InfoTva.roStabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Agenda Fiscala 2020
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?TVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?TVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOTermenul de depunere al cererii de rambursareUltimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Codul fiscal 2011 (Partea IV.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Codul fiscal 2008 - Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii - art. 161-161^2Finantele returneaza TVA chiar si cu un an intarziere: Din ce in ce mai multe companii romanesti in pragul falimentului!ANAF anunta noua procedura de primire a cererilor de RAMBURSARE a TVACum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?Ultimele articole
Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESPresedintele ANAF: Pana in martie, am putea implementa un nou sistem de RAMBURSARE a TVARAMBURSAREa TVA intr-un cont bancar din alt stat membruLegea societatilor: Conditii pentru acordarea de imprumuturi salariatilorActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rata
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Calcularea TVA-ului pentru vanzarea unui imobil vechiMostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Studiu de caz: Refacturarea utilitatilor si tratamentul contabil aferentStoc si ajustarea TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluSchimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaPrestari servicii si achizitii de servicii intracomunitare. Perioada fiscala pentru TVA
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Cum se aplica sistemul de TVA la incasare intre persoane afiliate?Deducere TVA | Intocmire retur marfaLeasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileRezultatele sondajului privind plata defalcata a TVASchimbarea administratorilor si/sau a asociatilor. Cand depunem Formularul 088?Ultimele articole
Este OFICIAL: ANAF a finalizat softul pentru popririFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariInformare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, plata defalcata a TVA se abroga!
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Depasire plafon microintreprindere. Cum stabilim corect perioada fiscala TVA?Deducerea TVA la achizitii. Invins sau invingator? CE, CAT si CUM poate fi dedusNoutati Legislatie Fiscala 2-5 mai 2009 - Monitorul OficialCertificarea declaratiei privind nedeductibilitatea TVA aferenta CHELTUIELIlor cuprinse in cererea de rambursareCum reusesc romanii sa-si gestioneze CHELTUIELIle curente si datoriile?Ultimele articole
Factura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaDeductibilitate CHELTUIELI administrare, sponsorizareMonografie contabila productie/prestari servicii
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
