Ce inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?

Tags: achizitie combustibili, deductibilitate, corectie, inregistrari contabile, tva, deducere tva

Va prezentam mai jos tratamentul contabil si fiscal necesar pentru intocmirea de corectie in cazul de achizitie combustibili pentru care se acorda deductibilitate 50%. Mai exact, in lunile iulie si august o societate a dedus cheltuiala cu combustibilul si TVA la un auto 100%, in conditiile in care deducerea trebuia facuta numai de 50%. Vom vedea astfel cum se vor corecta aceste inregistrari.

Raspuns:

1. Din punct de vedere contabil, corectia se va face astfel:
a)     Se storneaza inregistrarea contabila initiala:
 
% 401 - 1500 lei (storno)
4426                     - 290, 32 lei
6022                      - 1209, 68 lei
b)  Se inregistreaza :
 
% 401             1500 lei
4426 analitic deductibil                145.16 lei
4426 analitic nedeductibil                       145.16 lei
6022 analitic deductibil                          604, 84 lei
6022 analitic nedeductibil                       604, 84 lei
 

Inregistrare TVA nedeductibila:
%            =    4426 analitic nedeductibil                        145.16 lei          
6022 analitic deductibil                                                72, 58 lei
6022 analitic  nedeductibil                                             72, 58 lei

Astfel
Total cheltuieli deductibile                                677,42  lei
Total cheltuieli nedeductibile                              677,42  lei
TVA dedusa                                                    145.16  lei
Total bon fiscal combustibili             =               1.500  lei
 
Din punct de vedere fiscal, in decontul de TVA operatiunea se raporteaza la 30 Regularizari taxa dedusa cu semnul minus:
Baza TVA                   TVA
- 605 lei                 - 145 lei