Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
De la data de 01.08.2016, unei firme i s-a anulat din oficiu TVA-ul (expirare contract de inchiriere). Stabilim daca incepand cu aceasta data se inregistreaza TVA aferent livrarilor intr-un cont separat (de exemplu 462) pe care firma trebuie sa-l plateasca si daca achizitiile se inregistreaza cu TVA. De asemenea, stabilim daca toate facturile, dupa anularea TVA-ului, se raporteaza in formularul 311 sau doar livrarile pentru a evidentia TVA de plata.
In situatia prezentata, unei societati i se anuleaza de catre organul fiscal competent inregistrarea in scopuri de TVA avand in vedere ca societatea respectiva nu mai indeplinea conditiile cu privire la detinerea unui sediu social (expirare termen contract inchiriere).
Societatea are obligatia de a emite in continuare facturi de livrare cu TVA colectata pentru toate operatiunile taxabile desfasurate in perioada respectiva, fiind supusa obligatiei de plata a TVA colectate, conform art.11 alin.(8) Cod fiscal.
Societatea nu poate deduce TVA aferenta achizitiilor pe toata perioada in care inregistrarea sa a fost anulata pana in momentul in care va fi reinscrisa ca si persoana inregistrata in scopuri de TVA, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal, cu exceptia livrarii de bunuri efectuata de catre persoane ce se afla in procedura de faliment, dar nu si a prestarilor de servicii efectuate de catre aceste persoane.
TVA aferenta achizitiilor va fi inregistrata de catre societatea respectiva in costul bunurilor/prestarilor de servicii.
Pe toata aceasta perioada, TVA colectata din facturile de livrare se va inregistra in evidentele contabile prin cont analitic al contului 446, deci nu se vor mai inregistra rulaje prin conturile specifice TVA (4423, 4424, 4426, 4427, 4428).
TVA colectata se va declara ca si taxa datorata la organul fiscal competent prin Declaratia 311. Termenul de depunere al declaratiei 311, precum si termenul de plata a taxei datorate este 25 a lunii urmatoare in care s-a produs exigibilitatea taxei.
Beneficiarii livrarilor efectuate de societatea in cauza nu pot deduce taxa aferenta achizitiilor, inscrisa in facturile emise de societatea a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata, cu exceptia achizitiilor efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri (nu si de servicii) de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal.
In concluzie, societatea va emite facturi cu TVA colectata inscrisa pentru toate livrarile efectuate. TVA colectata se va inregistra in evidentele contabile in contul 446 analitic distinct si va fi declarata prin Declaratia 311. TVA deductibila din facturile de achizitie intra in costurile bunurilor ori ale prestarilor de servicii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Util: Procedura de scoatere din evidenta a persoanelor inregistrate in scopuri de TVACe formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Cum procedam la modificarea din oficiu a vectorului fiscal la TVA?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Lista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Ultimele articole
Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuCorectarea sau ANULAREA INREGISTRARII unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalSocietate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. ProceduriConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVA
Mai multe articole despre anularea inregistrarii
Articole similare
Societate cu cod de TVA anulat si reINREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Ce declaratii se depun?Ce inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Anulare din oficiu INREGISTRARE IN SCOP DE TVA - aspecte fiscale si contabileAnulare INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?Ultimele articole
Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Studiu de cazCampanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalINREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri aflate in stocLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVA
Mai multe articole despre inregistrare in scop de tva
Articole similare
Arhivarea documentelor financiar-contabile pe server extern. Cum va proceda o societate?Majorare valoare mijloc fixCele mai importante modificari din CODUL FISCAL. Partea a II-aTVA la incasare societati afiliate | Momentul colectarii TVACadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalUltimele articole
ANOFM a publicat documentele necesare pentru acordarea sumelor prevazute de Art. 1 alin. (4) din OUG 132/2020 – reducere timp muncaPFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?Masura reducerii timpului de lucru. Cum se inregistreaza modificarile privind salariul minim in Revisal?Modificare Cod fiscal - calcul impozit pe cladiri pentru persoane juridiceDecontarea a 41,5% din salariu de baza. Perioada de aplicare
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Studiu de caz: Amenajari efectuate de catre chiriasiCodul fiscal 2011 - Titlul VIInvestitii in imobilizari corporale. Ce spune noul Cod fiscal?Organizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Contract de comodat pentru autoturisme. TVAUltimele articole
Proprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiObligatii fiscale pentru cetatenii romani cu contracte de munca desfasurate in strainatate. Se mai completeaza Declaratia Unica?Raspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020Inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)OUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. Bonificatii. Prorogare termene
Mai multe articole despre contract de inchiriere

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"