Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, clientul extern pune la dispozitia firmei un utilaj prin contract de folosinta. Din cauza faptului ca partenerul din UE a amortizat in actele sale contabile utilajul si a faptului ca firma din Romania a intocmit un proces-verbal de constatare prin care se consemneaza ca acest utilaj nu mai poate fi reparat si nu mai corespunde din punct de vedere tehnic, vom vedea ce acte trebuie intocmite pentru a-l preda la un centru autorizat de colectare fier vechi. Partenerul extern este dispus sa intocmeasca o declaratie pe propria lui raspundere ca imputerniceste firma sa caseze utilajul si ca nu mai are niciun fel de pretentie pecuniara in acest sens.
Desi nu ati precizat, consider ca utilajul primit in vederea utilizarii este inregistrat in debitul contului 8031 "Imobilizari corporale luate cu chirie" pe baza avizului de livrare intocmit de catre partenerul extern. Pe baza comunicarii primite de la proprietar din care sa rezulte ca renunta la returnarea acestuia, transferand bunul respectiv cu titlu gratuit, in proprietatea utilizatorului din Romania, valoarea utilajului trebuie inregistrata in creditul contului 8031 concomitent cu inregistrarea materialelor rezultate din casarea acestuia in debitul contului 3028 "Alte materiale consumabile" in corespondenta cu creditul contului 401 "Furnizori" 3028 = 401. Inregistrarea materialelor rezultate din casarea utilajului prin dezmembrare se efectueaza pe baza procesului verbal de casare intocmit de o comisie desemnata in acest sens care procedeaza si la evaluarea acestora. Soldul creditor al contului 401 se inchide prin creditul contului 7588 "Alte venituri din exploatare" (401 = 7588), suma astfel inregistrata reprezentand un venit impozabil d.p.d.v. al impozitului pe profit sau a impozitului pe venit.
Materialele rezultate din casare se valorifica prin predarea acestora catre o societate specializata pe baza unei facturi emise prin aplicarea masurilor de simplificare reglementate prin art. 160 alin. (2) lit. a). Valorificarea prin vanzare a materialelor se inregistreaza prin formula contabila 411 = 7588 concomitent cu descarcarea gestiunii de materiale prin formula contabila 601 = 301. Cheltuielile inregistrate sunt deductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece sunt aferente veniturilor impozabile inregistrate in creditul contului 7588 (411 = 7588).
Primirea utilajului cu titlu gratuit de la partenerul extern nu reprezinta implicatii fiscale din punctul de vedere al TVA deoarece nu este o operatiune din sfera de aplicare a TVA. Operatiunea ar fi fost o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania numai daca s-ar fi efectuat cu plata. In situatia prezentata, nu sunt indeplinite, cumulativ, cele patru conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal
pentru a considera ca se efectueaza o operatiune impozabila:
operatiunea sa fie o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuata cu plata;
locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor sa fie considerat in Romania, conform articolului 132 sau 133;
livrarea bunurilor sau prestarea serviciului sa fie realizata de o persoana impozabila care actioneaza ca atare;
livrarea bunurilor si prestarea serviciilor sa fie rezultatul desfasurarii unei activitati economice ;

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
De asemenea, trebuie luate in considerare si prevederile pct. 2 alin. (1) din normele metodologice de aplicarea ale articolului 126 alin. (1) din Codul fiscal, prin care se reglementeaza faptul ca operatiunea nu este impozabila in Romania daca cel putin una din cele patru conditii nu este indeplinita. In situatia prezentata, nu este indeplinita conditia numarul 1 " operatiunea sa fie o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuata cu plata". Astfel, valoarea utilajului primit cu titlu gratuit, nu se supune regimului de taxare inversa ca o achizitie intracomunitara de bunuri efectuata cu plata, motiv pentru care valoarea materialelor rezultate din dezmembrarea prin casare nu se evidentiaza in jurnalele de TVA si nu se raporteaza nici prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul iesirii prin optiune din sfera TVA si modificarea cotei standard de TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Descarcarea de gestiune a bunurilor degradate. Ce tratament fiscal se aplica si care sunt inregistrarile contabile?Taxa pentru obtinere viza refacturata.INREGISTRARI CONTABILE. Decont de TVAUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Boc: Taierile de salarii si pensii nu se aplica de la 1 iunieA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieCine e obligat sa depuna formularul 100Rambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitUltimele articole
Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Articole similare
Bon de consum (Cod 14-3-4A) si bon de consum colectiv (Cod 14-3-4A)Se aplica termenele legale de 30 sau 60 zile pentru plata facturilor IMM-urilor?Intocmire aviz de expeditie sau factura cu doua pozitii. Cum alegem corect?Corectare decont TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori MATERIALE?Finantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilUltimele articole
Neplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorDeclaratia 300. Cum se pot corecta erorile MATERIALE din decontul de TVADepunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile MATERIALE din formularArticole similare
Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVANormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si UTILAJe, publicate in monitor (HG. 766/2020)Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de UTILAJe noi. Cum facturam?Reguli generale in vigoare in 2012 privind antrepozitareaSprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererileUltimele articole
Livrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala5 sfaturi pentru renovarea locuintei taleRO e-Transport: Cum se declara in sistem UTILAJele inchiriateArticole similare
Declasare bunuri materiale. Obtinere deseuri si predarea catre firme specializate. Cum procedam?Sistemul TVA la inCASARE. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Partener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Codul fiscal 2011 - Titlul IIIDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateUltimele articole
TVA la inCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaCota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateFactura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibil
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"