Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate platitoare TVA inscrisa in ROI achizitioneaza marfa de la o firma din comunitate platitoare de TVA, avand insa cod invalid in VIES. Pe factura primita marfa nu are TVA. In aceasta situatie stabilim ce obligatii declarative si ce inregistrari contabile are de efectuat societatea din Romania.
Pentru achzitia intracomunitara efectuata, societatea efectueaza plata TVA prin masura taxarii inverse, conform art. 152 alin. (6) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal, inregistrand TVA in decontul de TVA, atat ca suma deductibila, cat si ca suma colectata. (4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata"). Cursul la care se evidentiaza TVA este cel valabil la data facturii, comunicat de BNR in ziua anterioara datei emiterii facturii;
De asemenea, declara factura in Decontul de TVA la rd. 5 si respectiv rd. 18 si declara aceasta achizitie intracomunitara in declaratia recapitulativa privind achizitiile si livrarile intracomunitare 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare, conform art. 156^4 din Codul fiscal, cu cod A.
In lipsa codului valid de TVA al furnizorului de pe factura, in OMFP 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", se fac urmatoarele precizari:
"NOTA:
1. Pentru achizitii intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, in cazul in care furnizorul nu comunica un cod valabil de TVA, dar bunurile sunt transportate de pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, achizitia se declara in declaratia recapitulativa, astfel:
Coloana "Tara" - codul tarii membre din care s-a efectuat livrarea intracomunitara.
Coloana "Cod operator intracomunitar" - nu se va inscrie nimic.

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023

Venituri din CHIRII Tratament fiscal Monografii contabile
Coloana "Denumire/Nume, prenume operator intracomunitar" - se va inscrie denumirea/nume, prenume al furnizorului care a emis factura.
Coloana "Tipul operatiunii" - se va inscrie "A".
Coloana "Baza impozabila" - valoarea tranzactiei/tranzactiilor efectuate in perioada de raportare cu respectivul furnizor (baza impozabila pentru calculul TVA stabilita potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal)."
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Bunuri corporale trimise in UE pentru reparatii si registrul nontransferurilor. Care sunt obligatiile fiscale?Articole similare
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de serviciiANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna aprilie 2019Erori, erori, erori …TVA, taxe, impozite, contributii…buget de statDecontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunerePerioada fiscala la TVA in anul 2022 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Monografie ACHIZITIE INTRACOMUNITARA neplatitor TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Transfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Studiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul activitatii de preluare a drepturilor de autorObligatiile unei societati nou infiintate fata de ONPCSBReguli scutire TVA. Cand e in beneficiul firmei sa opteze pentru vanzarea cu TVA?Vanzarea terenurilor construibile catre persoane afiliate la valoarea contabilaUltimele articole
RO e-Transport: Ce date se declara in sistem incepand cu 1 ianuarie 2023?Declaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022OG 16/2022: Masuri in vigoare din august 2022 si masuri care se aplica de la 1 ianuarie 2023Plati in numerar si plafoanele stabilite prin Legea 70/2015Microintreprinderea in 2023: Firmele NU trebuie sa obtina venituri din consultanta si management in proportie mai mare de 20% din cifra de afaceriArticole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013Vanzare cladire. Care este tratamentul TVA care se aplica?Liviu Dragnea: Ordonanta privind transferul contributiilor nu va fi modificataRegim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Consiliul Fiscal explica avizul negativ dat noului COD FISCALUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateModificari importante aduse TVA care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023TVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriReminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Articole similare
Ce tratament fiscal se aplica pentru BUNURI confiscate?Declaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022Refacturarea costului asigurarii de catre societatile de leasingTermenul de ajustare TVA aferent unei creante eliminate din planul de reorganizare. Sfatul specialistuluiIn atentia persoanelor impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulatUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMonografie achizitie intracomunitara neplatitor TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Pe 31 martie 2023 se implineste termenul limita pentru inregistrarea contractelor de inchiriere aflate in derulare la data de 01.01.2023
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"