InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Mar. 2015 Exclusiv
Stabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2022 varianta tiparita
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOTermenul de depunere al cererii de rambursareTVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?TVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Ultimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Recuperarea taxei auto! OUG 35/2019 prevede ca cei cu datorii la stat vor primi banii integralIncadrarea corecta a rambursarii TVA. Se considera venit?Factura emisa pentru livrari de combustibilTVA aferenta investitiilor efectuate din instrumente structurale. Cum gestionam fiscal?Din categoria o intrebare pe ziUltimele articole
Pana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii fiscale pentru perioada de raportare incheiataInspectii fiscale si sume stabilite suplimentar de inspectorii ANAF in august 2022Ordinul 1610/2022 a modificat Procedura de solutionare a cererilor de RAMBURSARE a TVA formulate de persoanele impozabile nestabilite in taraCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Art. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabili
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaCheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateTratament TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnUltimele articole
Firmele NU trebuie sa acorde diurna angajatilor daca masa si cazarea sunt suportate de clientiDividende interimare pentru anul 2022. Se aplica impozit de 5%?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaMONOGRAFIE contabila pentru reducerile aplicate pe facturile de energie si gazeMONOGRAFIE contabila pentru cumpararea si acordarea tichetelor de masa pe suport electronic
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Guvernul lucreaza cu doua scenarii pentru reducerea cotei pe venit in 2011 - 10 sau 12 procenteLant de frauda la TVA care a prejudicat bugetul statului cu peste 1.100.000 euroCum facem ajustarea TVA la casarea unor stocuri uzate moral?Corectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Guvernul a crescut estimarea de cheltuieli primare in 2010 si prognozeaza venituri mai miciUltimele articole
Informare ANAF cu privire la Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5 %Societatile de tip SRL-D pot ramane la plata impozitului micro din 2023 daca nu au angajati?Cum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Cu ce data trebuie angajat cel putin un salariat pentru ca firmele sa poata plati impozit micro din 2023?Raportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAF
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 15-19 septembrie 2008 - Monitorul OficialTichetele de masa, cadou, cresa si de vacanta vor fi impozitate incepand cu luna iulieFiecare gospodarie va avea un plafon neimpozabil. Venitul pe gospodarie va fi de 10%Operare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariHotararea nr. 1045/2018 – au fost publicate Normele metodologice de aplicare a Legii privind acordarea biletelor de valoareUltimele articole
Cum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Persoanele vulnerabile si pensionarii vor primi 1.400 lei de la stat in 2023 pentru plata facturilor la energieFiscul reglementeaza mai multe aspecte contabile printr-un nou Proiect de OrdinA fost publicat modelul de cerere necesar persoanelor care vor sa recupereze taxa speciala pentru autoturisme si autovehiculeDin 1 ianuarie 2023 punctul de pensie va creste cu 12,5%. Va fi acordat si un sprijin suplimentar pentru persoanele cu pensii foarte mici
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
