InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Nov. 2021 Exclusiv
Intrebare:O societate comerciala doreste sa acorde anumite avantaje in natura propriilor salariati. Aceste avantaje vor fi sub forma de: flori saptamanale, imbracaminte, abonamente la sala, abonamente SPA, premii lunare. Astfel ca societatea va achizitiona aceste avantaje pe factura. Aceste avantaje sunt incluse ca si venituri salariale si impozitate pe statul de plata?
Din punctul de vedere al cheltuielilor, aceste cheltuieli sunt considerate deductibile la calculul impozitului pe profit? Din punctul de vedere al TVA, daca facturile/bonurile fiscale prezinta CUI-ul firmei, se poate deduce acest TVA?
Raspuns regasit in Revista Romana de Contabilitate si Monografii Contabile:
Bunurile si serviciile cumparate de societate pentru salariati constituie avantaje de natura salariala pentru salariati, conform prevederilor art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.
Acestea intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii, pentru salariati.
Din punctul de vedere al TVA, in situatia in care pentru plata acestor facturi a fost dedusa TVA la momentul achizitiei, punerea la dispozitia salariatilor in mod gratuit reprezinta o operatiune asimilata unei prestari de servicii pentru care se colecteaza TVA aferenta conform art. 271 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
Pentru aceste cheltuieli se intocmeste autofactura, strict in scop de TVA.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, acestea reprezinta cheltuieli deductibile, atat timp cat sunt impozitate la salariat cu impozit pe venit si contributii sociale, conform art. 25 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punct de vedere contabil, avantajele in natura pentru salariati nu se inregistreaza pe cheltuieli, ci ca un avans:
4282 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul” „Furnizori”
Examen Consultant Fiscal 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Retinerea avantajului acordat in avans:
421 = 4282*
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
* cu avantajul net
Practic, avantajele se includ in statul de salarii (pentru salariatii care au fost asigurate cheltuielile descrise in intrebarea dvs.) in vederea aplicarii impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii si se declara in formularul 112 impreuna cu salariul fiecarui salariat.
Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata.
In statul de salarii se poate adauga o rubrica distincta pentru avantajele de natura salariala.
Monografia contabila:
Achizitia de la furnizor:
% 4282, 4426 = 401
„Alte creante in legatura cu personalul”, „Furnizori”
„TVA deductibila”
Colectarea TVA:
4282 = 4427
„Alte creante in legatura cu personalul” „TVA colectata”
Avantaj net:
421 = 4282
„Personal - salarii datorate” „Alte creante in legatura cu personalul”
Includerea pe cheltuieli cu salariile a beneficiilor (avantaje in natura):
6421 = 421
„Cheltuieli cu avantajele in natura acordate salariatilor” „Personal - salarii datorate”
Atentie! 9 modificari ale Codului fiscal (O.G. nr. 8/2021) si 7 ale Codului de procedura fiscala (OG nr. 11/ 2021) tind sa va transforme viata intr-un calvar! Luati masuri!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Facturare avantaj in natura salariat. Cum se pot compensa aceste sume?Decontare sume la societate. Obiecte de inventarAVANTAJE IN NATURA si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Ambalaje acordate salariatilor. Ce implicatii fiscale apar?Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Stimulente acordate angajatilor. Cum sunt considerate acestea la calculul salarial lunar?Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venit
Mai multe articole despre avantaje in natura
Articole similare
Tichetele de masa, cadou, cresa si de vacanta vor fi impozitate incepand cu luna iulieDeductibilitate cheltuieli pentru PFA care are activitate de transport prin platforma UBER/BOLT/FREENOWExpirare contract de inchiriere punct de lucru. Cum tratam cheltuielile deductibile si nedeductibile?Contributii la minim pentru PFA/II/IF. Ce presupune in 2021?Fonduri europene pentru societati comerciale si PFAUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitate
Mai multe articole despre cheltuieli deductibile
Articole similare
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Deducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorStudiu de caz: Ajustare TVACum se poate recupera suma TVA achitata la vama? Afla raspunsul specialistului!Pro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?
Mai multe articole despre deducere tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
