Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In noul decont de TVA, incepand cu data de 01.01.2013 nu mai exista rubrica unde declaram suma din Declaratia 394. Vom stabili astfel in ce luna se va trece in Declaratia 394 o factura emisa in luna ianuarie 2013 si incasata in luna februarie 2013.
Solutia consultantului:
Se va declara in decont si in declaratia 394 in luna februarie, plecand de la ipoteza ca firma aplica TVA la incasare.
I. Obligatii privind livrarile/prestarile efectuate:
- sa emita facturi cu TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile cu mentiunea "TVA la incasare"; [art. 155 alin. (19) lit. p) Cod fiscal ] -
- sa declare, in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care a incasat contravaloarea integrala sau partial. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394.
In cazul in care nu incaseaza contravaloarea integrala sau partiala a livrarii de bunuri / prestarii de servicii in termen de 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, are obligatia sa declare in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent, pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica, de la data emiterii facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1342 alin. (3) si (5), art. 1562 Cod fiscal ]
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
OBSERVATII:
1. Factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei (data livrarii /data prestarii). in cazul in care se incaseaza avansuri, factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii. [art. 155 alin. (15) Cod fiscal ]
2. Daca factura nu a fost emisa in termenul prevuzut de lege, exigibilitatea TVA aferenta contravalorii neincasate intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii, respectiv TVA-ul se declara in decontul de TVA aferent perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1562, art. 1342 alin. (5) Cod fiscal ]
3. TVA exigibila, respectiv TVA care trebuie declarata in decontul de TVA, este TVA aferenta incasarii integrale sau partiale, care se determina pentru fiecare incasare in parte prin aplicarea urmatorului mecanism de calcul: 24 x 100 / 124, in cazul cotei standard, si 9 x 100 / 109 ori 5 x 100 / 105, in cazul cotelor reduse. [art. 1342 alin. (8) Cod fiscal ]
CONCLUZIE:
Exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine la data incasarii facturii daca incasarea are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Daca incasarea nu are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la emiterea facturii sau de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in cazul in care factura nu a fost emis in termenul prevazut de lege.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Tva. ReFACTURAre cheltuieli. Ce tratament fiscal se aplica?Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Despre antrepozitul de TVANoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Declaratia 300. Ce modificari contine NOUL DECONT TVA 2017?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi NOUL DECONT de TVA?Zoom fiscal: Noile formulare 300 si 390 au fost aprobateNoutati cu privire la decontul de TVANOUL DECONT de TVAUltimele articole
NOUL DECONT de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Decontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunereArticole similare
Facturi emise catre persoane fizice. DECLARATIA 394Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Declaratie rectificativa 394 pentru anii precedenti. OMFP 3596/2011 si corectarea in 2016ANAF a facut noi precizari privind modificarile aduse Declaratiei 394. Considera ca noua varianta e una simplificataAtentie! Se modifica formularul 394Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Articole similare
Pana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleTVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?Nou de la ANAF: Procedurile privind inregistrarea si radierea in/din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul de TVA LA INCASARECum stabilim corect data de iesire din sistemul de TVA LA INCASARE?In atentia celor care in anul 2013 au aplicat sistemul TVA LA INCASARE: Noile dispozitii tranzitorii 2014Ultimele articole
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Joi, 20 iunie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARELuni, 20 mai 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREArticole similare
Noutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataVanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?Sinteza a celor mai importante prevederi din sistemul de TVA la incasareGrupul fiscal unic. Tot ce trebuie sa stimCe declaratii se depun obligatoriu la 25 octombrieUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"