InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Feb. 2013 Exclusiv
O societate a emis anul trecut catre o fundatie din Austria invoice-uri lunare pentru serviciile prestate de societate. Necomunicandu-se niciun cod de TVA (in ianuarie 2012 nu era inregistrata ca platitor de TVA), facturile au fost facute aplicandu-se TVA 24%, TVA colectat si platit statului roman. In ianuarie 2013, fundatia trimite instiintarea ca din septembrie 2012 s-a inregistrat in scopuri de TVA in Austria si a comunicat codul de TVA. In ianuarie 2013 a solicitat si stornarea facturilor emise pentru perioada septembrie-decembrie 2012. Vom stabili in ce masura este corect ca societatea din Romania sa storneze, sa le refaca fara TVA 24% in ianuarie 2013 si sa le declare in 390 din luna ianuarie 2013.
Solutia consultantului:
Consider ca aceasta corectie nu mai poate fi efectuata incepand cu data de 1 ianuarie 2013, odata cu intrarea in vigoare a HG 1071/2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , aprobate prin HG 44/2004 . Practic, prin acest act normativ s-a exclus aceasta posibilitate de corectie reglementata anterior prin normele de aplicare ale art. 133 alin. (2) de la pct. 13 alin. (9) dupa cum urmeaza:
"Daca beneficiarul, care este stabilit in alt stat membru decat Romania, nu comunica un cod valabil de TVA, si/sau prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133, in functie de natura serviciului. Totusi, in situatia in care ulterior emiterii facturii de catre prestator, beneficiarul comunica un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, prestatorul va aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv va considera ca operatiunea nu este impozabila in Romania, fiind impozabila la locul unde este stabilit beneficiarul, daca beneficiarul poate face dovada ca avea calitatea de persoana impozabila in momentul in care taxa a devenit exigibila. Dovada consta intr-o confirmare oficiala a autoritatii fiscale din statul membru in care beneficiarul este stabilit. In cazul reconsiderarii locului prestarii serviciului, prestatorul aplica prevederile art. 159 din Codul fiscal . ".
Asa cum rezulta si din normele metodologice de aplicare ale art. 159, la pct. 81^2. alin. (2) efectuarea corectiei facturii este reglementata doar in situatia operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA reglementate prin art. 143, 144 sau 144^1, fara a fi reglementata si pentru operatiunile neimpozabile de la art. 133 din Codul fiscal:
" In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 143, 144 sau 144^1 din Codul fiscal , aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate."
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?
Mai multe articole despre corectarea regimului de taxare
Articole similare
Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. PRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Studiu de cazServicii intracomunitarePRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Facturarea cu TVARefacturare costuri. Ce solutii avem?Servicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. Regim TVAUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVARevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaModificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVARefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?
Mai multe articole despre prestari intracomunitare
Articole similare
Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021Ajustarea TVA pentru client cu procedura de faliment inchisaStudiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseFactura cu TVA 21%, furnizor SUA (cod EUxxxxxx). Ce obligatii ai ca neplatitor de TVA?Conditiile in care societatile neplatitoare de TVA pot achizitiona bunuri si servicii din UEUltimele articole
COD DE TVA anulat. Implicatii fiscale pentru societatea afectata si partenerii comercialiAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390Declaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiunee-TVA. Cum sa procedati daca aveti COD DE TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?
Mai multe articole despre cod de TVA
Articole similare
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataPlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeLivrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Mentiune data platii factura in jurnalul pentru cumparari | TVA la incasareCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieUltimele articole
Reprezentant fiscal TVA in Romania: cine poate fi desemnat, ce obligatii are si cum se intocmeste contractul de mandatBun achizitionat direct din stat tert, nedeclarat in vama din Romania. Care este tratamentul contabil si implicatiile fiscaleManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziFACTURIle in sistemul TVA la incasare: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRegimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractuale
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Studiu de caz: Facturarea in cazul unor servicii de cazare in RomaniaEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVACum se declara TVA-ul de import in SAF-TAchizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaUltimele articole
Nou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraSAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Inreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVAAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim special
Mai multe articole despre invoice
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
