InfoTva.roIn analiza de mai jos, se va vedea care este monografia contabila in situatia in care la data de 30.04.2014 se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Vom vedea cum se inregistreaza suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582. Astfel, urmarim daca suma de 206.595 se inregistreaza in 1174 fiind aferent exercitiului anterior.
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.
Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Contabilitate manageriala
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum facem inregistrarea in scopuri de TVA pentru o asociatie in participatiune?Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouOMFP 611/2019: Contributii sociale aferente fiecarui tip de asigurat in 2019Capitalistul salbaticTransport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVAUltimele articole
Informare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, plata defalcata a TVA se abroga!Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaMinistrul Muncii mai taie din elan: Dublarea alocatiilor nu se poate face peste noapte!
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Leasing financiar. Cum stabilim cursul valutar utilizat la inregistrarea ratelor de leasing?Recuperarea taxei auto! OUG 35/2019 prevede ca cei cu datorii la stat vor primi banii integralNoua procedura de primire a cererilor de RAMBURSARE a TVAAchizitie combustibili in UE. RAMBURSARE TVASituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaUltimele articole
Suspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESPresedintele ANAF: Pana in martie, am putea implementa un nou sistem de RAMBURSARE a TVARAMBURSAREa TVA intr-un cont bancar din alt stat membruLegea societatilor: Conditii pentru acordarea de imprumuturi salariatilorActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rata
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Vanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Achizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Achizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Ultimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluSchimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaPrestari servicii si achizitii de servicii intracomunitare. Perioada fiscala pentru TVA
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Stiti care CHELTUIELI sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Monografie contabila privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVADeclaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiStudiu de caz: Refacturarea utilitatilor si tratamentul contabil aferentCe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013Ultimele articole
PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaDeductibilitate CHELTUIELI administrare, sponsorizareMonografie contabila productie/prestari serviciiPFA: Completarea Registrului de Evidenta Fiscala. Informatii actualizate in 2020Distrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Usor cu TVA-ul pe scari!Operatiuni scutite de taxaCine e obligat sa depuna declaratia recapitulativa?Isarescu a facut declaratii noi privind viitoarele reduceri de impozite si cresterea salariilorIn 2014, Finantele vizeaza extinderea bazei de impozitare si imbunatatirea colectariiUltimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVANoua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleModificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Distrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitSolutii pentru problemele fiscale generate de schimbarile legislative in vigoare de la 1 ianuarie
Mai multe articole despre taxe
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
