Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."
Cartea Verde a Contabilitatii
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
SAF-T Ghid de raportare corecta
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalIMPOZITAREA TICHETELOR cadouIMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Impozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriArticole similare
Tratament fiscal pentru tichetele cadou acordate salariatilor si partenerilor de afaceriCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaTICHETE CADOU 2022. Se pot acorda sub forma de bani pe cardul de salariu?Noul regim fiscal al cadourilor si tichetelor cadou conform noului Cod fiscalProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Ultimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicArticole similare
Noi eTICHETE obligatorii pe care producatorii le vor aplica pe produseEste oficial! TICHETEle de cresa au fost MAJORATE cu 50 lei. Suma va fi aplicata pana in martie 2023Cheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Aplicare OUG 67/2022. Situatii in care firmele pot acorda angajatilor 200 lei neimpozabiliMFP anunta un nou proiect privind firmele si TICHETEle electronice de masaUltimele articole
Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?TICHETE de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?La ce valoare au ajuns TICHETEle de culturale si cele de cresa in sem.II 2024Proiect: Tichetul de cresa se majoreaza cu 20 lei in sem.II 2024Articole similare
Comisia recomanda cote uniforme de TVACare sunt cotizatiile datorate catre organizatiile patronale?MFP a emis un nou proiect de ordin pentru aprobarea unor formulare pentru evitarea dublei impuneriANAF modifica doua formulare in ianuarie 2014Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Ultimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?IMPOZIT pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Declaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formularFormularele de inregistrare fiscala vor fi MODIFICATE, in conditiile aparitiei a doua IMPOZITe noiNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpArticole similare
Aprilie 2014. Cum arata calendarul complet al declaratiilor fiscale?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteCum se aplica in concret taxarea inversa pentru cereale si plante tehniceRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaMiercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaControale ANAF: 1,96 milioane lei SUME stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"