InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Aug. 2012 Exclusiv
Analizam cazul unei societati de retail care isi desfasoara activitatea in cadrul unui centrul comercial care emite vouchere gratuite prin care clientii pot cumpara din magazine. Cand clientul cumpara avem 532 = 707 cu TVA si descarcarea din gestiune a marfii, iar la decontarea acestora 411 (Mall) = 532. Insa centrul comercialcere factura pentru decontarea acestor vouchere, fapt care face ca societatea sa fie nevoita sa isi dubleze TVA-ul. Vom stabili daca procesul-verbal prin care se deconteaza voucherele poate reprezenta pentru centrul comercial document justificativ in vederea deducerii cheltuielii (cheltuiala de promovare si incurajarea vanzarilor) sau daca societatea care emite voucherele trebuie sa inregistreze contravaloarea voucherelor ca discount si sa emita ulterior factura cu venit si TVA.
Raspuns:In opinia noastra, regimul contabil aplicabil acestui tip de tranzactii este:
a) inregistrarea unei reduceri de pret, acordata pe factura de vanzare a dvs. la clientii ce va transmit voucherele, situatie ce conduce la contabilizarea unor venituri diminuate cu reducerea de pret si, implicit, a TVA conform art. 138 lit. c) din Codul fiscal, ca in exemplul urmator:
Pret vanzare 1000 lei + TVA 24%
Valoare voucher 100 lei + TVA 24%
Emitere factura:
4111 "Clienti" = 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" cu suma de 900 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 216 lei
b) Facturarea contravalorii voucherelor catre proprietarul mall – ului:
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate" cu suma de 100 lei
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 24 lei
Observam ca valoarea veniturilor realizate de dvs este tot in suma de 1000 lei si nu identificam o dublare a TVA.
Mai retinem si faptul ca potrivit pct. 52 alin. (5) coroborat cu pct. 33 alin. (1) din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, reducerile primite/acordate pe aceeasi factura de vanzare nu se contabilizeaza distinct, ci reduc sumele de venituri sau costurile cu achizitia.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Transformarea unei creante in imprumut. Cum procedam?Control AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalProcedura de faliment. Stoc de marfa. Care vor fi inregistrarile contabile?Inchiriere bunuri decembrie 2015 si factura in ianuarie 2016. Ce tratament fiscal se aplica?Achizitie si vanzare de bunuri cu transport din stat tert in comunitateUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Modificari aduse de HG 804/2017 privind casele de marcat electroniceVOUCHERele pentru Rabla electrocasnice vor avea o valabilitate mai mica, insa valoarea lor ramane neschimbata (Ordinul 974/2022)Cat au pierdut afacerile din turism din cauza neaplicarii legii VOUCHERelor de vacanta?E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anCare este regimul TVA aplicabil la comercializarea cardurilor de cadou ale unui magazin?Ultimele articole
VOUCHERele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025VOUCHER emag. Monografie contabila pentru achizitia de VOUCHERe emagFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de Finante
Mai multe articole despre voucher
Articole similare
Impozitarea TVA pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiPreturi de vanzare diferite la o microintreprindere. Se pot factura preturi distincte pentru acelasi produs?Drumul fiscal-contabil al produsului finit la deseuTotul despre Discountul inregistrat pe Factura. Cum procedam daca avem gestiunea in cloud?Studiu de caz: TVA pentru servicii de transport persoane...Ultimele articole
Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022
Mai multe articole despre reduceri de pret
Articole similare
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursContraventii si sanctiuni pentru nerespectarea obligatiilor privind furnizarea informatiilor statistice IntrastatDeclaratia 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Operatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorAutoturism de serviciu. Deducere TVAUltimele articole
Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%
Mai multe articole despre TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
