Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a cerut in decontul de TVA pentru luna iulie rambursare de TVA de 30.000 lei. In decontul de TVA pentru luna august societatea apare cu TVA de plata la rd.37 de 2400 lei. Vom vedea in ce masura societatea poate sa isi mai deduca TVA pe luna august daca a cerut rambursare pe luna iulie si daca exista inregistrari contabile pentru situatia opusa.
Raspuns:In elaborarea raspunsului pentru situatia dvs. vom avea in vedere instructiunile de completare a decontului de TVA 300, aprobate prin OPANAF 3665/2011, Anexa 2, si reglementarile contabile prevazute de OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a completat in decontul 300, pentru luna iulie, soldul sumei negative de TVA, la randul 42, cu valoarea de 30000 RON. In acelasi formular a solicitata rambursarea acestei sume, prin bifarea casetei corespunzatoare.
In decontul lunii urmatoare, august in cazul de fata, este posibil sa fie preluata suma negativa de TVA, la randul 38, numai daca nu a fost solicitata rambursarea acesteia in decontul anterior, respectiv decontul lunii iulie.
Asfel, in situatia dvs., nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative existent in luna iulie, in valoare de 30000 RON. Suma solicitata la rambursare urmeaza sa fie primita de catre societatea dvs. in urma incheierii procedurii de rambursare TVA.
Prin urmare, TVA de plata cumulat, completat la randul 37 din decontul lunii august,va fi preluat la randul 41 si va trebui sa platiti suma in valoare de 2400 de RON pana la termenul scadent, 25 septembrie 2012. Dupa aceasta data vor fi datorate majorari si penalitati de intarziere.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
In ce priveste inregistrarile in contabilitate a TVA de rambursat, repectiv de plata, acestea sunt cele efectuate in mod obisnuit, prevazute de OMFP 3055/2009. Va recomandam doar sa creati un analitic distinct pentru TVA ceruta la rambursare, pentru a se diferentia de o eventuala suma de rambursat, ulterioara, pentru care nu este solicitata rambrusarea.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Amortizarea element al costului de productieStudiu de caz: Plata TVA in cazul fondului de comert si calculul impozitului pe profitNeinregistrarea bunurilor la stocuri, ci la imobilizari. Cum facem corectia operatiunilor?Valoare reziduala inclusa in rata de leasingRadiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul casei de amanetFormularul 163 - ANAF a actualizat cererea de inscriere in Registrul entitatilor pentru care se acorda deduceri fiscaleFirmele de buna credinta, cele mai afectate de masurile de combatere a fraudei de TVA (sondaj)Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?PDL propune reducerea TVA-ului la 19%Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Completare decont TVAInregistrarea diferentei TVA. Penalitati stabilite de organele de controlDecont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaDrept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatUltimele articole
Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVACorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Achizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraArticole similare
Decontul de TVAStudiu de caz: Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului pe facturile primite de la furnizorANAF ramburseaza TVA in cuantum de 1,44 miliarde de leiAspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Articole similare
Eroare COMPLETARE DECONT TVA. Ce solutii avem?Jurnale TVA si COMPLETARE DECONT TVA. Cum veti procedaCOMPLETARE DECONT TVAPrescriere TVA de rambursat. COMPLETARE DECONT 300COMPLETARE DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Instructiuni pentru completarea formularului 300 | Decont de taxa pe valoarea adaugataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"