Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
IMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Analiza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalSalariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA TICHETELOR de masa salariul netImpozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriTichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateUltimele articole
IMPOZITAREA TICHETELOR cadouArticole similare
Ghid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTICHETE CADOU 2022. Se pot acorda sub forma de bani pe cardul de salariu?Procedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070TICHETE CADOU neacordate conform contractului de munca. Consecinte(P) 100% performanta cu 0% efort investitUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalArticole similare
Salariati cu mai multe CIM. 4 aspecte importanteTVA - Scutiri pentru importul de bunuri si pentru achizitii intracomunitareCe regim fiscal se aplica pentru TICHETEle cadou acordate in cadrul unei firme?TICHETE de masa. Cum se face impozitarea lor si declararea in D112Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalUltimele articole
Bonuri de masa. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?TICHETEle de cresa. La cat s-au MAJORAT din octombrie 2025Venituri neimpozabile. Beneficii care intra in plafonul de 33% + regimul TICHETElor culturaleDe la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modernVoucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Articole similare
Documentar fiscal: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme, tratamentul financiar-contabil al combustibiluluCodul de Procedura Fiscala se modifica printr-un nou proiectConstituire provizioane litigiiFacturi completate gresit. Dispozitii legaleDeducere TVA - inregistrari contabile si raportare fiscala prin decont TVAUltimele articole
Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira sume suplimentare, cu deduceri din IMPOZITVenituri neimpozabile. Beneficii care intra in plafonul de 33% + regimul tichetelor culturaleDiurna in 2025. Conditii de acordare si IMPOZITare a diurnei externe + EXEMPLU de calculSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?ONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Colectarea deseurilor de tipul – fier vechi si transportul catre depozitGhid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareInformatii oficiale: Spatiul Privat Virtual, extins la nivel national pentru persoanele fiziceOrdin de deplasare. Ce trebuie sa contina documentul pentru deplasarile in tara si in strainatateComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit nerezidenti. TVAUltimele articole
Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"