Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom vedea mai jos cum se completeaza corect randul B1 achizitii realizate in ultimile 6 luni din Declaratia 300 si ce cont se va folosi din balanta de verificare. Se mentioneaza ca pentru randul B a fost completat soldul lui 4428 TVA neexigibila la sfarsitul perioadei.
In sectiunea "Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" din cadrul decontului de TVA aprobat prin OPANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" se completeaza:
(…)
Randul B - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente, conform prevederilor art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 297 din Codul fiscal.
Randul B1 - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Nu se admit intocmirea si depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
In ceea ce priveste achizitiile intracomunitare de bunuri, pe langa legislatia nationala, organele fiscale si contribuabilii vor tine cont de art. 16 din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare."
Prin urmare, la randul B din cadrul acestei sectiuni vi se indica ca in cazul in care ati achizitionat bunuri sau servicii de la persoane impozabile care aplica TVA la incasare, exigibilitatea TVA intervine la data platii facturilor respective. Astfel, in aceasta sectiune trebuie sa inscrieti sumele privind baza de impozitare si TVA neexigibila (din contul 4428), care urmeaza a deveni exigibile in perioadele urmatoare.
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
La randul B1 se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Prin urmare, la acest rand veti completa achizitii de bunuri si servicii realizate in ultimele 6 luni, daca perioada fiscala pentru TVA este luna calendaristica sau in ultimele 2 trimestre calendaristice, daca perioada fiscala este trimestrul.
Autoritatile fiscale anuleaza inregistrarea in scop de TVA pentru persoanele care timp de 6 luni sau 2 trimestre consecutive (perioada fiscala trimestru) nu au facut achizitii sau livrari in sfera TVA si /sau au depus deconturi pe zero.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiAchizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Livrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaFormular NOU pentru Decontul de TVAONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Atentie! Programe informatice noi pentru declaratiile 100, 300 si 710!Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Ce tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Omisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateUltimele articole
Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Articole similare
Achizitie de servicii publicitate. Decont special de TVACe va insemna un TVA de 19% pentru Romania?Zoom fiscal: Cum se aplica in 2016 sistemul TVA la incasareAbordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorANAF: Noi modificari TVA in sfera operatiunilor intracomunitareUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Documente necesare in cadrul procedurii dizolvarii voluntarePeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Controlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Firme cu contracte de asociere - jocuri de noroc. De la 1 ianuarie 2023 pot plati impozit micro?Noutati Legislatie Fiscala 06-10 aprilie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Ghid BALANTA DE VERIFICARE. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu BALANTA DE VERIFICAREMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitActivitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Raportarile contabile la 30 iunie 2022 urmeaza a fi depuse pana cel mai tarziu la data de 16 august 2022Certificat de atestare fiscala: cum il obtii online, model si acte necesare pentru eliberareArticole similare
ANAF mareste limita datoriilor care vor aparea pe lista rusiniiCe declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"