InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Nov. 2021 Exclusiv
Intrebare:O societate comerciala doreste sa acorde anumite avantaje in natura propriilor salariati. Aceste avantaje vor fi sub forma de: flori saptamanale, imbracaminte, abonamente la sala, abonamente SPA, premii lunare. Astfel ca societatea va achizitiona aceste avantaje pe factura. Aceste avantaje sunt incluse ca si venituri salariale si impozitate pe statul de plata?
Din punctul de vedere al cheltuielilor, aceste cheltuieli sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit? Din punctul de vedere al TVA, daca facturile/bonurile fiscale prezinta CUI-ul firmei, se poate deduce acest TVA?
Raspuns regasit in Revista Romana de Contabilitate si Monografii Contabile:
Bunurile si serviciile cumparate de societate pentru salariati constituie avantaje de natura salariala pentru salariati, conform prevederilor art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.
Acestea intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii, pentru salariati.
Din punctul de vedere al TVA, in situatia in care pentru plata acestor facturi a fost dedusa TVA la momentul achizitiei, punerea la dispozitia salariatilor in mod gratuit reprezinta o operatiune asimilata unei prestari de servicii pentru care se colecteaza TVA aferenta conform art. 271 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
Pentru aceste cheltuieli se intocmeste autofactura, strict in scop de TVA.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, acestea reprezinta cheltuieli deductibile, atat timp cat sunt impozitate la salariat cu impozit pe venit si contributii sociale, conform art. 25 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punct de vedere contabil, avantajele in natura pentru salariati nu se inregistreaza pe cheltuieli, ci ca un avans:
4282 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul” „Furnizori”
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Cartea Verde a impozitului pe profit
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Retinerea avantajului acordat in avans:
421 = 4282*
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
* cu avantajul net
Practic, avantajele se includ in statul de salarii (pentru salariatii care au fost asigurate cheltuielile descrise in intrebarea dvs.) in vederea aplicarii impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii si se declara in formularul 112 impreuna cu salariul fiecarui salariat.
Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata.
In statul de salarii se poate adauga o rubrica distincta pentru avantajele de natura salariala.
Achizitia de la furnizor:
% 4282, 4426 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul”, „Furnizori”
„TVA deductibila”
Colectarea TVA:
4282 = 4427
„Alte creante in legatura cu personalul” „TVA colectata”
Avantaj net:
421 = 4282
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
Includerea pe cheltuieli cu salariile a beneficiilor (avantaje in natura):
6421 = 421
„Cheltuieli cu avantajele in natura acordate salariatilor” „Personal - salarii datorate”
Atentie! 9 modificari ale Codului fiscal (O.G. nr. 8/2021) si 7 ale Codului de procedura fiscala (OG nr. 11/ 2021) tind sa va transforme viata intr-un calvar! Luati masuri!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?AVANTAJE IN NATURA. Ce tratament aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscalTratament TVA pentru efectuarea cheltuielilor sociale incadrate in plafonUltimele articole
Ghid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVACadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalAVANTAJE IN NATURA si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF
Mai multe articole despre avantaje in natura
Articole similare
Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Deductibilitate cheltuieli cu bon fiscal fara CIF. Cum procedam?Serviciu prestat de o firma din afara spatiului comunitar. Declarare contract si aspecte TVAVenituri din chirii. Declaratii fiscale 2018Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitUltimele articole
CHELTUIELI DEDUCTIBILE si limita de 5% la impozit. Se aplica pentru fiecare cheltuiala in parte?CHELTUIELI DEDUCTIBILE. Deductibilitate cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Ce trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integrala
Mai multe articole despre cheltuieli deductibile
Articole similare
Faliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?DEDUCERE TVA in conditii gresiteLISTA operatiuni scutite de TVA cu drept de deducereImport bunuri. Obligatii declarative. Regim TVAAchizitie autoturism second-hand. In ce conditii se poate deduce TVA?Ultimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcurs
Mai multe articole despre deducere tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
