InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Ian. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, va prezentam cazul unei firme care detine o cladire si pe care o inchiriaza fara TVA catre o firma care ofera servicii medicale. In anul 2017 firma proprietara a cladirii va face investitii in cladire:
- va pune un sistem de protectie la incendiu
- hidranti mari pe holuri
- va pune un aparat mare pentru generare centralizata de aer conditionat.
Aceste investitii vor depasi cateva zeci de mii de euro. Vom vedea daca TVA-ul nedeductibil aferent acestor achizitii trebuie inregistrat in valoarea bunurilor de capital instalate sau ar trebui pe cont de cheltuiala si in ce masura cheltuiala cu acest TVA este deductibila la calculul de impozit pe profit.
Bunurile de capital vor fi amortizate pe perioada de 10 ani atat cat este valabil contractul de inchiriere cu chiriasul din cladire. Daca TVA-ul se include in valoarea bunurilor amortizabile, stabilim daca se face ajustare in 10 ani a TVA nededusa la data achizitiei.
Iata raspunsul consultantului:
TVA nedeductibila face parte din costul de achizitie conform pct. 8 subpct. 6 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, avand natura unei cheltuieli/taxe/impozit nerecuperabile. in consecinta, TVA aferenta investitiilor efectuate la cladire va trebui capitalizata, facand parte din costul achizitiei, neputand fi inclusa direct in cheltuieli.
Cheltuiala cu TVA inregistrata direct in cheltuieli va fi deductibila limitat conform art. 25 alin. 3 lit. i din Codul fiscal, in sensul ca poate fi dedusa doar in limita amortizarii costului investitiei (adica inclusiv TVA) potrivit art. 28 alin. 3 lit. d din Codul fiscal.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In privinta duratei de amortizare a investitiei, pentru amortizarea fiscala se aplica prevederile art. 28 alin. 12 lit. d din Codul fiscal conform carora amortizarea investitiei efectuate la mijloacele fixe existente se calculeaza pe baza valorii ramase majorate cu investitiile efectuate, a metodei de amortizare utilizata pentru mijlocul fix imbunatatit, pe durata normala de utilizare ramasa.
CONCLUZIE!
Ca atare, pentru amortizarea fiscala nu se va folosi durata de 10 ani, ci durata normala de utilizare ramasa pentru cladirea respectiva.
Chiar daca TVA-ul va fi inclus in valoarea bunurilor amortizabile, ajustarea TVA nededus la momentul achizitiei se va putea face daca firma va realiza in viitor operatiuni cu drept de deducere pe o perioada de 20 ani, daca valoarea investitiei este de cel putin 20% din valoarea totala a bunului imobil dupa modernizare, dupa cum se prevede la art. 305 alin. 2 lit. b din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – economist
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru CLADIRE INCHIRIATA
Mai multe articole despre cladire inchiriata
Articole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru aplicarea regimului de scutire | Data valabilitatii anulariiCe e nou privind regimul special de scutire pentru intreprinderile miciInchiriere bun imobil in regim de scutire fara drept de deducere. Tratament fiscal achizitiiVanzare cladiri vechi. E obligatorie ajustarea TVA?Inchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVAUltimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri. In ce conditii se aplica regimul de scutire?
Mai multe articole despre regim scutire
Articole similare
Finantele modifica mecanismul de transfer al sumelor aferente granturilor din cadrul Programului IMM InvestComunicare ANAF: Ghid fiscal - Impunerea veniturilor din activitati independente pe baza normelor de venitMMACA a inceput deja semnarea contractelor de finantare cu cei admisi in Programul Start-Up NationIn ce monede nu e bine sa investesti in prezentSistemul fiscal sustine in continuare INVESTITIIle straine directeUltimele articole
Imobilizarile corporale. Ce documente se utilizeaza pentru evidenta lorMod calcul si declarare impozit pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticMonografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Buletin informativ ANAF: 6 noutati fiscale publicate in Monitor la final de aprilie 2023Declaratia Unica: Cum se completeaza formularul in cazul CAS si CASS estimate si realizate peste plafon
Mai multe articole despre investitii
Articole similare
Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileDeducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVAAchizitia produselor de protocol. Solutii in cazul in care se aplica TVA-SFDDCum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Ultimele articole
SAF-T: Care sunt codurile de taxa in cazul firmelor care aplica TVA NEDEDUCTIBIL si pro-rata?SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVADeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%
Mai multe articole despre tva nedeductibil
Articole similare
Schimbari in mediul financiar. Noile taxe si impozite pana in 2016Inregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Informatii care constituie secret fiscal. Raspuns oficial ANAFCombustibil pentru alimentare utilaje. Cum se realizeaza deducerea TVA?Ultimele articole
Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatFacturi primite prin SPV. Exista OBLIGATIVITATEA arhivarii lor?Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazDeducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificD112 pentru taxe salariale: ANAF a actualizat PDF-ul inteligent, conform Ordinului 165/2023
Mai multe articole despre deduceri
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
