InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Nov. 2021 Exclusiv
Intrebare:O societate comerciala doreste sa acorde anumite avantaje in natura propriilor salariati. Aceste avantaje vor fi sub forma de: flori saptamanale, imbracaminte, abonamente la sala, abonamente SPA, premii lunare. Astfel ca societatea va achizitiona aceste avantaje pe factura. Aceste avantaje sunt incluse ca si venituri salariale si impozitate pe statul de plata?
Din punctul de vedere al cheltuielilor, aceste cheltuieli sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit? Din punctul de vedere al TVA, daca facturile/bonurile fiscale prezinta CUI-ul firmei, se poate deduce acest TVA?
Raspuns regasit in Revista Romana de Contabilitate si Monografii Contabile:
Bunurile si serviciile cumparate de societate pentru salariati constituie avantaje de natura salariala pentru salariati, conform prevederilor art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.
Acestea intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii, pentru salariati.
Din punctul de vedere al TVA, in situatia in care pentru plata acestor facturi a fost dedusa TVA la momentul achizitiei, punerea la dispozitia salariatilor in mod gratuit reprezinta o operatiune asimilata unei prestari de servicii pentru care se colecteaza TVA aferenta conform art. 271 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
Pentru aceste cheltuieli se intocmeste autofactura, strict in scop de TVA.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, acestea reprezinta cheltuieli deductibile, atat timp cat sunt impozitate la salariat cu impozit pe venit si contributii sociale, conform art. 25 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punct de vedere contabil, avantajele in natura pentru salariati nu se inregistreaza pe cheltuieli, ci ca un avans:
4282 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul” „Furnizori”
Manual de politici contabile - Stick USB
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Retinerea avantajului acordat in avans:
421 = 4282*
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
* cu avantajul net
Practic, avantajele se includ in statul de salarii (pentru salariatii care au fost asigurate cheltuielile descrise in intrebarea dvs.) in vederea aplicarii impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii si se declara in formularul 112 impreuna cu salariul fiecarui salariat.
Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata.
In statul de salarii se poate adauga o rubrica distincta pentru avantajele de natura salariala.
Monografia contabila:
Achizitia de la furnizor:
% 4282, 4426 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul”, „Furnizori”
„TVA deductibila”
Colectarea TVA:
4282 = 4427
„Alte creante in legatura cu personalul” „TVA colectata”
Avantaj net:
421 = 4282
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
Includerea pe cheltuieli cu salariile a beneficiilor (avantaje in natura):
6421 = 421
„Cheltuieli cu avantajele in natura acordate salariatilor” „Personal - salarii datorate”
Atentie! 9 modificari ale Codului fiscal (O.G. nr. 8/2021) si 7 ale Codului de procedura fiscala (OG nr. 11/ 2021) tind sa va transforme viata intr-un calvar! Luati masuri!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli sociale. Care va fi tratamentul TVA?Stimulente acordate angajatilor. Cum sunt considerate acestea la calculul salarial lunar?Tratament TVA pentru efectuarea cheltuielilor sociale incadrate in plafonCodul fiscal 2011 - Titlul IICheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitUltimele articole
Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalAVANTAJE IN NATURA si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Utilizare tichete cadou primite de la furnizori
Mai multe articole despre avantaje in natura
Articole similare
Titlul III Capitolul IICuantumul deductibilitatii chiriei pentru locuinta oferita angajatilorStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Ce tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?CHELTUIELI DEDUCTIBILE VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateDistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?
Mai multe articole despre cheltuieli deductibile
Articole similare
Prestator neplatitor de TVA. DezavantajeDEDUCERE TVA la cheltuieli de protocol. Ce documente sunt obligatorii?Emiterea facturii si DEDUCERE TVA. Care va fi monografia contabila?Deducerea TVA cu 50 la suta la pretul de intrare al autovehicului. Ce perioada se amortizeaza?Studiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
