Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate a achizitionat, pe baza contractului comercial, materiale de la un furnizor in suma de 1450.000 lei, inclusiv TVA de 19%, in perioada 01 ianuarie 2005 - 25 februarie 2009, ramasa in sold neachitata din lipsa capacitate de plata. Furnizorul a fost declarat in stare de faliment si urmare actiunii judecatoresti, prin sentinta ramasa definitiva si irevocabila, instanta a dispus obligarea paratului X SA la plata sumei de 800.000 lei. Diferenta de 650.000 lei nu a fost admisa pe considerentul ca suma era prescrisa. Parata X SA nu a fost declarata in stare de insolventa. Se va ajusta TVA deductibil la parata beneficiara pentru suma de 650.000 lei cu ocazia inregistrarii in contabilitate a efectelor sentintei?
Raspuns:
Din intrebarea formulata am inteles ca societatea X, in calitate de cumparator, este obligata sa achite furnizorului doar suma de 800.000 lei, inclusiv TVA. in acest caz nu trebuie efectuata ajustarea sumei TVA deduse initial la momentul achizitiei bunurilor, fiind suficienta plata sumei inscrise ca datorata de plata prin hotararea judecatoreasca definitiva si irevocabila. Plata sumei datorate se evidentiaza in contabilitate in baza extrasului de cont prin formula contabila 401 "Furnizori" = 5121 "Conturi curente la banci".
Ajustarea sumei TVA deductibile, deduse, nu trebuie efectuata nici in situatia sumei neachitate de 650.000 lei incadrata la suma prescrisa. Practic, suma prescrisa trebuie inregistrata in contabilitate prin formula contabila 401 "Furnizori" = 7588 "Alte venituri din exploatare". Suma din rulajul creditor al contului 7588 reprezinta venit impozabil si se supune impozitului pe profit.
Avand in vedere faptul ca niciuna din cele doua operatiuni (plata debitului si inregistrarea sumei prescrise) nu afecteaza TVA, valoarea acestora nu se inscrie in jurnalul pentru cumparari si nu se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 394.
In concluzie, in situatia prezentata de dvs. nu se aplica, in oglinda, prevederile art. 138 lit. b) conform carora baza de impozitare a TVA bunurilor livrate sau a serviciilor prestate se ajusteaza de catre la furnizor datorita declararii beneficiarului in faliment: "in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului.
Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, hotarare ramasa definitiva si irevocabila".
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ajustarea in cazul bunurilor imobile. Exercitarea dreptului de deducere. Pro-rataProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiMinus de inventar. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu TVA?Scoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
Prescriere clienti neincasati. Anulare creanta. TVA colectata neexigibilaTratament creante neincasateInchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitPartener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Documentar fiscal: Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiUltimele articole
Modificari decont TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Lichidator judiciar. Cifra de afaceri si ajustarea bazei. Ce proceduri se aplica pentru lichidatori?Creante neincasate. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiAjustarea TVA in cazul falimentului beneficiaruluiArticole similare
Noi masuri de restructurare a obligatiilor bugetare RESTANTE. Prorogare termene (Proiect de Ordin MFP)Cu cat a scazut numarul firmelor intrate in INSOLVENTAMMPS modifica Legea 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salarialeNorma ASF nr. 16/2015 privind fondul de garantare a asiguratilorVesti bune pentru companii. Insolventele s-au redusUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneCertificatul Constatator: ce Este si cum Se Obtine [Model]Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Subventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante transportatorilor si distribuitorilor din Romania![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"