Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: In balanta la conturile analitice pe furnizori o societate are ramse solduri de 0.01 sau 0.10 lei datorate calcularii eronate in programele de facturare. Care vor fi documentele necesare in acest caz, tratamentul contabil de reglare a acestor diferente, precum si impactul fiscal.
De asemenea, la conturile de contributii la BASF exista niste diferente din anul 2007 care pe fisa pe platitor de la ANAF nu apar. In ce conditii si cu ce documente se pot regla soldurile?
Raspuns:
1) "In balanta la conturile analitice pe furnizori ..."
Pentru inchiderea acestor diferente, se intocmeste o decizie a administratorului, prin care se dispune scoaterea (reglarea) lor din contabilitate, in care se prezinta furnizorii (partenerii) la care apar diferente, sumele cu titlu de diferente, motivul acestor diferente.
In contabilitatea se inregistreaza:
401 = 7588 - venit impozabil.
TVA nu este afectata.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
sau, daca diferentele respective sunt pe clienti:
6588 = 4111 - cheltuiala nedeductibila.
De asemenea, TVA nu este afectata.
2) "De asemenea, exista la conturile de contributii la BASF ..."
In aceasta situatie, un prim pas ar fi verificarea inregistrarilor acelor obligatii in perioadele carora le apartin.
Daca in urma verificarii se constata erori de inregistrare, atunci acestea trebuie corectate, la data constatatii, prin utilizarea contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", daca ar fi fost in corespondenta cu conturi de cheltuieli. Daca erorile nu sunt semnificative, acestea se pot inregistra la data constatarii si prin conturi de cheltuieli, fara a se mai utiliza contul 1174.
Daca din inregistrarea diferentelor rezulta sume de plata, atunci acestea ar trebui achitate.
De asemenea, trebuie verificat daca toate declaratiile din anul respectiv sunt depuse la ANAF sau daca sumele din fisa pe platitor din acea perioada coincid cu cele inregistrate in contabilitate si in declaratiile depuse. In cazul in care apar diferente sau exista declaratii care in fisa apar ca nedepuse, acestea trebuie reglate.
Daca, totusi, se doreste doar inchiderea diferentelor existente intre balanta si fisa pe platitor, acest lucru va avea la baza fisa pe platitor la momentul inchiderii si o decizie a administratorului, similara cu cea de la punctul 1).
Inregistrarile in contabilitate sunt:
cont contabil BASF = 7588 - venit impozabil - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu plus
si
6588 = cont contabil BASF - cheltuiala nedeductibila - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu minus.
Baza legala:
- Functiunea conturilor din OMFP 3055/2009

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Donatii. Inregistrari contabile. Declaratia 390Decont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Client in insolventa. Cum procedam in ce priveste scoaterea din evidenta?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Transformarea unei creante in imprumut. Cum procedam?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Articole similare
Facturi incasate dupa 1 ianuarie 2018. Sume blocate in contul de TVA. Cum procedati?Comunicat MFP cu privire la prelungirea unui termen pentru declaratiile fiscaleANAF a actualizat Formularul electronic al declaratiei 100. Descarca ultimele versiuni!Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaSolutionarea deconturilor negative de TVA. Prevederi valabile din 2016Ultimele articole
Diurna angajati. 3 intrebari si raspunsuri cu privire la acordarea diurnei FARA cazareMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Factura din UE. Ce tratament se aplica privind TVA-ul si facturarea unor asigurari private?Timbrul de mediu pentru autovehicule in 2013. Vezi principalele prevederi!Ce nu se mai declara in Formularul 100? Soft actualizat in 2014Declaratia 300 - ultima versiune Soft A si Soft JAnunt MFP privind anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"