InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Mar. 2015 Exclusiv
Stabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2022 varianta tiparita
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOTVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Termenul de depunere al cererii de rambursareTVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?Ultimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Obligatia beneficiaruluiANAF: Cuantumul rambursarilor de TVA in luna ianuarieANAF ramburseaza in iulie TVA in valoare de 934,28 milioane de leiProcedura compensarii obligatiilor fiscale cu suma negativa din deconturile de TVAO asociatie poate deveni platitoare TVA?Ultimele articole
Pana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii fiscale pentru perioada de raportare incheiataInspectii fiscale si sume stabilite suplimentar de inspectorii ANAF in august 2022Ordinul 1610/2022 a modificat Procedura de solutionare a cererilor de RAMBURSARE a TVA formulate de persoanele impozabile nestabilite in taraCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Art. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabili
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Tratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e MONOGRAFIA CONTABILA?Facturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscalColectare TVA in cazul despagubirilor incasateMonografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?TVA si monografie contabila: Refacturare cheltuieliUltimele articole
Firmele NU trebuie sa acorde diurna angajatilor daca masa si cazarea sunt suportate de clientiDividende interimare pentru anul 2022. Se aplica impozit de 5%?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaTransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaMONOGRAFIE contabila pentru reducerile aplicate pe facturile de energie si gaze
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
GHID de completare si transmitere a REGES pentru inregistrarea reducerii timpului de munca. OUG 132/2020Cum a fost modificat prin OG 16/2022 sistemul de impunere privind impozitul pe veniturile microAnunt oficial privind depunerea Formularului 311PFA: Completarea Registrului de Evidenta Fiscala. Informatii actualizate in 2020SRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?Ultimele articole
Luni, 12 decembrie 2022, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVADiferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Cum se face incadrarea la microintreprinderi pentru anul 2023Tichete cadou de pana in 300 lei, acordate angajatilor de sarbatori. Aceste sume sunt impozabile?Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Documentar fiscal: Se datoreaza CASS si pentru alte categorii de venituriCNIPMMR despre proiectul de OUG - rectificarea bugetului de stat pe anul 2016Sinteza fiscala: Impunerea veniturilor realizate din operatiuni de fiducieCalcul pro-rata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?Codul fiscal 2011 - Titlul VIIUltimele articole
Diferente la calcularea impozitului. Cum se inregistreaza in contabilitate erorile?Contribuabililor NU li se va mai cere dosarul cu sina. Autoritatile vor pune la dispozitia cetatenilor modelele formularelor de care au nevoieImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Persoanele vulnerabile si pensionarii vor primi 1.400 lei de la stat in 2023 pentru plata facturilor la energie
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
