Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, vom analiza cazul unui PFA care a primit un credit de la o institutie financiara nebancara pe 5 ani. Vom stabili astfel daca dobanda care se plateste pe acest credit este deductibila integral sau daca exista anumite limite pentru deductibilitate.
Solutia consultantului:
Venitul net din activitati independente se calculeaza, potrivit dispozitiilor art. 48 din Codul fiscal , ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, inregistrate pe baza contabilitatii in partida simpla.
Pentru a fi recunoscute la calculul impozitului pe venit, cheltuielile inregistrate de o PFA trebuie sa respecte conditiile generale prevazute de alin. (4) al art. 48 din Codul fiscal .
Acestea se refera la:
- sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului;
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- sa corespunda unor cheltuieli efective si sa fie justificate cu documente;
- sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
- sa respecte regulile privind amortizarea;
- sa respecte regulile privind deducerea cheltuielilor reprezentand investitii in mijloace fixe pentru cabinetele medicale, in conformitate cu prevederile art. 24 alin. (16) din Codul Fiscal .
- cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru activele expres mentionate, pentru risc profesional etc.
Veniturile brute sunt cele incasate, iar cheltuielile reprezinta sumele platite.
Potrivit dispozitiilor normelor metodologice pentru aplicarea OMFP 1040/2004 privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Codului fiscal , constituie venit brut venitul incasat intr-un an calendaristic, indiferent de perioada in care a fost efectuata activitatea.
Evidenta contabila in partida simpla a veniturilor se tine pe feluri de venituri, dupa natura lor.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda platita unei institutii financiare nebancare este de mentionat ca daca imprumutul a fost contractat pentru activitatea PFA atunci si dobanda este recunoscuta la calculul impozitului pe venit. Aceasta prevedere se regaseste si la pct. 38, liniuta 5 din normele metodologice pentru aplicarea Codului fiscal , aprobate prin HG 44/2004 , cu modificarile ulterioare.
Cheltuielile sunt deductibile in totalitate pe masura platii lor.
Numai societatile platitoare de impozit pe profit sunt obligate sa recunoasca limitat, in anumite conditii, cheltuielile cu dobanzile aferente imprumuturilor primite de la alte persoane. Creditele derulate cu institutiile financiare (inclusiv IFN-uri) sunt recunoscute de acestea la calculul impozitului pe profit.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Cei care au de luat bani de la stat scapa de taxeVenituri din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile declarative si de plata?Ce avantaje vede Ponta in regionalizarea RomanieiNoile Scheme de Ajutor de stat in 2013TVA-ul va fi uniformizat. Cel putin in turismUltimele articole
TAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Ce taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETAArticole similare
Obligatia ajustarii TVA la anularea din oficiu a codului de TVA. Cum procedam?TVA respins la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Ordonanta 29 din 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea III.2)Refacturare teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Leasing operational. Este limitat din punct de vedere al deductibilitatii?Ultimele articole
Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurDeclaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaFirme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Declaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilorArticole similare
Contractele individuale de munca pot fi incheiate de PFA cu terte persoanePFA poate trece la impozitarea in sistem real daca incasarile economice au depasit 100.000 de euro?Persoana Fizica Autorizata. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitStudiu de caz: Contract de comision si obligatia de autorizare. Venituri din strainatatePFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?Ultimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurPFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Nerezidenti. CASS pentru venituri din chirii si investitii. Ce implicatii fiscale exista?Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscalMarti, 25 iulie 2023, termenul de depunere a 10 declaratii fiscale importanteO societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Mai trebuie depus F4109 daca casele de marcat au fost defiscalizate?Ultimele articole
Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Cum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativFime care platesc IMPOZIT PE VENIT. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Declaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Articole similare
Care sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Organizare evidenta contabila pentru intreprindere individuala (II) platitoare de TVAInregistrare TVA respinsa la rambursareIncadrarea veniturilor. Cum procedam referitor la TVA si impozitare?Cand stabilim deductibilitatea cheltuielilor cu marfa in cazul unui PFA?Ultimele articole
Studiu de caz: Minusuri si plusuri la inventar pentru o Intreprindere IndividualaCare e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertIn ce caz utilizeaza PFA fisa de operatiuni diverse?Evidentierea platilor efectuate de PFA. Cum se determina pierderea fiscala?PFA si II. Pot fi infiintate de aceeasi persoana fizica?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"