InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Mar. 2015 Exclusiv
Stabilim care este monografia contabila in cazul in care, la data de 30.04.2014, se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Cum inregistram suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582? Cu suma de 206.595 ne inregistram in 1174 daca e aferent exercitiului anterior?
Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative. Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
Raspuns oferit de Gina Dragon, consultant fiscal si economist, pentru www.portalcontabilitate.ro
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA RESPINS la rambursare. Cum procedam?Ordinul 1559/2016: Care sunt modificarile privind restituirea TVA-ului?Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare. VIDEOTVA RESPINS la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Termenul de depunere al cererii de rambursareUltimele articole
Inregistrare TVA RESPINSa la rambursare
Mai multe articole despre TVA respins
Articole similare
Aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de RAMBURSARETransport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaNorme TVA in 2013: Ajustarea bazei de impozitareTransport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. Tratament TVAUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?ANAF: 2,74 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma inspectiilor din luna octombrie 2024ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateProiect de ordin – implementarea prevederilor privind repartizarea trimestriala a dividendelorBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliIncasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMonografie contabila concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul completPrevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importante
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
In ce mod inregistram valoarea reziduala dintr-un contract de leasing?Provizion si ajustare TVA. Cum procedam?Tranzactii succesive cu aceleasi bunuri din A.I.C. Ce tratament TVA se aplica?Achizitie intracomunitara autoturism si cautiune (garantie). Ce regim TVA se aplica?Rambursarea TVA catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
TVA la incasare 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA la incasareRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Fiscul si statele membre. Cum recuperam creantele intr-un context comunitar?Sume pentru protectia sociala. TVAFMI si CE au convenit cu autoritatile un deficit cash de 1,8% din PIB pentru 2015CHELTUIELI cu protocolul. Cum facem calculul pentru impozitul pe profit?Ultimele articole
TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum se face impozitarea veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025Facilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025
Mai multe articole despre cheltuieli
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
