InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Aug. 2012 Exclusiv
Analizam cazul unei societati de retail care isi desfasoara activitatea in cadrul unui centrul comercial care emite vouchere gratuite prin care clientii pot cumpara din magazine. Cand clientul cumpara avem 532 = 707 cu TVA si descarcarea din gestiune a marfii, iar la decontarea acestora 411 (Mall) = 532. Insa centrul comercialcere factura pentru decontarea acestor vouchere, fapt care face ca societatea sa fie nevoita sa isi dubleze TVA-ul. Vom stabili daca procesul-verbal prin care se deconteaza voucherele poate reprezenta pentru centrul comercial document justificativ in vederea deducerii cheltuielii (cheltuiala de promovare si incurajarea vanzarilor) sau daca societatea care emite voucherele trebuie sa inregistreze contravaloarea voucherelor ca discount si sa emita ulterior factura cu venit si TVA.
Raspuns:In opinia noastra, regimul contabil aplicabil acestui tip de tranzactii este:
a) inregistrarea unei reduceri de pret, acordata pe factura de vanzare a dvs. la clientii ce va transmit voucherele, situatie ce conduce la contabilizarea unor venituri diminuate cu reducerea de pret si, implicit, a TVA conform art. 138 lit. c) din Codul fiscal, ca in exemplul urmator:
Pret vanzare 1000 lei + TVA 24%
Valoare voucher 100 lei + TVA 24%
Emitere factura:
4111 "Clienti" = 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" cu suma de 900 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 216 lei
b) Facturarea contravalorii voucherelor catre proprietarul mall – ului:
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate" cu suma de 100 lei
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 24 lei
Observam ca valoarea veniturilor realizate de dvs este tot in suma de 1000 lei si nu identificam o dublare a TVA.
Mai retinem si faptul ca potrivit pct. 52 alin. (5) coroborat cu pct. 33 alin. (1) din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, reducerile primite/acordate pe aceeasi factura de vanzare nu se contabilizeaza distinct, ci reduc sumele de venituri sau costurile cu achizitia.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. INREGISTRARI CONTABILEAchizitie si livrari de bunuri efectuate in China. Regim TVA.Garantie buna executie. Cum facem inregistrarile contabile?Contabilitatea unui complex hotelier. INREGISTRARI CONTABILE specifice, utile oricarui contabilDepasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Zoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Normele de acordare a VOUCHERelor de vacanta, aprobate de GuvernMinistrul Turismului: VOUCHERe de vacanta de 2.080 de lei pentru romanii care merg in concediu in extrasezonRegimul TVA la vanzarea VOUCHERelorUltimele articole
Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionala
Mai multe articole despre voucher
Articole similare
Baza de impozitare 2012. Norme actualeFacturarea - partea INoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Acordarea unor venituri din premii. Ce tratament fiscal se aplica?Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Ultimele articole
Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022
Mai multe articole despre reduceri de pret
Articole similare
De ce nu se sustine cresterea cotei uniceAchizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Autoturism. Cum exercitam dreptul de deducere a TVA?Radierea societatii: ce implicatii fiscale exista si cum tratam raportarile financiare?Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fizice
Mai multe articole despre TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
