InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Alina Georgiana Costache
la 11 Nov. 2019
Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (DGRFP) Brasov pune la dispozitia contribuabililor un comunicat prin care explica modalitatea de calculare a TVA-ului in cazul vanzarilor la distanta din Romania in alte state UE.
Pentru inceput, vom preciza ca prin vanzare la distanta se intelege o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un cumparator, care este fie:
- persoana impozabila ce efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care taxa nu este deductibila (intreprinderi mici, alte persoane impozabile care efectueaza exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere);
- persoana juridica neimpozabila;
- orice alta persoana neimpozabila (persoane fizice).
Asadar, in cele ce urmeaza vom vorbi despre vanzarile la distanta din Romania in alte state membre UE.
Locul unei livrari este unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul, in cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de cumparator sau de un tert – in acest caz locul livrarii fiind Romania.
Regula speciala privind locul livrarii pentru vanzarile la distanta efectuate din Romania catre alt stat membru - in acest alt stat membru, in cazul in care livrarea este efectuata catre categoriile de cumparatori mai sus mentionati, care nu ii comunica furnizorului un cod de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de statul membru in care se incheie transportul sau expedierea, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
- valoarea totala a vanzarilor la distanta, efectuate de furnizor si care presupun transportul sau expedierea bunurilor din Romania catre statul membru respectiv, in anul calendaristic in care are loc vanzarea la distanta, inclusiv valoarea respectivei vanzari la distanta, sau in anul calendaristic precedent, depaseste plafonul pentru vanzari la distanta stabilit de statul membru respectiv*, astfel de vanzari avand locul livrarii in statul respectiv;
- furnizorul a optat in Romania pentru considerarea tuturor vanzarilor sale la distanta, care presupun transportul bunurilor din Romania catre statul membru respectiv, ca avand loc in acel stat membru.
Cartea Verde a Contabilitatii
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Astfel:
1. Furnizorii din Romania care efectueaza intr-un stat membru vanzari la distanta ce depasesc plafonul pentru vanzari la distanta din acel stat au urmatoarele obligatii:
- Se inregistreaza in scopuri de TVA in statul membru respectiv;
- Taxeaza in statul membru, conform legislatiei acestui stat, vanzarile efectuate din acel moment pana la sfarsitul anului calendaristic urmator celui in care plafonul a fost depasit;
- Comunica acest lucru printr-o scrisoare recomandata transmisa catre organul fiscal competent din Romania, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii in alt stat membru.
La calculul plafonului se iau in considerare
- valoarea tuturor vanzarilor la distanta efectuate de un furnizor din Romania catre un anumit stat membru, inclusiv valoarea vanzarilor de bunuri expediate dintr-un teritoriu tert si importate in Romania, care se considera ca au fost expediate din Romania;
- valoarea vanzarii care conduce la depasirea plafonului in celalalt stat membru.
La calculul plafonului nu se iau in considerare
- valoarea vanzarilor la distanta de bunuri accizabile**
- valoarea oricarei livrari intracomunitare de mijloace de transport noi;
- valoarea livrarilor de bunuri cu instalare, efectuate in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia;
- valoarea oricarei livrari efectuate de un furnizor din Romania in cadrul unei tranzactii supuse regimului special al marjei profitului pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform art. 312 din Codul fiscal;
- valoarea oricarei livrari de gaz printr-un sistem de gaze naturale situat pe teritoriul Uniunii Europene sau prin orice retea conectata la un astfel de sistem, de energie electrica, de energie termica sau agent frigorific, prin intermediul retelelor de incalzire ori de racire.
2. Furnizorul din Romania care nu depasesc plafonul pentru vanzari la distanta din statul membru in care se efectueaza vanzarile dar opteaza pentru considerarea locului livrarilor in acest stat membru au urmatoarele obligatii:
- Comunica optiunea printr-o scrisoare recomandata organului fiscal din Romania;
- Se inregistreaza in scopuri de TVA in statul membru in care efectueaza vanzarile si taxeaza vanzarile efectuate in statul membru respectiv, conform legislatiei acestui stat, pana la sfarsitul celui de-al doilea an calendaristic urmator celui in care si-a exercitat optiunea.
Sursa: DGRFP Brasov
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Declaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereStudiu de caz: Achizitii de bunuri cu TVA de catre persoana neinregistrata in scopuri de TVANoile conditii de emitere a facturilor in 2013Titlul VI Capitolul VLocul operatiunilor cuprinse in sfera aplicarii TVAUltimele articole
Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereDocumente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriDepasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Cum a fost modificat regimul TVA de OG 8/2021Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021
Mai multe articole despre vanzare la distanta
Articole similare
Documentar fiscal: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteNoile modificari care privesc scutirea de TVARaspundere patrimoniala. Cum se constituie garantia de catre gestionar?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAExigibilitatea si sistemul TVA la incasare. Analiza celor mai recente modificariUltimele articole
SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Plafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Studiu de caz: Achizitie bunuri din China livrate direct pe teritoriul comunitarZoom fiscal: Criteriile pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVAFacturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseTransfer teren construibil catre asociat. Care este tratamentul TVA la lichidarea societatii?Lohnul inainte si dupa ianuarie 2010Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valuta
Mai multe articole despre locul livrarii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
