InfoTva.roStabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Termenul de depunere al cererii de rambursareTVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOTVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?Ultimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Se mareste considerabil din 2016 termenul pentru RAMBURSAREa TVA. Ce alte modificari sunt incluse in Noul Cod de Procedura Fiscala?RAMBURSAREa TVA catre firme stabilite in alte state membreLivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVALant de frauda la TVA care a prejudicat bugetul statului cu peste 1.100.000 euroUltimele articole
Florin Citu: Firmele afectate de criza Covid-19 vor beneficia de esalonari pe 12 luni la plata taxelorLegea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorNesolutionarea cererii de RAMBURSARE TVA. DemersuriProgramul „IMM Leasing de echipamente si utilaje” a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAF
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Cheltuieli nedeductibile aferente serviciilor medicale. Cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Taxa pentru obtinere viza refacturata.Inregistrari contabile. Decont de TVAAvansuri facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Ajustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalUltimele articole
Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Colectare TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaTratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaMonografie contabila productie/prestari servicii
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Nesolutionarea cererii de rambursare TVA. DemersuriVenituri platite nerezidentilor. Cum procedam la inregistrarea facturilor?Sistematizarea notificarilor si declaratiilor informative obligatorii care trebuie depuse la organul fiscal de administrare a TVAPromovare produse. Cum procedam cu incadrarea in sfera TVA?OUG 6/2015 privind modificarea si completarea Codului fiscal. Schimbari in ce priveste cota redusa de TVAUltimele articole
Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICALScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareProcedura de inregistrare on-line si de aprobare a tarifelor pentru accesul la Registrul Beneficiarilor Reali, pusa in dezbatere publica
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Avans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Guvernul a crescut estimarea de CHELTUIELI primare in 2010 si prognozeaza venituri mai miciNoutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 19-23 ianuarie 2009 - Monitorul OficialLeasign operational. Care este tratamentul contabil si fiscal?Ultimele articole
Plata teste Covid-19 si de imunitate pentru angajati. Sumele sunt considerate CHELTUIELI deductibile?Procedura de inregistrare on-line si de aprobare a tarifelor pentru accesul la Registrul Beneficiarilor Reali, pusa in dezbatere publicaTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Intrebari si raspunsuri MEEMA cu privire la utilizarea platformei granturi.imm.gov.ro
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
