Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, subiectul il constituie o regie autonoma care a obtinut in 2013 o esalonare la plata a obligatiilor, precum si o amanare la plata a unor penalitati de intarziere pana la data finalizarii esalonarii care ar trebui sa aiba loc in luna urmatoare.
La data inregistrarii acestor obligatii accesorii, sumele au fost considerate cheltuieli nedeductibile.Conform prevederilor Ordonantei 64/2001 privind repartizarea profitului la regii autonome si a precizarilor din Ordinul 144/2005, nu fac obiectul repartizarii sumele reprezentand venituri rezultate din inlesniri la plata creantelor bugetare si sumele respective, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale, vor fi preluate in rezultatul reportat.
Care sunt inregistrarile contabile la anularea acestora martie 2015, precum si cele de la sfarsitul exercitiului si influenta in impozitul pe profit?
Veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere la determinarea profitului impozabil sunt venituri neimpozabile in conformitate cu prevederile art. 20 lit. c) din Codul fiscal.
Conform Precizarii pentru determinarea sumelor care fac obiectul repartizarii profitului conform Ordonantei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile ulterioare, nu fac obiectul repartizarii sumele regasite in rezultatul curent al exercitiului, reprezentand venituri rezultate din inlesniri la plata creantelor bugetare, potrivit actelor normative in vigoare (art. 24 din Ordonanta Guvernului nr. 94/2004 privind reglementarea unor masuri financiare, aprobata cu modificari prin Legea nr. 507/2004, si alte prevederi legale in vigoare, dupa caz).
Dupa aprobarea situatiilor financiare anuale, sumele respective vor fi preluate in rezultatul reportat.
Potrivit Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009, pct. 248 - 249, repartizarea profitului se inregistreaza in contabilitate pe destinatii, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectueaza in conformitate cu prevederile legale in vigoare.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Sumele reprezentand rezerve constituite din profitul exercitiului financiar curent, in baza unor prevederi legale, se inregistreaza prin articolul contabil 129 "Repartizarea profitului" = 106 "Rezerve". Profitul contabil ramas dupa aceasta repartizare se preia la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale in contul 117 "Rezultatul reportat", de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii hotarate de adunarea generala a actionarilor sau asociatilor, cu respectarea prevederilor legale.
Evidentierea in contabilitate a destinatiilor profitului contabil se efectueaza dupa adunarea generala a actionarilor sau asociatilor care a aprobat repartizarea profitului, prin inregistrarea sumelor reprezentand dividende cuvenite actionarilor sau asociatilor, rezerve si alte destinatii, potrivit legii. Inchiderea conturilor 121 "Profit sau pierdere" si 129 "Repartizarea profitului" se efectueaza la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale. Ca urmare, cele doua conturi apar cu soldurile corespunzatoare, in bilantul intocmit pentru exercitiul financiar la care se refera situatiile financiare anuale.
In baza acestor prevederi consideram ca, in anul 2015 preluarea profitului (incluzand si veniturile rezultate din inlesniri la plata creantelor bugetare care nu fac obiectul repartizarii) in contul 117 – se va inregistra prin formula contabila:
121 = 1171
"Profit sau pierdere" "Rezultatul reportat reprezentand
profitul nerepartizat 2014"
Dupa aprobarea situatiilor financiare din contul 1171 se vor efectua repartizarile conform OG 64/2011, mai putin sumele aferente amanarii la plata a creantelor bugetare care nu se repartizeaza. Aceste sume se pot inregistra intr-un analitic distinct al contului 1171.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Zoom fiscal: Deducerea TVA si a cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate din 2016Guvernul incaseaza din TVA \"datorita colectarii\", dar pierde venituri din impozit pe profit si venitZile libere pentru parinti. Modalitati de decontare a indemnizatiei (ANOFM)Nou de la ANAF: Tipurile de obligatii care formeaza vectorul fiscalFacilitati fiscale in cazul somajului tehnicUltimele articole
Amnistie fiscala, somatii primite de firme de la ANAF. Ce recomanda specialistii in acest cazProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost aprobata prin Ordinul 1528/2022Finantele au pus in dezbatere publica procedura de acordare a facilitatilor fiscale in sectorul agricol si in industria alimentaraMinisterul Muncii modifica normele metodologice privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru PLATA CREANTELOR salarialeEste OFICIAL! A fost publicat bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2021 (Legea 16/2021)Articole similare
Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriImpozitul pe venit si Contributiile sociale obligatorii au fost modificate prin OUG 130/2021Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Studiu de caz: Contract de comision si obligatia de autorizare. Venituri din strainatateTipuri de impozite pentru cetateni si institutii, modificate prin noul COD FISCALUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Ordinul MFP Nr. 3.055 pe 2009: Aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europeneTratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviErori constatate la depunerea situatiilor financiare anuale. Cum se corecteaza acestea?Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Documentar fiscal: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteUltimele articole
Semnatura electronica si olografa: Ce accepta ANAF la bilanturiDepunere declaratii. 3 obligatii fiscale cu termen limita pe 30 aprilie 2025Bilant ANAF. Termen de transmitere SITUATII FINANCIARE pentru ONG-uri in 2025SITUATII FINANCIARE anuale. Administratorul firmei poate sau nu sa semneze bilantul?SITUATII FINANCIARE anuale. Modificari importante aduse prin OUG 138/2024Articole similare
Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Pierderea avansului. Cum procedam?Stabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra clientilor neincasati. Luam in calcul penalitatile?Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareProfit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridicePierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVAAchizitie marfuri. Cum stabilim cursul de schimb valutar?Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Evaluare obiecte de inventar achizitionate pe factura cu discount suta la suta. Cum facem inregistrarile?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inregistrare contract leasing financiar. Cum procedam?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"