InfoTva.roIn analiza de mai jos, se va vedea care este monografia contabila in situatia in care la data de 30.04.2014 se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Vom vedea cum se inregistreaza suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582. Astfel, urmarim daca suma de 206.595 se inregistreaza in 1174 fiind aferent exercitiului anterior.
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.
Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Ajustarea TVA pas cu pas
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vanzari din depozit marfa situat in alt stat UE. Ce regim TVA se aplica?Split TVA. Cum procedam cu tichetele de masa?TVA si regimul fiscal al mostrelorRaportarea prin declaratia 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraCum se restituie timbrul de mediu in 2014?Ultimele articole
Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICALScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareProcedura de inregistrare on-line si de aprobare a tarifelor pentru accesul la Registrul Beneficiarilor Reali, pusa in dezbatere publica
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Noutati Finante: Regimul de declarare derogatoriuStudiu de caz: Poate solicita RAMBURSAREa TVA o societatea comerciala cu raspundere limitataControlul fiscal respinge cererea de RAMBURSARE TVA. Cum procedam?Florin Citu: Am crescut deficitul bugetar pentru a aloca mai multi bani catre somaj tehnic, sanatate, investitiiScoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind RAMBURSAREa?Ultimele articole
Florin Citu: Firmele afectate de criza Covid-19 vor beneficia de esalonari pe 12 luni la plata taxelorLegea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorNesolutionarea cererii de RAMBURSARE TVA. DemersuriProgramul „IMM Leasing de echipamente si utilaje” a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAF
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?Proiect de ordin – implementarea prevederilor privind repartizarea trimestriala a dividendelorIn atentia firmelor: Cum tratam perisabilitatile? Procedura inventarVoucher in scop multiplu. Ce documente se emit la vanzarea produselor?Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Ultimele articole
Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Colectare TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaTratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaMonografie contabila productie/prestari servicii
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Achizitie autoturism. Deductibilitatea TVA si a CHELTUIELIlor cu combustibilulDeclaratia 230 actualizata in 2020: Procedura privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anualDocumentar fiscal: Procedura pentru inactivitatea temporara si regimul de declarare derogatoriu?Perisabilitati peste limitele maxime admise | Tratament fiscal si inregistrari contabileAplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiUltimele articole
Plata teste Covid-19 si de imunitate pentru angajati. Sumele sunt considerate CHELTUIELI deductibile?Procedura de inregistrare on-line si de aprobare a tarifelor pentru accesul la Registrul Beneficiarilor Reali, pusa in dezbatere publicaTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Intrebari si raspunsuri MEEMA cu privire la utilizarea platformei granturi.imm.gov.ro
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Impozitul pe veniturile din activitati de exploatare resurse naturale. Noutati fiscaleInregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire - documentar fiscalCertificat de producator si infiintarea unui PFA. Ce obligatii apar?Marca inregistrata la OSIM. Cum inregistram TAXEle platite?Ecotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Ultimele articole
MFP propune scutirea la plata impozitului specific unor activitati in domeniul HoReCa, dar si alte masuri fiscale pentru contribuabiliScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Florin Citu: Firmele afectate de criza Covid-19 vor beneficia de esalonari pe 12 luni la plata TAXElorNOU! Incepand cu data de 1 octombrie 2020 mai multe TAXE DRPCIV nu se mai pot achita numerar la ghiseu
Mai multe articole despre taxe
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
