Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate doreste sa efectueze deducerea TVA-ului aferent unei facturi de achizitie intr-o alta luna decat cea de pe factura, in conditiile intrarii in societate cu intarziere. Astfel, aceasta procedura este posibila daca achizitiile sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile din punct de vedere al TVA, aveti dreptul la deducerea TVA aferent facturilor cu data anterioara lunii de raportare, conform art 147^1 din Codul fiscal, redat mai jos:
"ART. 147^1 Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 153, are dreptul sa scada din valoarea totala a taxei colectate, pentru o perioada fiscala, valoarea totala a taxei pentru care, in aceeasi perioada, a luat nastere si poate fi exercitat dreptul de deducere, conform art. 145 - 147.
(2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 146, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar nu pentru mai mult de 5 ani consecutivi, incepand cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
(3) Prin norme se vor preciza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere"
Normele metodologice prevad:
"48. (1) Prevederile art. 147^1 alin. (2) si (3) din Codul fiscal se aplica de persoanele impozabile si ulterior unui control fiscal, chiar daca taxa inscrisa in facturile pentru achizitii era exigibila in perioada supusa inspectiei fiscale.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
(2) In aplicarea art. 147^1 alin. (3) din Codul fiscal , persoana impozabila va notifica organele fiscale competente printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii de pe facturi sau alte documente justificative ale dreptului de deducere, faptul ca va exercita dreptul de deducere dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept a luat nastere."
In conditiile existentei unor facturi cu data anterioara lunii de raportare, dar nu cu data mai mare de 5 ani, veti raporta sumele respective prin Decontul de TVA la rubrica "Regularizari taxa dedusa", urmand sa mai depuneti inca odata Declaratia 394 aferenta perioadei din care provin facturile restante, completata cu aceste facturi.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce operatiuni sunt scutite de TVA fara drept de deducere?Deducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariTaxa reziliere contract de leasing. DEDUCERE TVAAjustarea TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireLeasing autovehicul. Cum inregistram leasingul si cum deducem TVA?Ultimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereArticole similare
Operatiuni prin paypoint. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ce documente sunt obligatorii pentru vanzarea in regim de consignatie?Zoom fiscal: Rambursarea TVA din alte state membre pentru anul 2014Produse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileStudiu de caz: Obligatia importatorului la plata TVA si a taxelor vamaleUltimele articole
E-FACTURA in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Facturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCase de marcat electronice dotate cu POS. ONG-urile au aceasta obligatie?Inregistrarea in Registrul RO e-FACTURA: Procedura ActualizataArticole similare
Studiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentPlatitor de TVA - Achizitie teren. Constructie imobil 5 apartamentePro-rata sau ajustarea sumei TVA deductibile, dedusa. Cum procedam?TVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turismOUG nr. 50 din 2013: noutati privind plata obligatiilor datorateUltimele articole
Sistemul TVA la incasare. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Sistemul RO e-TVA: Noul regim al amenzilor in sistemul E-TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
Obligatii fiscale aferente inchiderii exercitiului privind TVAAgentie de turism. Declarare achizitii si prestari servicii intracomunitareDeclaratia 300 - ultima versiune Soft A si Soft JCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaDeductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in DECLARATIA 394?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"