Reglare solduri. Balanta conturilor analitice

Tags: omfp 3055/2009, balanta conturi analitice, anaf, tva

Intrebare: In balanta la conturile analitice pe furnizori o societate are ramse solduri de 0.01 sau 0.10 lei datorate calcularii eronate in programele de facturare. Care vor fi documentele necesare in acest caz, tratamentul contabil de reglare a acestor diferente, precum si impactul fiscal.

De asemenea, la conturile de contributii la BASF  exista niste diferente din anul 2007 care pe fisa pe platitor de la ANAF nu apar. In ce conditii si cu ce documente se pot regla soldurile?

Raspuns:

1) "In balanta la conturile analitice pe furnizori ..."
Pentru inchiderea acestor diferente, se intocmeste o decizie a administratorului,  prin care se dispune scoaterea (reglarea) lor din contabilitate, in care se prezinta furnizorii (partenerii) la care apar diferente, sumele cu titlu de diferente, motivul acestor diferente.


 
In contabilitatea se inregistreaza:
401 = 7588 - venit impozabil.
TVA nu este afectata.
sau, daca diferentele respective sunt pe clienti:
6588 = 4111 - cheltuiala nedeductibila.
De asemenea, TVA nu este afectata.
 
2) "De asemenea, exista la conturile de contributii la BASF ..."
In aceasta situatie, un prim pas ar fi verificarea inregistrarilor acelor obligatii in perioadele carora le apartin.

Daca in urma verificarii se constata erori de inregistrare, atunci acestea trebuie corectate, la data constatatii, prin utilizarea contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", daca ar fi fost in corespondenta cu conturi de cheltuieli. Daca erorile nu sunt semnificative, acestea se pot inregistra la data constatarii si prin conturi de cheltuieli, fara a se mai utiliza contul 1174.
 
Daca din inregistrarea diferentelor rezulta sume de plata, atunci acestea ar trebui achitate.
De asemenea, trebuie verificat daca toate declaratiile din anul respectiv sunt depuse la ANAF sau daca sumele din fisa pe platitor din acea perioada coincid cu cele inregistrate in contabilitate si in declaratiile depuse. In cazul in care apar diferente sau exista declaratii care in fisa apar ca nedepuse, acestea trebuie reglate.

Daca, totusi, se doreste doar inchiderea diferentelor existente intre balanta si fisa pe platitor, acest lucru va avea la baza fisa pe platitor la momentul inchiderii si o decizie a administratorului, similara cu cea de la punctul 1).

Inregistrarile in contabilitate sunt:
cont contabil BASF = 7588 - venit impozabil - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu plus
si
6588 = cont contabil BASF - cheltuiala nedeductibila - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu minus.
 
Baza legala:
- Functiunea conturilor din OMFP 3055/2009