InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Aug. 2012 Exclusiv
Analizam cazul unei societati de retail care isi desfasoara activitatea in cadrul unui centrul comercial care emite vouchere gratuite prin care clientii pot cumpara din magazine. Cand clientul cumpara avem 532 = 707 cu TVA si descarcarea din gestiune a marfii, iar la decontarea acestora 411 (Mall) = 532. Insa centrul comercialcere factura pentru decontarea acestor vouchere, fapt care face ca societatea sa fie nevoita sa isi dubleze TVA-ul. Vom stabili daca procesul-verbal prin care se deconteaza voucherele poate reprezenta pentru centrul comercial document justificativ in vederea deducerii cheltuielii (cheltuiala de promovare si incurajarea vanzarilor) sau daca societatea care emite voucherele trebuie sa inregistreze contravaloarea voucherelor ca discount si sa emita ulterior factura cu venit si TVA.
Raspuns:In opinia noastra, regimul contabil aplicabil acestui tip de tranzactii este:
a) inregistrarea unei reduceri de pret, acordata pe factura de vanzare a dvs. la clientii ce va transmit voucherele, situatie ce conduce la contabilizarea unor venituri diminuate cu reducerea de pret si, implicit, a TVA conform art. 138 lit. c) din Codul fiscal, ca in exemplul urmator:
Pret vanzare 1000 lei + TVA 24%
Valoare voucher 100 lei + TVA 24%
Emitere factura:
4111 "Clienti" = 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" cu suma de 900 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 216 lei
b) Facturarea contravalorii voucherelor catre proprietarul mall – ului:
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate" cu suma de 100 lei
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 24 lei
Observam ca valoarea veniturilor realizate de dvs este tot in suma de 1000 lei si nu identificam o dublare a TVA.
Mai retinem si faptul ca potrivit pct. 52 alin. (5) coroborat cu pct. 33 alin. (1) din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, reducerile primite/acordate pe aceeasi factura de vanzare nu se contabilizeaza distinct, ci reduc sumele de venituri sau costurile cu achizitia.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Depreciere creanta. Solutia pentru un client in insolventaLivrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Control fiscal finalizat cu diferente de plata TVA. Cum procedam?Monografie contabile pentru bugetari (institutie publica). Cont de finantareLeasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!MFP MODIFICA metodologia de acordare a tichetelor de masa, a VOUCHERelor de vacanta si a tichetelor cadouFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorZoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalParintii care au copiii in clasele primare ar putea beneficia de VOUCHERe pentru programele afterschool (propunere legislativa)Ultimele articole
E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaNeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedati
Mai multe articole despre voucher
Articole similare
Reduceri comerciale acordate. Cum se aplica in mod corect cota TVA pentru discount?TVA: Ajustare baza de impozitare in 2014Comert cu amanuntul: practici interzise privind reducerile comercialeTVA - Corectarea documentelorCota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Ultimele articole
Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022
Mai multe articole despre reduceri de pret
Articole similare
Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Noutati legislatie fiscala 17 - 21 august 2009 - Monitorul OficialE-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?Cum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire plafon TVA?Achizitii de bunuri de pe teritoriul Romaniei. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducereTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integrala
Mai multe articole despre TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
