InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Mai. 2014 Exclusiv
Nelamuririle legate de raportarea corecta in declaratiile 300 si 390 sunt aferente situatiei in care, in luna iulie 2013, o societate factureaza un avans catre o firma din Italia in vederea livrarii unor marfuri. In luna august storneaza avansul si se factureaza marfa si un discount.
Mentionam ca in aceasta situatie factura de avans se emite fara TVA la cursul valutar, valabil la data facturii potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.
In decontul de TVA operatiunea se raporteaza la rd.3 iar in declaratia 390 se raporteaza cu simbolul L (livrari de bunuri).
In luna august se raporteaza in decontul de TVA (rd.3) si in declaratia 390 (cod L) numai diferenta (factura finala - avans - discount), la cursul de schimb valabil la data facturii.
Potrivit prevederilor art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
si, dupa caz,
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaJustificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor intracomunitare. Cum procedam?Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Ultimele articole
Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UIT
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Articole similare
ANAF: Noi modificari privind declararea livrarilor si a prestarilor de serviciiOperatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in Declaratia 394?RAPORTAREa operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Duminica, 31 iulie 2022, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAnularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeUltimele articole
De la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciTOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024NOUTATE! Balanta de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UESambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398
Mai multe articole despre raportare
Articole similare
Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Split TVA. Cum se efectueaza plata facturilor?Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4Declaratia informativa nerezidenti. Sume FACTURAte in 2015 si platite in 2016. Cum completam?Elementele obligatorii care trebuie sa apara pe FACTURA de avans, conform Codului fiscalUltimele articole
Proiect: Bonurile fiscale vor fi acordate doar la solicitarea clientilor in cazul platilor cu cardulE-FACTURA: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o FACTURA de doua ori in SPVFurnizori care NU transmit FACTURA. Cum trebuie emisa autoFACTURA de catre firmeNou ghid E-FACTURA: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-FACTURA din 2025. Care sunt exceptiile
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Declaratia 200 pentru veniturile realizate. Verificati daca trebuie sa depuneti declaratia!Cheltuieli cazare administrator. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Liber la abuzuri! (sau despre o prevedere strecurata abil in Codul fiscal)Inregistrarea TVA si anularea codului de TVA. Cum procedam?CAS-CASS pentru toate persoanele fizice care realizeaza venituri. Din 2017 cota de asigurari sociale va scadeaUltimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Operare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariPlata facturi externe. Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de CURS VALUTARDiferenta de CURS VALUTAR intra in baza de calcul al TVA-uluiCesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Contract de leaseback. Cum intocmim monografia si cum inregistram factura de vanzare?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDepunere raportari contabile la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre curs valutar
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
