InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Mai. 2014 Exclusiv
Nelamuririle legate de raportarea corecta in declaratiile 300 si 390 sunt aferente situatiei in care, in luna iulie 2013, o societate factureaza un avans catre o firma din Italia in vederea livrarii unor marfuri. In luna august storneaza avansul si se factureaza marfa si un discount.
Mentionam ca in aceasta situatie factura de avans se emite fara TVA la cursul valutar, valabil la data facturii potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.
In decontul de TVA operatiunea se raporteaza la rd.3 iar in declaratia 390 se raporteaza cu simbolul L (livrari de bunuri).
In luna august se raporteaza in decontul de TVA (rd.3) si in declaratia 390 (cod L) numai diferenta (factura finala - avans - discount), la cursul de schimb valabil la data facturii.
Potrivit prevederilor art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
si, dupa caz,
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cum declaram in D 390?Documentar fiscal: Justificarea scutirii de TVA pentru exporturi si livrari intracomunitareAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Articole similare
RAPORTAREa achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESExpira termenul pentru D 394Atentie! Programe informatice noi pentru declaratiile 100, 300 si 710!Analiza: Incasare avans pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UENerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?RAPORTARE SAF-T: PFA-urile si II-urile cu contabilitate in partida simpla NU vor depune D406D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitare
Mai multe articole despre raportare
Articole similare
Materiale consumabile deteriorate. Ce tratament fiscal-contabil aplicam?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraDecont TVA pentru o achizitie intracomunitara. Se declara in formularul 390?Noutati legislatie fiscala 5 - 9 octombrie 2009 - Monitorul OficialStudiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul activitatii de preluare a drepturilor de autorUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucruInregistrarea in scopuri de TVAImpozit constructii speciale si lucrari amenajare. Ce obligatii are societatea-chirias?ANAF publica aplicatia pentru D101Codul fiscal INAINTE si DUPA aplicarea Legii 72/2022Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Beneficiar al serviciilor intracomunitare neinregistrat in ROI. Cum inregistram, declaram si aplicam taxarea inversa?Cesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Restituire avans pentru livrari intracomunitare. Declaratia 390. Decont TVAErori contabile / fiscale frecvente si corectarea lorDiferente decont de cheltuieli de achitat/ incasat. CURS VALUTAR utilizatUltimele articole
Microintreprindere in 2025. La ce CURS VALUTAR se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDepunere raportari contabile la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre curs valutar
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
