Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom vedea mai jos cum se completeaza corect randul B1 achizitii realizate in ultimile 6 luni din Declaratia 300 si ce cont se va folosi din balanta de verificare. Se mentioneaza ca pentru randul B a fost completat soldul lui 4428 TVA neexigibila la sfarsitul perioadei.
In sectiunea "Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" din cadrul decontului de TVA aprobat prin OPANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" se completeaza:
(…)
Randul B - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente, conform prevederilor art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 297 din Codul fiscal.
Randul B1 - se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Nu se admit intocmirea si depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
In ceea ce priveste achizitiile intracomunitare de bunuri, pe langa legislatia nationala, organele fiscale si contribuabilii vor tine cont de art. 16 din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare."
Prin urmare, la randul B din cadrul acestei sectiuni vi se indica ca in cazul in care ati achizitionat bunuri sau servicii de la persoane impozabile care aplica TVA la incasare, exigibilitatea TVA intervine la data platii facturilor respective. Astfel, in aceasta sectiune trebuie sa inscrieti sumele privind baza de impozitare si TVA neexigibila (din contul 4428), care urmeaza a deveni exigibile in perioadele urmatoare.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
La randul B1 se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii realizate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna, sau realizate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
Prin urmare, la acest rand veti completa achizitii de bunuri si servicii realizate in ultimele 6 luni, daca perioada fiscala pentru TVA este luna calendaristica sau in ultimele 2 trimestre calendaristice, daca perioada fiscala este trimestrul.
Autoritatile fiscale anuleaza inregistrarea in scop de TVA pentru persoanele care timp de 6 luni sau 2 trimestre consecutive (perioada fiscala trimestru) nu au facut achizitii sau livrari in sfera TVA si /sau au depus deconturi pe zero.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Decontul de TVA cod 300DECONT TVA pentru o achizitie intracomunitara. Se declara in formularul 390?Conditii de exercitare a dreptului de deducereStudiu de caz: Decontul de TVA si scoaterea din evidenta a clientilor incertiUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Cum inregistram marfa in functie de cursul valutar si ce sume declaram in DECLARATIA 300 si 394?Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand se factureaza si cand se face descarcarea din gestiune?Achizitie combustibil de pe teritoriul comunitar. Restituirea prin formularul cod 318. Care e procedura?Noul Decont de TVADeclaratii obligatorie pana la 25 ianuarieUltimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAArticole similare
Caz practic privind leasingul operationalTabel nominal pentru acordarea sumelor prevazute de Art III din OUG nr. 92/2020 (decontarea a 50% din salariu, dar nu mai mult de 2.500 lei)In ce conditii scutim de plata TVA serviciul de transport international de persoaneCum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Atasatul comercial al Olandei: Investitorii nu pot face fata costurilor sociale si TVA-uluiUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Util: Procedura de scoatere din evidenta a persoanelor inregistrate in scopuri de TVANoutati legislatie Fiscala 30 iunie - 04 iulie 2008 - Monitorul OficialActivitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Renuntare la calitatea de platitor de TVA. Pana cand poti anula inregistrareaGhid BALANTA DE VERIFICARE. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu BALANTA DE VERIFICAREUltimele articole
Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025TOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024NOUTATE! BALANTA DE VERIFICARE trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016ANAF mareste limita datoriilor care vor aparea pe lista rusinii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"