E-Factura: Cum corectezi facturile incarcate gresit, dublate sau in valuta eronata

Implementarea sistemului RO e-Factura a adus numeroase beneficii, dar si situatii practice in care pot aparea erori la transmiterea facturilor. Printre cele mai frecvente se numara incarcarea duplicata a aceleiasi facturi sau transmiterea acesteia cu informatii incorecte, precum valuta gresita. In astfel de cazuri, este esential ca furnizorii sa cunoasca procedura legala si tehnica de corectare a documentelor deja comunicate destinatarului. Prezentul articol explica pas cu pas modul corect de remediere a acestor erori, in conformitate cu prevederile Codului fiscal si ale OUG nr. 120/2021.

Avem acest caz concret. In e-FACTURA a fost incarcata in mod eronat aceeasi factura de mai multe ori ca factura noua. O alta factura a fost incarcata tot in mod eronat, de 2 ori, ca factura noua, o data in EURO si o data in LEI. Varianta corecta fiind in EURO. Cum putem corecta aceasta situatie in E-FACTURA?

Cuprins

Cum se face corectia facturii comunicata destinatarului în e-Factura Ce drepturi are furnizorul pentru a corecta informatiile din facturi Cum sa procedati pentru facturile dublate sau emise in alta valuta In practica aveti 2 posibilitati

Cum se face corectia facturii comunicata destinatarului în e-Factura

Potrivit prevederilor de la art. 4 alin.(10) din OUG 120/2021, corectia facturii electronice comunicata destinatarului in sistemul RO e-Factura se efectueaza conform art. 330 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Factura electronica corectata se transmite in cadrul aceluiasi sistem national privind factura electronica RO e-Factura.

La art. 330 alin.(1) din Codul fiscal, se precizeaza ca corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:
“a)in cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;
b)in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.”

Ce drepturi are furnizorul pentru a corecta informatiile din facturi

La pct. 108 (3) din Normele Metodologice, se arata ca furnizorul/prestatorul are dreptul sa aplice prevederile art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal pentru a corecta anumite informatii din factura care sunt obligatorii potrivit art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, care au fost omise sau inscrise eronat, dar care nu sunt de natura sa modifice baza de impozitare si/sau taxa aferenta operatiunilor ori nu modifica regimul fiscal al operatiunii facturate initial, chiar daca a fost supus unei inspectii fiscale.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Aceasta factura se ataseaza facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de taxa al perioadei fiscale in care se opereaza corectia, nici la furnizor/prestator, nici la beneficiar.

Cum sa procedati pentru facturile dublate sau emise in alta valuta

In concluzie, pentru facturile dublate sau emise in alta valuta, veti emite facturi de stornare pe care le veti transmite de asemenea in SPV.
Din articolul 330 Codul Fiscal deducem ca se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda informatii din factura initiala, numarul si data facturii corectate, nu ca noua factura va avea data si numarul facturii initiale.

In practica aveti 2 posibilitati

Invoice, 380 cu valori negative
sau:
Credit Note, 381, cu valori pozitive.

Codul tipului facturii (BT-3):
380 pentru orice factura de vanzare-cumparare
381 pentru orice factura storno sau pentru o nota de credit
384 pentru orice factura care corecteaza o alta factura emisa anterior cu greseli
389 pentru autofactura (citeste aici ce este autofactura)
751 pentru transmiterea facturilor la bonuri fiscale

Daca se alege codul 381 sau 384,se recomanda completarea campului Referinta factura anterioara, unde se trece numarul si data facturii precedente (cea care este corectata sau stornata).
Tipul de factura 384 trebui sa fie folosit in cazul in care emitem o factura initiala care contine erori - factura pe care o stornam cu 381, iar apoi emitem o a treia factura, cea corectata, care ar putea folosi tipul 384.

Codul 384 se refera la factura finala reemisa ca urmare a unei corectii a unei facturi initiale sau facturi storno. Ca urmare, corectia unei facturi emise - efectuata cu semnul minus va fi reprezentata de o factura storno (cu codul 381), codul 384 urmand a se utiliza doar in cazul reemiterii facturii initiale.

Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

E-Factura: Cum corectezi facturile incarcate gresit, dublate sau in valuta eronata

Cum se face corectia facturii comunicata destinatarului în e-Factura

Ce drepturi are furnizorul pentru a corecta informatiile din facturi

Cum sa procedati pentru facturile dublate sau emise in alta valuta

In practica aveti 2 posibilitati

Club Contabilitate