Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
De la data de 01.08.2016, unei firme i s-a anulat din oficiu TVA-ul (expirare contract de inchiriere). Stabilim daca incepand cu aceasta data se inregistreaza TVA aferent livrarilor intr-un cont separat (de exemplu 462) pe care firma trebuie sa-l plateasca si daca achizitiile se inregistreaza cu TVA. De asemenea, stabilim daca toate facturile, dupa anularea TVA-ului, se raporteaza in formularul 311 sau doar livrarile pentru a evidentia TVA de plata.
In situatia prezentata, unei societati i se anuleaza de catre organul fiscal competent inregistrarea in scopuri de TVA avand in vedere ca societatea respectiva nu mai indeplinea conditiile cu privire la detinerea unui sediu social (expirare termen contract inchiriere).
Societatea are obligatia de a emite in continuare facturi de livrare cu TVA colectata pentru toate operatiunile taxabile desfasurate in perioada respectiva, fiind supusa obligatiei de plata a TVA colectate, conform art.11 alin.(8) Cod fiscal.
Societatea nu poate deduce TVA aferenta achizitiilor pe toata perioada in care inregistrarea sa a fost anulata pana in momentul in care va fi reinscrisa ca si persoana inregistrata in scopuri de TVA, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal, cu exceptia livrarii de bunuri efectuata de catre persoane ce se afla in procedura de faliment, dar nu si a prestarilor de servicii efectuate de catre aceste persoane.
TVA aferenta achizitiilor va fi inregistrata de catre societatea respectiva in costul bunurilor/prestarilor de servicii.
Pe toata aceasta perioada, TVA colectata din facturile de livrare se va inregistra in evidentele contabile prin cont analitic al contului 446, deci nu se vor mai inregistra rulaje prin conturile specifice TVA (4423, 4424, 4426, 4427, 4428).
TVA colectata se va declara ca si taxa datorata la organul fiscal competent prin Declaratia 311. Termenul de depunere al declaratiei 311, precum si termenul de plata a taxei datorate este 25 a lunii urmatoare in care s-a produs exigibilitatea taxei.
Beneficiarii livrarilor efectuate de societatea in cauza nu pot deduce taxa aferenta achizitiilor, inscrisa in facturile emise de societatea a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata, cu exceptia achizitiilor efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri (nu si de servicii) de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
In concluzie, societatea va emite facturi cu TVA colectata inscrisa pentru toate livrarile efectuate. TVA colectata se va inregistra in evidentele contabile in contul 446 analitic distinct si va fi declarata prin Declaratia 311. TVA deductibila din facturile de achizitie intra in costurile bunurilor ori ale prestarilor de servicii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Scoatere din evidenta platitor de TVACod TVA anulat. Reinregistrare in scopuri de TVACe declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?ANAF: Noul model si instructiuni pentru unele declaratii privind inregistrarea sau ANULAREA INREGISTRARII in scopuri de TVAOPANAF nr. 53: norme privind formularul 096Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completFirme care vor sa iasa din sistemul TVA. Pana cand poate fi depusa D700Inchidere PFA in cursul anului fiscal. Cum se declara veniturile aferente lucrarilor sau serviciilor prestate pana la incetarea activitatiiPersoana impozabila a carei cifra de afaceri anuala este inferioara plafonului de 300.000 lei poate aplica scutirea de TVABuletin informativ ANAF: 11 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 27-31 martie 2023Articole similare
Noul formular 088 pune presiune pe mediul de afaceri!TVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraDoua probleme majore privind Declaratia 088, reclamate la GuvernAchizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Factura avans si achizitie materii primeUltimele articole
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Studiu de cazCampanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalArticole similare
Declaratia privind beneficiarul real. In ce cazuri NU trebuie sa depuna formularul persoanele juridice. Studiu de cazZoom fiscal: Rambursarea TVA din alte state membre pentru anul 2014Studiu de caz: Asociatie non-profit, operatii economice din sfera de aplicare a TVA si obligatia inregistrarii in scopuri de TVACum declaram impozitul pentru premii mai mari de 600 lei?Noile limite pentru plati in numerar, valabile de la 1 august 2016Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Reinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale TVAOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Legislatia cu privire la TVA impune organizarea evidentei fiscale doar pentru capitalul imobilizat in active corporale.Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorANAF: Procedura de solutionare a cererii de inregistrare optionaleUltimele articole
Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliPFA in 2023: Care sunt obligatiile fiscale si termenele de plata specifice unei persoane fizice autorizate?Masina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"