Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Manual de politici contabile - Stick USB
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Salariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA TICHETELOR de masa salariul netIMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?IMPOZITAREA TICHETELOR cadouAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalImpozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriUltimele articole
Tichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateArticole similare
Fara tichete de masa si vouchere de vacanta in 2017 pentru bugetari. Decizia GuvernuluiCe regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Decontare servicii turistice pentru salariati. Implicatii fiscale (impozit pe profit, TVA)Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Cheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicRegim fiscal pentru TICHETE cadou, TICHETE de masa, TICHETE de cresa si vouchere de vacanta acordate salariatilorLista acte normative ANAF: Buletin cu incidenta fiscala din perioada 7-13 noiembrieNoile modificari ale Codului fiscal - ProiectAnaliza consultant: Procedura achizitionarii TICHETElor de masa de catre angajatoriUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112TICHETE de masa acordate in 2025. Exista limitari in privinta lor, pentru firmele private?Bonuri de masa: Valoarea cu care cresc din aprilie 2025 este una simbolicaPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorTICHETE de masa achizitionate FARA factura. Cum se inregistreaza in contabilitateArticole similare
Noutati legislatie fiscala 1-5 iunie - Monitorul OficialVeniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?IMPOZIT dobanda creditului externDeficitul bugetar e stabil, iar veniturile au crescutStudii de caz: Ajustarea valorii materiei primeUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaArticole similare
Proiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2018Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2016?ANAF: Declaratii fiscale si obligatii de plata cu termen in august 2016Pentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Ultimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaPlafon TVA. SUMEle din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"