InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 19 Mar. 2015 Exclusiv
Stabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Marea carte verde a monografiilor contabile
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Termenul de depunere al cererii de rambursareTVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?TVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOUltimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Export bunuri prin sucursala din Romania. Cum se poate deduce TVA aferent facturilor de achizitii intracomunitare si interne?Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de RAMBURSARE depuse de marii contribuabiliDepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieUltimele declaratii din luna septembrie. Termene la 25 si 30 septembrieInregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuUltimele articole
Au fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieBilanturile contabile aplicabile operatorilor economici vor fi modificate de MFPComunicarea firmelor cu fiscul se va face exclusiv prin SPV din martie 2022Finantele permanentizeaza procedura de RAMBURSARE TVA cu control ulteriorControale ANAF pentru reducerea evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridice
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Solutii de criza pentru recuperarea creantelorAjustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Client radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Cheltuieli de protocol. Cum raportam TVA-ul colectat in decontul lunii?Se poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Ultimele articole
Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaIndemnizatie acordata salariatilor pentru supravegherea copiilor. Suma este deductibila fiscal?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaOperatiuni de fuziune intre doua SRL-uri. Aspecte contabile
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
In ce conditii se pot face importuri de o societate neplatitoare de TVA?Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Fosti membri CNAS si cunoscuta firma din IT, HP Romania, sub acuzatii emise de DNAImpozitarea persoanelor fizice rezidente: Cum scapi de amenzile pentru nedeclararea impozitelor si taxelorTVA in Noul Cod fiscal versus Vechiul Cod fiscal. Analiza comparativaUltimele articole
Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Din septembrie 2021 va fi implementat programul E-Factura. Emitentii trebuie sa detina un certificat digital calificatAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Formularul 099 trebuie depus in mod obligatoriu de contribuabilii care solicita reinregistrarea in scopuri de TVAInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Ce reprezinta ajustarea de TVA si cum se face aceasta in cazul bunurilor imobile si de capital?CHELTUIELI deductibile VS. CHELTUIELI nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile efectuam?Deductibilitate TVA in cazul unor CHELTUIELI cu angajatiiNoutati legislatie Fiscala 23-27 februarie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Microintreprindere. Cum se face decontarea CHELTUIELIlor pentru masina personala?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVATratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAMin. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si deductibilitatea limitata de 50% a combustibilului pentru autoturisme
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
