Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam mai jos tratamentul contabil si fiscal necesar pentru intocmirea de corectie in cazul de achizitie combustibili pentru care se acorda deductibilitate 50%. Mai exact, in lunile iulie si august o societate a dedus cheltuiala cu combustibilul si TVA la un auto 100%, in conditiile in care deducerea trebuia facuta numai de 50%. Vom vedea astfel cum se vor corecta aceste inregistrari.
Raspuns:1. Din punct de vedere contabil, corectia se va face astfel:
a) Se storneaza inregistrarea contabila initiala:
% 401 - 1500 lei (storno)
4426 - 290, 32 lei
6022 - 1209, 68 lei
b) Se inregistreaza :
% 401 1500 lei
4426 analitic deductibil 145.16 lei
4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
6022 analitic deductibil 604, 84 lei
6022 analitic nedeductibil 604, 84 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
6022 analitic deductibil 72, 58 lei
6022 analitic nedeductibil 72, 58 lei
Astfel
Total cheltuieli deductibile 677,42 lei
Total cheltuieli nedeductibile 677,42 lei
TVA dedusa 145.16 lei
Total bon fiscal combustibili = 1.500 lei
Din punct de vedere fiscal, in decontul de TVA operatiunea se raporteaza la 30 Regularizari taxa dedusa cu semnul minus:
Baza TVA TVA
- 605 lei - 145 lei
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?ACHIZITIE COMBUSTIBILI in UE. Rambursare TVAArticole similare
Contractele de leasing devin nerentabile. TVA-ul se deduce doar pe jumatate!Firma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaDrept deducere pentru achizitii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Ce tratament fiscal se aplica?VIDEO: DEDUCTIBILITATEa combustibiluluiDEDUCTIBILITATEa TVA pentru investitii nefinalizate | Factura de avansUltimele articole
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de DEDUCTIBILITATE ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaArticole similare
Consilierul economic al premierului vede in TVA cheia rotunjirii bugetuluiFurnizor in insolventa. Deducerea TVA si a cheltuieliiInregistrarea sumelor incasate fara facturare. Bonuri fiscale. Baza legalaSalariul minim ar putea fi majorat la 2.284 lei (propunerea BNS)Studiu de caz: Facturi primite, emise de furnizor ca urmare a inspectiei fiscale privind TVAUltimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemPFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCNPP: Indicatori utilizati in sistemul public de pensii pentru anul 2024Impozitare PFA: 3 studii de caz utile pentru contribuabiliMonografie contabila necesara firmelor care deconteaza ochelari de vedere angajatilorArticole similare
Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Reduceri comerciale si financiare primite de la furnizor. Ce regim TVA se aplica si cum vom completa factura corect?Factura servicii IT. INREGISTRARI CONTABILEGhidul contabilului din firmele de transport si logisticaImprumut intre doua firme. Care vor fi inregistrarile contabile?Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Declaratia 394: este optionala furnizarea CNPConsecintele neinregistrarii in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutireComert cu amanuntul prin comis voiajori. Cand se utilizeaza casa de marcat?Ce tratament fiscal se aplica la despagubirea unei persoane fizice pentru folosinta terenului agricol?Atentie! Se modifica formularul 394Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"