ANAF SPV. Cum sa procedati daca vreti sa REFUZATI o factura in SPV

Cum procedati daca vreti sa refuzati o factura in SPV

Am urmatoarea situatie si as avea nevoie de o opinie contabila/fiscala: Societatea X SRL a efectuat o comanda prin eMAG in data de 16.01.2026, pentru care furnizorul (Brandpaper) din Iasi a emis factura nr. 414775/16.01.2026, in valoare de 172,78 lei, transmisa in SPV. Produsele nu au fost livrate nici pana in prezent, iar in platforma eMAG comanda apare in continuare „in asteptare”. Am solicitat furnizorului anularea comenzii si emiterea facturii de storno, insa nu reusesc sa iau legatura cu acesta si nu am primit factura de corectie in SPV.
Cum se procedeaza corect din punct de vedere contabil si fiscal? Se poate ajusta TVA deductibila in lipsa facturii de storno, avand in vedere ca bunurile nu au fost receptionate si operatiunea nu s-a realizat? Ce documente ar trebui sa existe la dosar pentru justificare in cazul unui control ANAF?

Specialistul ne spune ca in situatia unei facturi electronice asupra careia destinatarul are obiectii, acesta instiinteaza emitentul facturii electronice, inclusiv in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prin inscrierea unui mesaj in acest sens.

La art. 4 alin. (7)-(10 ) din OUG 120/2021, se precizeaza ca:
(7) Data comunicarii facturii electronice catre destinatar se considera data la care factura electronica este disponibila acestuia pentru descarcare din sistemul national privind factura electronica RO e-Factura. Destinatarul este notificat cu privire la facturile electronice primite in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura conform procedurii prevazute la art. 3 alin. (4). Data comunicarii este accesibila in sistem si emitentului facturii electronice.
(8) Factura electronica comunicata destinatarului nu se poate returna in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.
(9) In situatia unei facturi electronice asupra careia destinatarul are obiectii, acesta instiinteaza emitentul facturii electronice, inclusiv in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prin inscrierea unui mesaj in acest sens.
(10) Corectia facturii electronice comunicata destinatarului in sistemul RO e-Factura se efectueaza conform art. 330 din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Factura electronica corectata se transmite in cadrul aceluiasi sistem national privind factura electronica RO e-Factura.

Nu exista un termen in care sa comunicati furnizorului obiectiunile cu privire la factura trimisa in SPV, insa, apreciez ca trebuie sa transmiteti cat mai repede refuzul.

Prin urmare, se instiinteaza emitentul facturii si totodata se transmite un mesaj si prin SPV din care sa rezulte foarte clar obiectiunile cu privire la factura transmisa.

Ce optiuni aveti in acest caz

Societatea dumneavoastra, care nu este de acord cu factura emisa de catre firma partenera, pe care a instiintat-o cu privire la refuzul facturii, inclusiv in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, are urmatoarele optiuni in cazul in care partenerul nu raspunde la obiectii sau refuza stornarea:

• Nu inregistreaza factura primita, avand ca justificare mesajul de refuz transmis furnizorului si clauzele contractuale

In cazul refuzului, clientul nu va inregistra o factura, insa furnizorul este obligat sa o storneze prin SPV, iar clientul nu va inregistra nici stornarea din moment ce a refuzat factura.

• Inregistreaza factura primita in evidenta contabila si fiscala, dar o refuza la plata total sau partial, pana la corectarea acesteia. Refuzul trebuie notificat si motivat in scris.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Explicatii oferite in luna IANUARIE 2026 de specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.