Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, facem referire la o firma cu obiect de activitate importul si distributia de marfuri (en-gros). Firma cumpara tichete-cadou si le ofera agentilor de vanzari ai principalilor clienti, daca acestia depasesc un anumit prag in vanzari, in scopul fidelizarii si impulsionarii vanzarii produselor firmei care ofera tichetele-cadou.
In acest scop exista un contract si tabele nominale in baza carora se face distribuirea tichetelor.
Vom stabili daca firma ar trebui sa impoziteze cu 16% aceste tichete cadou, precum si in ce mod ar trebui declarat impozitul.
Conform punctului 152 din Normele metodologice de aplicare a art. 78 din Codul fiscal
in categoria veniturilor din alte surse care sunt impozitate prin retinere la sursa conform Titlululi III din Codul fiscalintra : "tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii;".
Conform art. 79 din Codul fiscal
"(1) impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut;
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezinta impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost reţinut."
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Pentru ca practic nu puteti sa oferiti tichetele drept cadou si sa cereti primitorului banii pentru impozit veti proceda in modul urmator :
Veti distribui tichetele-cadou in baza contractului si pe baza de tabel nominal – asa cum foarte bine v-ati organizat – avand grija sa aveti toate datele de identificare ale primitorului.
Veti calcula impozitul de 16% x valoarea tichetelor cadou astfel acordate;
Veti institui obligatia de plata : 635 = 446 cu suma rezultata
Veti declara si plati aceasta suma pana pe 25 ale lunii urmatoare. Declaratia de intocmit este 100 si impozitul se mentioneaza la randul 21, cod obligatie 690 – "Impozit pe venitul din alte surse"
446 = 5121 / 5311
Pe baza datelor din tabel (respectiv nume si CNP) veti intocmi pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator declaratia 205 bifand la "Tip de venit" casuta "din alte surse".
Suma inregistrata in 635 este o cheltuiala nedeductibila pentru dvs. pentru ca nu ati retinut-o practic la sursa ci v-ati asumat dvs. plata acesteia. (situatia este similara celei reglementate la art. 21, alin. (4), litera a)).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tichetele de masa ar putea sa nu mai fie impozitateSalariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA TICHETELOR de masa salariul netIMPOZITAREA TICHETELOR cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?IMPOZITAREA TICHETELOR cadouAnaliza zilei: Toate modificarile privind impozitul pe venit din noul Cod fiscalUltimele articole
Impozitele pe tichetele de masa si platile compensatorii, in sedinta de guvern de miercuriArticole similare
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 130/2021 care intra in vigoare din 1 ianuarie 2022Split TVA. Care sunt regulile de aplicare?Bugetul romanilor se duce pe mancare si impoziteTICHETE CADOU oferite in campanie de marketing. Cum tratam fiscal?Facilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocaziiUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalProiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Cadouri de Craciun. Suma de 300 lei se acorda angajatilor pentru fiecare copil sau doar o singura data?Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalArticole similare
Telemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazTICHETE de masa 2023: Valoarea TICHETElor NU va depasi suma de 30 de lei pana in septembrieScutiri fiscale in IT. Cum se determina impozitul scutit in cazul salariilor peste plafonul de 10.000 lei?Controale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Titlul III Capitolul IIIUltimele articole
Bonuri de masa. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?TICHETEle de cresa. La cat s-au MAJORAT din octombrie 2025Venituri neimpozabile. Beneficii care intra in plafonul de 33% + regimul TICHETElor culturaleDe la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modernVoucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Articole similare
Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaANAF: Modificari ale Codului fiscal aduse de Legea nr.136/2017In decembrie, Fiscul ramburseaza TVA de peste 1,565 miliarde de leiStudiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si IMPOZIT pe profitZoom fiscal: Valoarea tichetelor de masa pentru semestrul I al anului 2016Ultimele articole
IMPOZIT pe dividende. Se aplica cota de 10% sau de 16% pentru trim. IV 2025Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateIMPOZITare jocuri de noroc. Cota de IMPOZIT pentru aceste venituri incepand cu 1 august 2025Evaziunea fiscala. Ce este, tipuri si exemple de evaziune + SANCTIUNIRegistru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Articole similare
Reevaluare leasing. Ce inregistrari contabile facem?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Pentru invoice trebuie sa emitem si factura?Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeBunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Ultimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateRegistru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utila
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



