InfoTva.ro
O societate a cerut in decontul de TVA pentru luna iulie rambursare de TVA de 30.000 lei. In decontul de TVA pentru luna august societatea apare cu TVA de plata la rd.37 de 2400 lei. Vom vedea in ce masura societatea poate sa isi mai deduca TVA pe luna august daca a cerut rambursare pe luna iulie si daca exista inregistrari contabile pentru situatia opusa.
Raspuns:In elaborarea raspunsului pentru situatia dvs. vom avea in vedere instructiunile de completare a decontului de TVA 300, aprobate prin OPANAF 3665/2011, Anexa 2, si reglementarile contabile prevazute de OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a completat in decontul 300, pentru luna iulie, soldul sumei negative de TVA, la randul 42, cu valoarea de 30000 RON. In acelasi formular a solicitata rambursarea acestei sume, prin bifarea casetei corespunzatoare.
In decontul lunii urmatoare, august in cazul de fata, este posibil sa fie preluata suma negativa de TVA, la randul 38, numai daca nu a fost solicitata rambursarea acesteia in decontul anterior, respectiv decontul lunii iulie.
Asfel, in situatia dvs., nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative existent in luna iulie, in valoare de 30000 RON. Suma solicitata la rambursare urmeaza sa fie primita de catre societatea dvs. in urma incheierii procedurii de rambursare TVA.
Prin urmare, TVA de plata cumulat, completat la randul 37 din decontul lunii august,va fi preluat la randul 41 si va trebui sa platiti suma in valoare de 2400 de RON pana la termenul scadent, 25 septembrie 2012. Dupa aceasta data vor fi datorate majorari si penalitati de intarziere.
Institutiile Statului in Control
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Impozitarea dividendelor in 2018
In ce priveste inregistrarile in contabilitate a TVA de rambursat, repectiv de plata, acestea sunt cele efectuate in mod obisnuit, prevazute de OMFP 3055/2009. Va recomandam doar sa creati un analitic distinct pentru TVA ceruta la rambursare, pentru a se diferentia de o eventuala suma de rambursat, ulterioara, pentru care nu este solicitata rambrusarea.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Completare decont TVA. La ce sa fim atenti!":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Valentina U. 2012-12-17 09:45:10
Societatea are TVA de recuperat pe noiembrie 2012 in valoare de 23.000 ron, suntem in insolventa, pentru ca avem datorii la stat pe care le vom achita in 2 ani conform Planului de reorganizare. De cand am intrat in insolventa suntem cu platile la zi mai putin cele din Planul de reorganizare esalonate pe 2 ani. Cand am facut inchidere luna noiembrie in SAGA a aparut urmatorul text: ,,Doriti compensarea TVA-ului? articol 4423=4424. Atentie! Daca ati virat TVA-ul datorat la timp, verificati suma compensata!" In decontul 300 pe luna noiembrie putem sa facem compensarea TVA-ului de recuperat cu TVA-ul de plata cei 23.000 ron care au iesit de recuparat in noiembrie - noi de obicei avem numai de plata, sau nu avem voie sa compensam pt ca avem datorii? Va rog, urgent niste sfaturi. Multumesc anticipat.Cristina R 2012-09-15 19:34:58
De acord ca nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative a TVA din luna iulie in suma de 3000 lei in decontul TVA aferen lunii august, dar se poate face cerere de compensare a TVA-ului de plata din luna august in suma de 2400 cu TVA-ul de rambursat din luna iulie , pentru evitarea penalitatilor pana la data efectuarii controlului anticipat ?