Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In balanta la conturile analitice pe furnizori o societate are ramse solduri de 0.01 sau 0.10 lei datorate calcularii eronate in programele de facturare. Care vor fi documentele necesare in acest caz, tratamentul contabil de reglare a acestor diferente, precum si impactul fiscal.
De asemenea, la conturile de contributii la BASF exista niste diferente din anul 2007 care pe fisa pe platitor de la ANAF nu apar. In ce conditii si cu ce documente se pot regla soldurile?
Raspuns:
1) "In balanta la conturile analitice pe furnizori ..."
Pentru inchiderea acestor diferente, se intocmeste o decizie a administratorului, prin care se dispune scoaterea (reglarea) lor din contabilitate, in care se prezinta furnizorii (partenerii) la care apar diferente, sumele cu titlu de diferente, motivul acestor diferente.
In contabilitatea se inregistreaza:
401 = 7588 - venit impozabil.
TVA nu este afectata.
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
sau, daca diferentele respective sunt pe clienti:
6588 = 4111 - cheltuiala nedeductibila.
De asemenea, TVA nu este afectata.
2) "De asemenea, exista la conturile de contributii la BASF ..."
In aceasta situatie, un prim pas ar fi verificarea inregistrarilor acelor obligatii in perioadele carora le apartin.
Daca in urma verificarii se constata erori de inregistrare, atunci acestea trebuie corectate, la data constatatii, prin utilizarea contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", daca ar fi fost in corespondenta cu conturi de cheltuieli. Daca erorile nu sunt semnificative, acestea se pot inregistra la data constatarii si prin conturi de cheltuieli, fara a se mai utiliza contul 1174.
Daca din inregistrarea diferentelor rezulta sume de plata, atunci acestea ar trebui achitate.
De asemenea, trebuie verificat daca toate declaratiile din anul respectiv sunt depuse la ANAF sau daca sumele din fisa pe platitor din acea perioada coincid cu cele inregistrate in contabilitate si in declaratiile depuse. In cazul in care apar diferente sau exista declaratii care in fisa apar ca nedepuse, acestea trebuie reglate.
Daca, totusi, se doreste doar inchiderea diferentelor existente intre balanta si fisa pe platitor, acest lucru va avea la baza fisa pe platitor la momentul inchiderii si o decizie a administratorului, similara cu cea de la punctul 1).
Inregistrarile in contabilitate sunt:
cont contabil BASF = 7588 - venit impozabil - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu plus
si
6588 = cont contabil BASF - cheltuiala nedeductibila - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu minus.
Baza legala:
- Functiunea conturilor din OMFP 3055/2009
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.78 din 5 din 20 voturi
Articole similare
Corectarea unei reevaluari eronate. Cum procedam?Studiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiComertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?Incasare sume prin cont bancar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Studiu de caz: Plata TVA in cazul fondului de comert si calculul impozitului pe profitUltimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Fime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firmele pierd cele mai multe licitatii din cauza erorilor FisculuiNoutati legislatie Fiscala 20-24 octombrie 2008 - Monitorul OficialSocietate infiintata in anul 2023. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiDeclararea si plata contributiilor sociale de catre persoanele fiziceUltimele articole
Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliArticole similare
Inregistrarea speciala in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare in anul 2016Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Inregistrarea TVA a unei facturi din UEStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarilor de imobilizari in curs catre administratorul SRLPrestari servicii medicale. Regim TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"