Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In noul decont de TVA, incepand cu data de 01.01.2013 nu mai exista rubrica unde declaram suma din Declaratia 394. Vom stabili astfel in ce luna se va trece in Declaratia 394 o factura emisa in luna ianuarie 2013 si incasata in luna februarie 2013.
Solutia consultantului:
Se va declara in decont si in declaratia 394 in luna februarie, plecand de la ipoteza ca firma aplica TVA la incasare.
I. Obligatii privind livrarile/prestarile efectuate:
- sa emita facturi cu TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile cu mentiunea "TVA la incasare"; [art. 155 alin. (19) lit. p) Cod fiscal ] -
- sa declare, in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care a incasat contravaloarea integrala sau partial. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394.
In cazul in care nu incaseaza contravaloarea integrala sau partiala a livrarii de bunuri / prestarii de servicii in termen de 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, are obligatia sa declare in decontul de TVA, TVA-ul colectat aferent, pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica, de la data emiterii facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1342 alin. (3) si (5), art. 1562 Cod fiscal ]
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
OBSERVATII:
1. Factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei (data livrarii /data prestarii). in cazul in care se incaseaza avansuri, factura se emite pana cel tarziu in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii. [art. 155 alin. (15) Cod fiscal ]
2. Daca factura nu a fost emisa in termenul prevuzut de lege, exigibilitatea TVA aferenta contravalorii neincasate intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii, respectiv TVA-ul se declara in decontul de TVA aferent perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se implineste cea de-a 90-a zi calendaristica de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii. in mod corespunzator se declara si in declaratia 394. [art. 1562, art. 1342 alin. (5) Cod fiscal ]
3. TVA exigibila, respectiv TVA care trebuie declarata in decontul de TVA, este TVA aferenta incasarii integrale sau partiale, care se determina pentru fiecare incasare in parte prin aplicarea urmatorului mecanism de calcul: 24 x 100 / 124, in cazul cotei standard, si 9 x 100 / 109 ori 5 x 100 / 105, in cazul cotelor reduse. [art. 1342 alin. (8) Cod fiscal ]
CONCLUZIE:
Exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine la data incasarii facturii daca incasarea are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Daca incasarea nu are loc in termen de 90 de zile de la data emiterii facturii exigibilitatea TVA colectata, respectiv obligatia declararii acesteia in decontul de TVA, intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la emiterea facturii sau de la termenul-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in cazul in care factura nu a fost emis in termenul prevazut de lege.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inregistrare facturi modernizare cladireImpozit realizat in 2018: Completarea Declaratiei 207Ajustarea TVA in cazul falimentului beneficiaruluiMonografie contabila leasing financiar. Cum facem reevaluarea?TVA - Declaratia IntrastatUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi NOUL DECONT de TVA?Decontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunereNoutati cu privire la decontul de TVAZoom fiscal: Noile formulare 300 si 390 au fost aprobateNOUL DECONT de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Ultimele articole
Declaratia 300. Ce modificari contine NOUL DECONT TVA 2017?NOUL DECONT de TVAArticole similare
Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateAspectele negative ale sistemului de plata defalcata TVAStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Cum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Declaratiile care se depun pana la 27 ianuarie 2017. Termen prelungitClarificam totul despre TVA LA INCASARE de la 1 ianuarie 2014. Afla explicatii concrete cu privire la Formularul 097!Cum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA LA INCASARE?OUG 111 din 2013 aduce noi reglementari aplicabile in 2014Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Sistemul TVA la incasare in anul 2013: Depune notificarea pana la 25 octombrieDocumentar fiscal | Noile prevederi 2013 privind impozitul pe venitConditii obligatorii pentru ca persoana juridica sa pleasca impozit pe veniturile microintreprinderiiTVA la incasare: Precizari MFPPrestari servicii in zona libera. Sunt scutite de TVA?Ultimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"