InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Feb. 2013 Exclusiv
O societate a emis anul trecut catre o fundatie din Austria invoice-uri lunare pentru serviciile prestate de societate. Necomunicandu-se niciun cod de TVA (in ianuarie 2012 nu era inregistrata ca platitor de TVA), facturile au fost facute aplicandu-se TVA 24%, TVA colectat si platit statului roman. In ianuarie 2013, fundatia trimite instiintarea ca din septembrie 2012 s-a inregistrat in scopuri de TVA in Austria si a comunicat codul de TVA. In ianuarie 2013 a solicitat si stornarea facturilor emise pentru perioada septembrie-decembrie 2012. Vom stabili in ce masura este corect ca societatea din Romania sa storneze, sa le refaca fara TVA 24% in ianuarie 2013 si sa le declare in 390 din luna ianuarie 2013.
Solutia consultantului:
Consider ca aceasta corectie nu mai poate fi efectuata incepand cu data de 1 ianuarie 2013, odata cu intrarea in vigoare a HG 1071/2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , aprobate prin HG 44/2004 . Practic, prin acest act normativ s-a exclus aceasta posibilitate de corectie reglementata anterior prin normele de aplicare ale art. 133 alin. (2) de la pct. 13 alin. (9) dupa cum urmeaza:
"Daca beneficiarul, care este stabilit in alt stat membru decat Romania, nu comunica un cod valabil de TVA, si/sau prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133, in functie de natura serviciului. Totusi, in situatia in care ulterior emiterii facturii de catre prestator, beneficiarul comunica un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, prestatorul va aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv va considera ca operatiunea nu este impozabila in Romania, fiind impozabila la locul unde este stabilit beneficiarul, daca beneficiarul poate face dovada ca avea calitatea de persoana impozabila in momentul in care taxa a devenit exigibila. Dovada consta intr-o confirmare oficiala a autoritatii fiscale din statul membru in care beneficiarul este stabilit. In cazul reconsiderarii locului prestarii serviciului, prestatorul aplica prevederile art. 159 din Codul fiscal . ".
Asa cum rezulta si din normele metodologice de aplicare ale art. 159, la pct. 81^2. alin. (2) efectuarea corectiei facturii este reglementata doar in situatia operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA reglementate prin art. 143, 144 sau 144^1, fara a fi reglementata si pentru operatiunile neimpozabile de la art. 133 din Codul fiscal:
" In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 143, 144 sau 144^1 din Codul fiscal , aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate."
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examen Consultant Fiscal 2026
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?
Mai multe articole despre corectarea regimului de taxare
Articole similare
Servicii intracomunitareStudiu de caz: Regularizarea unui pret facturat eronat pentru o factura externaInchiriere apartamente pentru angajatii firmei intr-o tara UEServicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. Regim TVACe implica inregistrarea speciala in scop de TVA si inregistrarea in scop normal de TVA?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVARevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaCod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. PRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Studiu de cazModificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVA
Mai multe articole despre prestari intracomunitare
Articole similare
Studiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteCod TVA anulat pentru beneficiar. Implicatii fiscale la furnizorCum facem inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVA?Sistemul VIES TVAUltimele articole
COD DE TVA anulat. Implicatii fiscale pentru societatea afectata si partenerii comercialiAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390Factura cu TVA 21%, furnizor SUA (cod EUxxxxxx). Ce obligatii ai ca neplatitor de TVA?Declaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiunee-TVA. Cum sa procedati daca aveti COD DE TVA anulat si ati primit Notificarea de conformare
Mai multe articole despre cod de TVA
Articole similare
Ce regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Regularizare avans. Cum procedam cu factura pentru lucrari executate?PFA cu impozitare la norma de venit. Cum se calculeaza CAS si CASS?Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anUltimele articole
Decont precompletat RO e-TVA si bonuri fiscale: cum tratezi diferenteleDeducerea TVA-ului pentru bonurilor fiscale: In ce conditii este permisa?Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalRegimul TVA pentru FACTURIle de avans la livrari intracomunitare de bunuri. Concordanta cu sistemul RO e-Transport
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Studiu de caz: Facturarea in cazul unor servicii de cazare in RomaniaParticipare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Achizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Ultimele articole
Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaNou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestoraCum se declara TVA-ul de import in SAF-TEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAInreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVA
Mai multe articole despre invoice
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
