Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalIMPOZITAREA TICHETELOR cadouTichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateSalariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA TICHETELOR de masa salariul netUltimele articole
IMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Articole similare
Acordare tichete de masa si TICHETE CADOU si societate in pierdere. Cum procedam?Facilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocaziiGhid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalFara tichete de masa si vouchere de vacanta in 2017 pentru bugetari. Decizia GuvernuluiDeclaratia 120. Descarcati ultima versiune!Ultimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Acordare TICHETE de masa pentru ore suplimentareNoi masuri sociale si economice, finantate din fonduri europene. Se acorda 20 milioane euro pentru sustinerea tinerilor antreprenoriTICHETE cadou acordate potrivit legii. Exceptia de la plata contributiilor socialeDeclaratia privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venitNoutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceUltimele articole
TICHETE de masa. Cum se face impozitarea lor si declararea in D112Salariu minim pe economie. Cum influenteaza impozitarea TICHETElor de masa salariul netFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorSalariati cu mai multe CIM. 4 aspecte importanteNoutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
Refacturare servicii participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Persoane fizice care folosesc platformele Bolt si Uber. Care este IMPOZITul datorat si cum se declara la ANAF?Cum se face scoaterea din evidenta TVAAutoturisme achizitionate de o microintreprindere. Se vor inregistra cheltuielile in contabilitate pentru ambele masini?Guvernul a stabilit un termen nou pentru IMPOZITul pe cladiriUltimele articole
D101 si D101 grup fiscal. Formularele au fost modificate prin Ordinul 206/2025Microintreprindere in 2025. La ce curs valutar se calculeaza plafonul pentru IMPOZIT 1% sau 3%Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si IMPOZITe implineste 30 de ani!Calcul IMPOZITe. Ce noutati au aparut in cazul IMPOZITului pe constructiiNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Articole similare
Comunicat ANAF privind noul proiect de aprobare a formularului 311Incasarile de TVA la buget au crescut cu 20% in primele doua luni ale anuluiLegea 59/2020: Tichete de masa acordate angajatilor din somaj tehnic. Zile libere parinti. Prelungire indemnizatiiCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVACe documente si informatii de natura fiscala obtineti prin Spatiul Privat VirtualUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"