Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a cerut in decontul de TVA pentru luna iulie rambursare de TVA de 30.000 lei. In decontul de TVA pentru luna august societatea apare cu TVA de plata la rd.37 de 2400 lei. Vom vedea in ce masura societatea poate sa isi mai deduca TVA pe luna august daca a cerut rambursare pe luna iulie si daca exista inregistrari contabile pentru situatia opusa.
Raspuns:In elaborarea raspunsului pentru situatia dvs. vom avea in vedere instructiunile de completare a decontului de TVA 300, aprobate prin OPANAF 3665/2011, Anexa 2, si reglementarile contabile prevazute de OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a completat in decontul 300, pentru luna iulie, soldul sumei negative de TVA, la randul 42, cu valoarea de 30000 RON. In acelasi formular a solicitata rambursarea acestei sume, prin bifarea casetei corespunzatoare.
In decontul lunii urmatoare, august in cazul de fata, este posibil sa fie preluata suma negativa de TVA, la randul 38, numai daca nu a fost solicitata rambursarea acesteia in decontul anterior, respectiv decontul lunii iulie.
Asfel, in situatia dvs., nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative existent in luna iulie, in valoare de 30000 RON. Suma solicitata la rambursare urmeaza sa fie primita de catre societatea dvs. in urma incheierii procedurii de rambursare TVA.
Prin urmare, TVA de plata cumulat, completat la randul 37 din decontul lunii august,va fi preluat la randul 41 si va trebui sa platiti suma in valoare de 2400 de RON pana la termenul scadent, 25 septembrie 2012. Dupa aceasta data vor fi datorate majorari si penalitati de intarziere.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
In ce priveste inregistrarile in contabilitate a TVA de rambursat, repectiv de plata, acestea sunt cele efectuate in mod obisnuit, prevazute de OMFP 3055/2009. Va recomandam doar sa creati un analitic distinct pentru TVA ceruta la rambursare, pentru a se diferentia de o eventuala suma de rambursat, ulterioara, pentru care nu este solicitata rambrusarea.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Inregistrare accrual sau reducere. Cum reglam pretul pentru stoc marfa vandut anul trecut?Sistemul TVA la incasare: Cum facem reevaluarea lunara a soldului in valuta?Ajustarea TVA. Sume de recuperat si de plata mai vechi de 3 aniCheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
TVA: Vanzari la distanta din Romania in alte state UE – precizari oficiale ANAFAsociatie non-profit. Cum aplicam tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si impozitul?Doar pana la 7 august se depune Declaratia 092Vanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Participare la un targ din Germania. Facturam cu TVA?Ultimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatDecont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareCorectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVAAchizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Ultimele articole
Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Completare decont TVAInregistrarea diferentei TVA. Penalitati stabilite de organele de controlCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaCum facem dovada la transport livrare intracomunitaraArticole similare
Studiu de caz: Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului pe facturile primite de la furnizorANAF ramburseaza TVA in cuantum de 1,44 miliarde de leiDecontul de TVAAspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Articole similare
Jurnale TVA si COMPLETARE DECONT TVA. Cum veti procedaPrescriere TVA de rambursat. COMPLETARE DECONT 300Instructiuni pentru completarea formularului 300 | Decont de taxa pe valoarea adaugataCOMPLETARE DECONT TVAEroare COMPLETARE DECONT TVA. Ce solutii avem?Ultimele articole
COMPLETARE DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"