Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In noul decont de TVA, incepand cu data de 01.01.2013 nu mai exista rubrica unde declaram suma din Declaratia 394. Vom stabili astfel in ce luna se va trece in Declaratia 394 o factura emisa in luna ianuarie 2013 si incasata in luna februarie 2013.
Solutia consultantului:
Se va declara in decont si in declaratia 394 in luna februarie, plecand de la ipoteza ca firma aplica TVA la incasare.
I. Obligatii privind livrarile/prestarile efectuate:
- sa emita facturi cu TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile cu mentiunea "TVA la incasare"; [art. 155 alin. (19) lit. p) Cod fiscal ] -
- sa declare, in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care a incasat contravaloarea integrala sau partial. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394.
In cazul in care nu incaseaza contravaloarea integrala sau partiala a livrarii de bunuri / prestarii de servicii in termen de 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, are obligatia sa declare in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent, pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica, de la data emiterii facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1342 alin. (3) si (5), art. 1562 Cod fiscal ]

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
OBSERVATII:
1. Factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei (data livrarii /data prestarii). in cazul in care se incaseaza avansuri, factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii. [art. 155 alin. (15) Cod fiscal ]
2. Daca factura nu a fost emisa in termenul prevuzut de lege, exigibilitatea TVA aferenta contravalorii neincasate intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii, respectiv TVA-ul se declara in decontul de TVA aferent perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1562, art. 1342 alin. (5) Cod fiscal ]
3. TVA exigibila, respectiv TVA care trebuie declarata in decontul de TVA, este TVA aferenta incasarii integrale sau partiale, care se determina pentru fiecare incasare in parte prin aplicarea urmatorului mecanism de calcul: 24 x 100 / 124, in cazul cotei standard, si 9 x 100 / 109 ori 5 x 100 / 105, in cazul cotelor reduse. [art. 1342 alin. (8) Cod fiscal ]
CONCLUZIE:
Exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine la data incasarii facturii daca incasarea are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Daca incasarea nu are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la emiterea facturii sau de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in cazul in care factura nu a fost emis in termenul prevazut de lege.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
FACTURAre cate o persoana fizica straina. Emitem FACTURA cu TVA?Declaratia intrastat pentru livrari cu TVA catre clienti intracomunitariPrestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Vanzarea sub costul de productieDe cand nu se mai declara bonurile fiscale in Declaratia 394?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingArticole similare
Noutati cu privire la decontul de TVADecontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunereZoom fiscal: Noile formulare 300 si 390 au fost aprobateNOUL DECONT de TVADeclaratia 300. Ce modificari contine NOUL DECONT TVA 2017?Ultimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi NOUL DECONT de TVA?NOUL DECONT de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Articole similare
Anunt ANAF: In septembrie vor fi organizate 113 intalniri cu contribuabiliiDeductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in DECLARATIA 394?Inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruInregistrarea in scopuri de TVA. Ajustare TVA in favoarea contribuabiluluiUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciUltimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Articole similare
Noul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?Exigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansReminder ANAF! Luni, 22 noiembrie 2021, este termenul de depunere a Formularului 097Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Regim TVA si vanzare imobil cu plata in doua transe. Cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
TVA marfuri expirate | Societate obligata la scaderea din gestiuneDocumentar fiscal: Depunerea Formularului 600Sistem de plata a TVA la incasare pentru termenul de 90 de zileTVA aferenta bunurilor acordate in cadrul actiunilor de sponsorizareAnaliza complexa: TVA la incasare de la 1 IANUARIE 2013Ultimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"