Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriIMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Analiza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalTichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateIMPOZITAREA TICHETELOR cadouUltimele articole
Salariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA TICHETELOR de masa salariul netArticole similare
Impozitarea tichetelor cadouDocumente necesare pentru transportul salariatilor la si de la locul de muncaStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicArticole similare
Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportTop subiecte pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca in 2016Operatorii economici de pe litoral sunt sanctionati dur de inspectorii ANPC. Iata ce nereguli au fost gasite pana acumNoutati legislatie Fiscala 18-22 august 2008 - Monitorul OficialZoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalUltimele articole
Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorTICHETE de masa achizitionate FARA factura. Cum se inregistreaza in contabilitateTICHETE de masa. Cum se face impozitarea lor si declararea in D112Salariu minim pe economie. Cum influenteaza impozitarea TICHETElor de masa salariul netFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorArticole similare
Inregistrari contabile credit note si casare produseStudiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si IMPOZIT venituri persoane juridice nerezidenteIncadrare categoria contribuabil mijlociuStudiu de caz: Societate neinregistrata in scop de TVA. Achizitii intracomunitare de bunuri si achizitii de servicii intracomunitarePrecizari din partea Guvernului privind noul sistem de IMPOZITareUltimele articole
IMPOZITul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii IMPOZITuluiIMPOZIT dividende. Persoanele nerezidente platesc IMPOZIT de 10% in Romania?Deductibilitate cheltuieli. IMPOZITul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firme IMPOZIT venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025IMPOZITul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculArticole similare
Infiintarea Bancilor Nationale de Dezvoltare din Romania, adoptata de SenatRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroCartea Verde a Contabilitatii 2015: Format print si format digitalDificultati in recuperarea SUMEi de TVA. De ce raman fara raspuns unele cereriMasura privind investitiile in activitati productive pentru IMM-uri ar putea fi activa incepand cu martie 2022Ultimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"