazul in care nu incaseaza contravaloarea integrala sau partiala a livrarii de bunuri / prestarii de servicii in termen de 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, are obligatia sa declare in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent, pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica, de la data emiterii facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1342 alin. (3) si (5), art. 1562 Cod fiscal ]

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
OBSERVATII:
1. Factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei (data livrarii /data prestarii). in cazul in care se incaseaza avansuri, factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii. [art. 155 alin. (15) Cod fiscal ]
2. Daca factura nu a fost emisa in termenul prevuzut de lege, exigibilitatea TVA aferenta contravalorii neincasate intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii, respectiv TVA-ul se declara in decontul de TVA aferent perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1562, art. 1342 alin. (5) Cod fiscal ]
3. TVA exigibila, respectiv TVA care trebuie declarata in decontul de TVA, este TVA aferenta incasarii integrale sau partiale, care se determina pentru fiecare incasare in parte prin aplicarea urmatorului mecanism de calcul: 24 x 100 / 124, in cazul cotei standard, si 9 x 100 / 109 ori 5 x 100 / 105, in cazul cotelor reduse. [art. 1342 alin. (8) Cod fiscal ]
CONCLUZIE:
Exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine la data incasarii facturii daca incasarea are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Daca incasarea nu are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la emiterea facturii sau de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in cazul in care factura nu a fost emis in termenul prevazut de lege.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei impozabile a TVAE-FACTURA. Ce sanctiuni primesc contribuabilii care NU transmit facturile la timpCheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Zoom fiscal: Formularele 319 si 318 in format nou. Anunt ANAFRegim TVA: achizitie intracomunitaraUltimele articole
Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileArticole similare
Declaratia 300. Ce modificari contine NOUL DECONT TVA 2017?Noutati cu privire la decontul de TVADecontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunereFormularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi NOUL DECONT de TVA?NOUL DECONT de TVAUltimele articole
Zoom fiscal: Noile formulare 300 si 390 au fost aprobateNOUL DECONT de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Articole similare
Bon de benzina cu CIF. Care va fi regimul TVA?Studiu de caz: Decontul de TVA. DECLARATIA 394 (partea I)TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiElemente noi in DECLARATIA 394 de la 1 ianuarie 2017 si amenziTratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialeUltimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Articole similare
Vineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importanteFormulare ANAF septembrie 2013. Ce declaratii depunem si la ce termen?Persoane afiliate. Aplicam sistemul TVA LA INCASAREAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Facturi primite prin SPV. Exista OBLIGATIVITATEA arhivarii lor?Ultimele articole
TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASAREArticole similare
TVA la incasare. Dreptul de deducereDepasire plafon cheltuieli de protocol. Cum inregistram in decontul de TVA?Documentar fiscal: De la 1 ianuarie aplicam sistemul TVA la incasareOG nr. 8 din 2013 | Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Deducere TVA la plata facturii din 2013Ultimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"