InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Oct. 2016 Exclusiv
De la data de 01.08.2016, unei firme i s-a anulat din oficiu TVA-ul (expirare contract de inchiriere). Stabilim daca incepand cu aceasta data se inregistreaza TVA aferent livrarilor intr-un cont separat (de exemplu 462) pe care firma trebuie sa-l plateasca si daca achizitiile se inregistreaza cu TVA. De asemenea, stabilim daca toate facturile, dupa anularea TVA-ului, se raporteaza in formularul 311 sau doar livrarile pentru a evidentia TVA de plata.
In situatia prezentata, unei societati i se anuleaza de catre organul fiscal competent inregistrarea in scopuri de TVA avand in vedere ca societatea respectiva nu mai indeplinea conditiile cu privire la detinerea unui sediu social (expirare termen contract inchiriere).
Societatea are obligatia de a emite in continuare facturi de livrare cu TVA colectata pentru toate operatiunile taxabile desfasurate in perioada respectiva, fiind supusa obligatiei de plata a TVA colectate, conform art.11 alin.(8) Cod fiscal.
Societatea nu poate deduce TVA aferenta achizitiilor pe toata perioada in care inregistrarea sa a fost anulata pana in momentul in care va fi reinscrisa ca si persoana inregistrata in scopuri de TVA, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal, cu exceptia livrarii de bunuri efectuata de catre persoane ce se afla in procedura de faliment, dar nu si a prestarilor de servicii efectuate de catre aceste persoane.
TVA aferenta achizitiilor va fi inregistrata de catre societatea respectiva in costul bunurilor/prestarilor de servicii.
Pe toata aceasta perioada, TVA colectata din facturile de livrare se va inregistra in evidentele contabile prin cont analitic al contului 446, deci nu se vor mai inregistra rulaje prin conturile specifice TVA (4423, 4424, 4426, 4427, 4428).
TVA colectata se va declara ca si taxa datorata la organul fiscal competent prin Declaratia 311. Termenul de depunere al declaratiei 311, precum si termenul de plata a taxei datorate este 25 a lunii urmatoare in care s-a produs exigibilitatea taxei.
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Beneficiarii livrarilor efectuate de societatea in cauza nu pot deduce taxa aferenta achizitiilor, inscrisa in facturile emise de societatea a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata, cu exceptia achizitiilor efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri (nu si de servicii) de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal.
In concluzie, societatea va emite facturi cu TVA colectata inscrisa pentru toate livrarile efectuate. TVA colectata se va inregistra in evidentele contabile in contul 446 analitic distinct si va fi declarata prin Declaratia 311. TVA deductibila din facturile de achizitie intra in costurile bunurilor ori ale prestarilor de servicii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANULAREA INREGISTRARII in scopuri de TVA pentru aplicarea regimului de scutire | Data valabilitatii anulariiInregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului. Cand poate redeveni societatea platitoare de TVA?Obligatii fiscale aferente inchiderii exercitiului din punct de vedere al TVAANULAREA INREGISTRARII TVA. Cum procedam cu Declaratiile 392A si 392B?Vezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Ultimele articole
Situatii care genereaza inactivitatea fiscala. Consecinte si conditii de reactivareReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuCorectarea sau ANULAREA INREGISTRARII unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalSocietate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. Proceduri
Mai multe articole despre anularea inregistrarii
Articole similare
Anularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuAnulare din oficiu INREGISTRARE IN SCOP DE TVA - aspecte fiscale si contabileCe inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Achizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Studiu de cazUltimele articole
Campanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalINREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri aflate in stocLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAInregistrarea in scop de TVA in anul 2018. Cum se poate iesi ulterior din evidenta platitorilor de TVA?Documentatie in vederea inregistrarii in scop de TVA prin optiune. Dosarul depus la ANAF
Mai multe articole despre inregistrare in scop de tva
Articole similare
Livrari intracomunitare. Inregistrare in scop de TVAImpozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016O modificare vitala, dar tardiva, privind stabilirea modului de justificare a operatiunilor scutite cu drept de deducere a T.V.A. - publicat in noiembrie 2007BNR: Evaziunea fiscala submineaza stabilitatea finantelor, e nevoie de un Cod Fiscal mai fermMasuri de simplificare la TVA. Ce categorii de operatiuni exista?Ultimele articole
Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFCum se determina impozitul pe profit pentru trimestrul III 202125 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscalePFA care beneficiaza de microgranturi de 2.000 de euro. Din acesti bani se pot achita credite bancare?Situatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zero
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Determinarea venitului net din activitati independente pe baza contabilitatii in partida simplaAnaliza privind un contract de inchirere. Ce obligatii apar?Ajustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 149 - Cod FiscalStudiu de caz:Sediu social in apartament de bloc. Cum procedam cu cheltuielile?Inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Ultimele articole
CONTRACT DE INCHIRIERE. Proprietarul este OBLIGAT sa inregistreze contractul la ANAF?Contractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?Se apropie termenul limita pentru depunerea Declaratiei Unice in 2021! Tu ai aceasta obligatie?Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietarului
Mai multe articole despre contract de inchiriere
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
