InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Aug. 2012 Exclusiv
Analizam cazul unei societati de retail care isi desfasoara activitatea in cadrul unui centrul comercial care emite vouchere gratuite prin care clientii pot cumpara din magazine. Cand clientul cumpara avem 532 = 707 cu TVA si descarcarea din gestiune a marfii, iar la decontarea acestora 411 (Mall) = 532. Insa centrul comercialcere factura pentru decontarea acestor vouchere, fapt care face ca societatea sa fie nevoita sa isi dubleze TVA-ul. Vom stabili daca procesul-verbal prin care se deconteaza voucherele poate reprezenta pentru centrul comercial document justificativ in vederea deducerii cheltuielii (cheltuiala de promovare si incurajarea vanzarilor) sau daca societatea care emite voucherele trebuie sa inregistreze contravaloarea voucherelor ca discount si sa emita ulterior factura cu venit si TVA.
Raspuns:In opinia noastra, regimul contabil aplicabil acestui tip de tranzactii este:
a) inregistrarea unei reduceri de pret, acordata pe factura de vanzare a dvs. la clientii ce va transmit voucherele, situatie ce conduce la contabilizarea unor venituri diminuate cu reducerea de pret si, implicit, a TVA conform art. 138 lit. c) din Codul fiscal, ca in exemplul urmator:
Pret vanzare 1000 lei + TVA 24%
Valoare voucher 100 lei + TVA 24%
Emitere factura:
4111 "Clienti" = 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" cu suma de 900 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 216 lei
b) Facturarea contravalorii voucherelor catre proprietarul mall – ului:
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate" cu suma de 100 lei
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manual de politici contabile - Stick USB
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata" cu suma de 24 lei
Observam ca valoarea veniturilor realizate de dvs este tot in suma de 1000 lei si nu identificam o dublare a TVA.
Mai retinem si faptul ca potrivit pct. 52 alin. (5) coroborat cu pct. 33 alin. (1) din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, reducerile primite/acordate pe aceeasi factura de vanzare nu se contabilizeaza distinct, ci reduc sumele de venituri sau costurile cu achizitia.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Retinerea la sursa a impozitului pe venit in cazul nerezidentilorServicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Cazuri de deductibilitate a TVA. INREGISTRARI CONTABILEOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Angajare absolvent. Tratament contabil pentru subventiiUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Proiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaPresedintele CNIPMMR: IMM-urile in dificultate au nevoie urgent de scheme de ajutor de stat!Ghid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalVOUCHERele de vacanta vor fi emise doar online din 2015Dividende distribuite in 2019 si neincasate. Declaratia unicaUltimele articole
Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteNeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiGuvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliE-Factura in 2024. Prevederi privind VOUCHERele de vacanta
Mai multe articole despre voucher
Articole similare
Ajustarea TVA la scoaterea din functiune a activelor cu termen lung de utilizareProduse greu vandabile. Care sunt conditiile pentru vanzarea cu pret redus?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVATotul despre Discountul inregistrat pe Factura. Cum procedam daca avem gestiunea in cloud?Ultimele articole
Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Firme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022MONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)Documente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde reduceri comerciale
Mai multe articole despre reduceri de pret
Articole similare
Care e procedura de obtinere a unui numar EORI?Se schimba modul de stabilire a penalitatilor de intarziereDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Neinregistrarea bunurilor la stocuri, ci la imobilizari. Cum facem corectia operatiunilor?Tratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
