Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: In balanta la conturile analitice pe furnizori o societate are ramse solduri de 0.01 sau 0.10 lei datorate calcularii eronate in programele de facturare. Care vor fi documentele necesare in acest caz, tratamentul contabil de reglare a acestor diferente, precum si impactul fiscal.
De asemenea, la conturile de contributii la BASF exista niste diferente din anul 2007 care pe fisa pe platitor de la ANAF nu apar. In ce conditii si cu ce documente se pot regla soldurile?
Raspuns:
1) "In balanta la conturile analitice pe furnizori ..."
Pentru inchiderea acestor diferente, se intocmeste o decizie a administratorului, prin care se dispune scoaterea (reglarea) lor din contabilitate, in care se prezinta furnizorii (partenerii) la care apar diferente, sumele cu titlu de diferente, motivul acestor diferente.
In contabilitatea se inregistreaza:
401 = 7588 - venit impozabil.
TVA nu este afectata.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
sau, daca diferentele respective sunt pe clienti:
6588 = 4111 - cheltuiala nedeductibila.
De asemenea, TVA nu este afectata.
2) "De asemenea, exista la conturile de contributii la BASF ..."
In aceasta situatie, un prim pas ar fi verificarea inregistrarilor acelor obligatii in perioadele carora le apartin.
Daca in urma verificarii se constata erori de inregistrare, atunci acestea trebuie corectate, la data constatatii, prin utilizarea contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", daca ar fi fost in corespondenta cu conturi de cheltuieli. Daca erorile nu sunt semnificative, acestea se pot inregistra la data constatarii si prin conturi de cheltuieli, fara a se mai utiliza contul 1174.
Daca din inregistrarea diferentelor rezulta sume de plata, atunci acestea ar trebui achitate.
De asemenea, trebuie verificat daca toate declaratiile din anul respectiv sunt depuse la ANAF sau daca sumele din fisa pe platitor din acea perioada coincid cu cele inregistrate in contabilitate si in declaratiile depuse. In cazul in care apar diferente sau exista declaratii care in fisa apar ca nedepuse, acestea trebuie reglate.
Daca, totusi, se doreste doar inchiderea diferentelor existente intre balanta si fisa pe platitor, acest lucru va avea la baza fisa pe platitor la momentul inchiderii si o decizie a administratorului, similara cu cea de la punctul 1).
Inregistrarile in contabilitate sunt:
cont contabil BASF = 7588 - venit impozabil - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu plus
si
6588 = cont contabil BASF - cheltuiala nedeductibila - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu minus.
Baza legala:
- Functiunea conturilor din OMFP 3055/2009

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reinnoire licenta servicii electronice. Ce impozit aplicam pe veniturile nerezidentilor?Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Inregistrarea unei marci comerciale generata intern. Cum procedam la capitalizarea imobilizarilor necorporale?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Protocol la seminarii. Cum deducem TVA-ul pentru aceste cheltuieli?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Noutati ANAF: Documentul care atesta dreptul de folosinta asupra spatiului cu destinatia de sediu socialProiect de ordin ANAF pentru aprobarea procedurilor de definitivare a impozitului anual pe venituriANAF a identificat prejudicii de peste 1 miliard de euro in primele 5 luni ale anuluiPersoana impozabila a carei cifra de afaceri anuala este inferioara plafonului de 300.000 lei poate aplica scutirea de TVADeclaratii electronice: Declaratia 710 actualizata: ultima versiuneUltimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielilee-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareDeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiArticole similare
Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateStudiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul contractului de consigmentCalendar ANAF: Ce obligatii declarative indeplinim pana la 25, respectiv 29 februarie?Orange va lansa, vineri, iPhone 4 in RomaniaAchizitie autoturism second-hand din alt stat membruUltimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiune
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"