Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In balanta la conturile analitice pe furnizori o societate are ramse solduri de 0.01 sau 0.10 lei datorate calcularii eronate in programele de facturare. Care vor fi documentele necesare in acest caz, tratamentul contabil de reglare a acestor diferente, precum si impactul fiscal.
De asemenea, la conturile de contributii la BASF exista niste diferente din anul 2007 care pe fisa pe platitor de la ANAF nu apar. In ce conditii si cu ce documente se pot regla soldurile?
Raspuns:
1) "In balanta la conturile analitice pe furnizori ..."
Pentru inchiderea acestor diferente, se intocmeste o decizie a administratorului, prin care se dispune scoaterea (reglarea) lor din contabilitate, in care se prezinta furnizorii (partenerii) la care apar diferente, sumele cu titlu de diferente, motivul acestor diferente.
In contabilitatea se inregistreaza:
401 = 7588 - venit impozabil.
TVA nu este afectata.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
sau, daca diferentele respective sunt pe clienti:
6588 = 4111 - cheltuiala nedeductibila.
De asemenea, TVA nu este afectata.
2) "De asemenea, exista la conturile de contributii la BASF ..."
In aceasta situatie, un prim pas ar fi verificarea inregistrarilor acelor obligatii in perioadele carora le apartin.
Daca in urma verificarii se constata erori de inregistrare, atunci acestea trebuie corectate, la data constatatii, prin utilizarea contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile", daca ar fi fost in corespondenta cu conturi de cheltuieli. Daca erorile nu sunt semnificative, acestea se pot inregistra la data constatarii si prin conturi de cheltuieli, fara a se mai utiliza contul 1174.
Daca din inregistrarea diferentelor rezulta sume de plata, atunci acestea ar trebui achitate.
De asemenea, trebuie verificat daca toate declaratiile din anul respectiv sunt depuse la ANAF sau daca sumele din fisa pe platitor din acea perioada coincid cu cele inregistrate in contabilitate si in declaratiile depuse. In cazul in care apar diferente sau exista declaratii care in fisa apar ca nedepuse, acestea trebuie reglate.
Daca, totusi, se doreste doar inchiderea diferentelor existente intre balanta si fisa pe platitor, acest lucru va avea la baza fisa pe platitor la momentul inchiderii si o decizie a administratorului, similara cu cea de la punctul 1).
Inregistrarile in contabilitate sunt:
cont contabil BASF = 7588 - venit impozabil - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu plus
si
6588 = cont contabil BASF - cheltuiala nedeductibila - daca diferentele care trebuie reglate sunt cu minus.
Baza legala:
- Functiunea conturilor din OMFP 3055/2009
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Valoare reziduala inclusa in rata de leasingRadiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Studiu de caz: Situatii problematice la inventariere si procesul-verbal de aprobareTVA respins la rambursare. Cum procedam?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Inregistrare contract leasing financiar. Cum procedam?Articole similare
Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteVenituri din dividende care depasesc plafonul de 12 salarii minime, CASS declarat in 2022. Mai trebuie depusa D212 si in 2023?Microintreprindere. Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul specificE-Transport: Contraventiile si sanctiunile intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2023Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Afla cat dureaza un control ANAF in 2025. Termene, etape si sfaturi utileFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitatee-TVA si Notificarile de conformare: Raspunsul nu este (inca) obligatoriu in 2025Articole similare
Amortizarea rezervelor din reevaluarea mijloacelor fixe – Cheltuieli deductibile si Venituri impozabile la calculul profitului impozabilEcotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriUn nou formular de declaratie de mentiuniProiect ANAF: Decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspectiei fiscale\"Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAF
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



