InfoTva.roIntrebare: In decontul de TVA pentru luna iulie societatea a cerut rambursare de TVA de 30000 Ron. In decontul de tVA pentru luna August societate apare cu TVA de plata la rd.37 de 2400 Ron. Societatea mai poate sa-si deduca TVA pe luna august daca a cerut rambursare la luna iulie? Daca nu, exista inregistrari contabile specifice acestui caz?
Raspuns: In elaborarea raspunsului pentru situatia dvs. vom avea in vedere instructiunile de completare a decontului de TVA 300, aprobate prin OPANAF 3665/2011, Anexa 2, si reglementarile contabile prevazute de OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Din descrierea intrebarii intelegem faptul ca societatea dvs. a completat in decontul 300, pentru luna iulie, soldul sumei negative de TVA, la randul 42, cu valoarea de 30000 RON. In acelasi formular a solicitata rambursarea acestei sume, prin bifarea casetei corespunzatoare.
In decontul lunii urmatoare, august in cazul de fata, este posibil sa fie preluata suma negativa de TVA, la randul 38, numai daca nu a fost solicitata rambursarea acesteia in decontul anterior, respectiv decontul lunii iulie.
Asfel, in situatia dvs., nu este posibil sa fie reportat soldul sumei negative existent in luna iulie, in valoare de 30000 RON. Suma solicitata la rambursare urmeaza sa fie primita de catre societatea dvs. in urma incheierii procedurii de rambursare TVA.
Prin urmare, TVA de plata cumulat, completat la randul 37 din decontul lunii august,va fi preluat la randul 41 si va trebui sa platiti suma in valoare de 2400 de RON pana la termenul scadent, 25 septembrie 2012. Dupa aceasta data vor fi datorate majorari si penalitati de intarziere.
Declaratia Unica 2020
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Manual de Politici Contabile
In ce priveste inregistrarile in contabilitate a TVA de rambursat, repectiv de plata, acestea sunt cele efectuate in mod obisnuit, prevazute de OMFP 3055/2009. Va recomandam doar sa creati un analitic distinct pentru TVA ceruta la rambursare, pentru a se diferentia de o eventuala suma de rambursat, ulterioara, pentru care nu este solicitata rambrusarea.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Completare decont TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Evaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Incasare partiala facturi. Cum tratam facturile?Cod atribuire mijloace fixe si stabilire impozit amenajare teren. Cum procedam?Achizitie si livrari de bunuri efectuate in China. Regim TVA.Client in insolventa. Cum procedam in ce priveste scoaterea din evidenta?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?
Mai multe articole despre OMFP 3055/2009
Articole similare
Comisia europeana cere guvernelor sa reduca sarcinile IMM-urilorCheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. Tratament TVACheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?OPANAF 2899/2017: Noua procedura de modificare vector TVA din oficiuRegularizare TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam la emiterea facturii?Ultimele articole
ANAF NU a mai publicat agenda obligatiilor fiscale pentru luna aprilie 2020Somaj Tehnic 2020 - Modelul de Cerere, Declaratie pe propria raspundere si Lista angajatilor (Ordonanta 741)Microintreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatGuvernul prelungeste perioada de valabilitate a voucherelor de vacanta - OUG 35/2020ATENTIE! Ministrul Muncii anunta controale la firmele care solicita somaj tehnic!
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraAchizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareInregistrarea diferentei TVA. Penalitati stabilite de organele de controlAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Completare decont TVA. La ce sa fim atenti!Ultimele articole
Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVACorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatDecont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversa
Mai multe articole despre OPANAF 3665/2011
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
AERTOM 2012-09-20 15:48:02
Sau poate sa nu plateasca si sa astepte ca dupa control organul fiscal sa-i compensez din oficiu TVA-ul de plata cu TVA solicitat la rembursare. Fara a datora majorari si penalitati de intarziere.