InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza de mai jos, se va vedea care este monografia contabila in situatia in care la data de 30.04.2014 se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Vom vedea cum se inregistreaza suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582. Astfel, urmarim daca suma de 206.595 se inregistreaza in 1174 fiind aferent exercitiului anterior.
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.
Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Marea carte verde a monografiilor contabile
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANAF prezinta un raport al incasarilor din acest anSaptamana 28 ian - 03 februarie 2008ANAF a publicat noua aplicatie pentru operatorii economici platitori de TVAReducerea CAS ar trebui facuta dupa consultarea mediului de afaceriBon de consum (Cod 14-3-4A) si bon de consum colectiv (Cod 14-3-4A)Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaReducerea evaziunii fiscale. Controale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridiceCum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriCorectarea erorilor materiale din decontul de TVATrecerea la sistemul real este OBLIGATORIE pentru PFA in anumite conditii. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Cand se poate face ajustarea TVA la valoarea ramasa neamortizata?Plan national de relansare economica. Guvernul sprijina firmele prin acordare de granturi si instrumente de asigurare a lichiditatiiTotul despre regimul special aplicat de o agentie de turismCum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?Casarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaReducerea evaziunii fiscale. Controale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridiceProcedura de implementare a schemei de ajutor pentru HoReCa. Masura se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Evidentierea datoriilor in situatiile financiare. Societatea trebuie sa stabileasca 5 aspecteObligatii si documente necesare privind delegarea in strainatate a angajatilor
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Util: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata MONOGRAFIA CONTABILA?Emiterea facturii si deducere TVA. Care va fi MONOGRAFIA CONTABILA?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Stoc si ajustarea TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Indemnizatie acordata salariatilor pentru supravegherea copiilor. Suma este deductibila fiscal?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaOperatiuni de fuziune intre doua SRL-uri. Aspecte contabileMonografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatate
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Comunicat MFP: Ultima rectificare bugetara din 2013Creante neincasate. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Protocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Atentie: TVA nu se colecteaza la sume prescrise!Societate cu activitate suspendata. Cum gestionam CHELTUIELIle de asigurare si alte costuri?Ultimele articole
Facilitatile fiscale cu privire la educatia timpurie sunt suspendate pana la data de 31 decembrie 2021Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul autoturismelor pe firmaNeplata facturi. Pe ce cont se inregistreaza acestea?Obligatii declarative la incetarea activitatiiOrganizare teambuilding. Ce documente justificative trebuie intocmite pentru a considera CHELTUIELIle deductibile?
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Procedura recuperarii TVA platita in alte state membre ale Uniunii EuropeneCorectare decont TVANoi prevederi la plata obligatiilor fiscale in contul unic. De retinut!Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitare. Inregistrare import in contabilitateCare e regimul accizelor si al TVA pentru produse din achizitii intracomunitare?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaIn ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVANeplata facturi. Pe ce cont se inregistreaza acestea?Contract de management. In ce situatii poate fi incheiat?Contractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?
Mai multe articole despre taxe
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
