InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Oct. 2012 Exclusiv
Va prezentam mai jos tratamentul contabil si fiscal necesar pentru intocmirea de corectie in cazul de achizitie combustibili pentru care se acorda deductibilitate 50%. Mai exact, in lunile iulie si august o societate a dedus cheltuiala cu combustibilul si TVA la un auto 100%, in conditiile in care deducerea trebuia facuta numai de 50%. Vom vedea astfel cum se vor corecta aceste inregistrari.
Raspuns:1. Din punct de vedere contabil, corectia se va face astfel:
a) Se storneaza inregistrarea contabila initiala:
% 401 - 1500 lei (storno)
4426 - 290, 32 lei
6022 - 1209, 68 lei
b) Se inregistreaza :
% 401 1500 lei
4426 analitic deductibil 145.16 lei
4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
6022 analitic deductibil 604, 84 lei
6022 analitic nedeductibil 604, 84 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
6022 analitic deductibil 72, 58 lei
6022 analitic nedeductibil 72, 58 lei
Astfel
Total cheltuieli deductibile 677,42 lei
Total cheltuieli nedeductibile 677,42 lei
TVA dedusa 145.16 lei
Total bon fiscal combustibili = 1.500 lei
Din punct de vedere fiscal, in decontul de TVA operatiunea se raporteaza la 30 Regularizari taxa dedusa cu semnul minus:
Baza TVA TVA
- 605 lei - 145 lei
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Ce inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?ACHIZITIE COMBUSTIBILI in UE. Rambursare TVA
Mai multe articole despre achizitie combustibili
Articole similare
Certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalDEDUCTIBILITATE TVA achizitie rovinietaLant de frauda la TVA care a prejudicat bugetul statului cu peste 1.100.000 euroCasare mijloc fix. TVA. DEDUCTIBILITATEa cheltuielilorDeclaratia privind neDEDUCTIBILITATEa fiscala TVA. Cum se certifica?Ultimele articole
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Legea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiCheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalMicrointreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioare
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Precizari MMPS privind durata stagiului minim de cotizare pentru a putea beneficia de pensieFacturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Corectarea facturilor. Analiza expertuluiCorectarea erorilor materiale din initiativa organului fiscal competentUltimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Firme cu salariati care lucreaza in fata calculatoarelor. Cerinte minime OBLIGATORII pe care trebuie sa le respecte angajatoriiModul de calcul pentru impozitul pe cladiri si terenuri va fi schimbat de la anul, iar anumite termene vor fi prorogateDeclaratia Unica 2022: Completarea formularului privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile din activitati comercialeCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?
Mai multe articole despre corectie
Articole similare
Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiStudiu de caz: Procedura de restituire TVA achitat in UEVanzare marfuri cu amanuntul cu plata ulterioara. Bonul fiscal se emite corect la livrarea bunurilor?Retur marfa nevanduta. Regim TVA. INREGISTRARI CONTABILEMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODUltimele articole
Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?INREGISTRARI CONTABILE si obligatii declarative in cazul contractelor de superficieAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Parlamentarii romani iau lectii de la bulgari in materie de TVAStudiu de caz: TVA aferenta amortizarii auto achizitionate dupa 1 mai 2009 este cheltuiala deductibila?Achizitie imobile si ajustare de TVAEmil Boc: Bugetul este croit pe TVA de 24%Declaratii informative in scopul determinarii bazei TVA pentru resursa proprie a RomanieiUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
