InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Oct. 2016 Exclusiv
De la data de 01.08.2016, unei firme i s-a anulat din oficiu TVA-ul (expirare contract de inchiriere). Stabilim daca incepand cu aceasta data se inregistreaza TVA aferent livrarilor intr-un cont separat (de exemplu 462) pe care firma trebuie sa-l plateasca si daca achizitiile se inregistreaza cu TVA. De asemenea, stabilim daca toate facturile, dupa anularea TVA-ului, se raporteaza in formularul 311 sau doar livrarile pentru a evidentia TVA de plata.
In situatia prezentata, unei societati i se anuleaza de catre organul fiscal competent inregistrarea in scopuri de TVA avand in vedere ca societatea respectiva nu mai indeplinea conditiile cu privire la detinerea unui sediu social (expirare termen contract inchiriere).
Societatea are obligatia de a emite in continuare facturi de livrare cu TVA colectata pentru toate operatiunile taxabile desfasurate in perioada respectiva, fiind supusa obligatiei de plata a TVA colectate, conform art.11 alin.(8) Cod fiscal.
Societatea nu poate deduce TVA aferenta achizitiilor pe toata perioada in care inregistrarea sa a fost anulata pana in momentul in care va fi reinscrisa ca si persoana inregistrata in scopuri de TVA, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal, cu exceptia livrarii de bunuri efectuata de catre persoane ce se afla in procedura de faliment, dar nu si a prestarilor de servicii efectuate de catre aceste persoane.
TVA aferenta achizitiilor va fi inregistrata de catre societatea respectiva in costul bunurilor/prestarilor de servicii.
Pe toata aceasta perioada, TVA colectata din facturile de livrare se va inregistra in evidentele contabile prin cont analitic al contului 446, deci nu se vor mai inregistra rulaje prin conturile specifice TVA (4423, 4424, 4426, 4427, 4428).
TVA colectata se va declara ca si taxa datorata la organul fiscal competent prin Declaratia 311. Termenul de depunere al declaratiei 311, precum si termenul de plata a taxei datorate este 25 a lunii urmatoare in care s-a produs exigibilitatea taxei.
Beneficiarii livrarilor efectuate de societatea in cauza nu pot deduce taxa aferenta achizitiilor, inscrisa in facturile emise de societatea a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata, cu exceptia achizitiilor efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri (nu si de servicii) de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului, conform art.11 alin.(9) Cod fiscal.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
Cartea neagra a controlului fiscal
In concluzie, societatea va emite facturi cu TVA colectata inscrisa pentru toate livrarile efectuate. TVA colectata se va inregistra in evidentele contabile in contul 446 analitic distinct si va fi declarata prin Declaratia 311. TVA deductibila din facturile de achizitie intra in costurile bunurilor ori ale prestarilor de servicii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Comunicat privind conditionarea inregistrarii in scopuri de TVANu uitati de declaratiile cu termen la 10 iulie!In atentia persoanele inregistrare in scopuri de TVANoi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnic10 martie e ultima zi de depunere pentru Declaratia 096Ultimele articole
ANAF modifica legislatia privind inregistrarea/ANULAREA INREGISTRARII in scopuri de TVAD700 in 2023: Ce operatiuni se pot face cu ajutorul formularului?Declaratia 700 in 2022. Cine are obligatia depunerii si cum se transmite formularulObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/ANULAREA INREGISTRARII in scopuri de TVA
Mai multe articole despre anularea inregistrarii
Articole similare
Am preluat contabilitatea unei firme: folosim Excelul sau un soft specializat?Vanzare sau distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Cum procedam privind ajustarea TVA si inregistrarea TVA?Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAINREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Factura avans si achizitie materii primeFacturi cu TVA de la neplatitor de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Iesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina DumitrescuAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Studiu de cazCampanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscal
Mai multe articole despre inregistrare in scop de tva
Articole similare
Consilier - CODUL FISCAL comentat si actualizat. Studii de caz pentru contabiliOrganizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVARefacturarea unor cheltuieli de transport intracomunitar. Cum procedam?Informare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094Obligatii fiscale de plata si declarative privind indemnizatia de neconcurentaUltimele articole
Vineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023?SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capitalCum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Persoana fizica si inchiriere bun. Ce obligatii se impun privind TVA-ul si contributiile?Raspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020OUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. Bonificatii. Prorogare termeneUltimele articole
Masina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorModele de completare a Declaratiei Unice puse la dispozitia contribuabililor gratuit in 2022CONTRACT DE INCHIRIERE. Proprietarul este OBLIGAT sa inregistreze contractul la ANAF?Contractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?
Mai multe articole despre contract de inchiriere
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
