InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Feb. 2013 Exclusiv
O societate a emis anul trecut catre o fundatie din Austria invoice-uri lunare pentru serviciile prestate de societate. Necomunicandu-se niciun cod de TVA (in ianuarie 2012 nu era inregistrata ca platitor de TVA), facturile au fost facute aplicandu-se TVA 24%, TVA colectat si platit statului roman. In ianuarie 2013, fundatia trimite instiintarea ca din septembrie 2012 s-a inregistrat in scopuri de TVA in Austria si a comunicat codul de TVA. In ianuarie 2013 a solicitat si stornarea facturilor emise pentru perioada septembrie-decembrie 2012. Vom stabili in ce masura este corect ca societatea din Romania sa storneze, sa le refaca fara TVA 24% in ianuarie 2013 si sa le declare in 390 din luna ianuarie 2013.
Solutia consultantului:
Consider ca aceasta corectie nu mai poate fi efectuata incepand cu data de 1 ianuarie 2013, odata cu intrarea in vigoare a HG 1071/2012 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , aprobate prin HG 44/2004 . Practic, prin acest act normativ s-a exclus aceasta posibilitate de corectie reglementata anterior prin normele de aplicare ale art. 133 alin. (2) de la pct. 13 alin. (9) dupa cum urmeaza:
"Daca beneficiarul, care este stabilit in alt stat membru decat Romania, nu comunica un cod valabil de TVA, si/sau prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133, in functie de natura serviciului. Totusi, in situatia in care ulterior emiterii facturii de catre prestator, beneficiarul comunica un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, prestatorul va aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv va considera ca operatiunea nu este impozabila in Romania, fiind impozabila la locul unde este stabilit beneficiarul, daca beneficiarul poate face dovada ca avea calitatea de persoana impozabila in momentul in care taxa a devenit exigibila. Dovada consta intr-o confirmare oficiala a autoritatii fiscale din statul membru in care beneficiarul este stabilit. In cazul reconsiderarii locului prestarii serviciului, prestatorul aplica prevederile art. 159 din Codul fiscal . ".
Asa cum rezulta si din normele metodologice de aplicare ale art. 159, la pct. 81^2. alin. (2) efectuarea corectiei facturii este reglementata doar in situatia operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA reglementate prin art. 143, 144 sau 144^1, fara a fi reglementata si pentru operatiunile neimpozabile de la art. 133 din Codul fiscal:
" In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 143, 144 sau 144^1 din Codul fiscal , aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate."
Cartea verde a contabilitatii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?
Mai multe articole despre corectarea regimului de taxare
Articole similare
Organizare eveniment. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?Studiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriCand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVAPRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Ce consecinte apar la rambursarea TVA daca nu exista anexe pentru facturi?PRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Facturarea cu TVAUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorRevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaCod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. PRESTARI INTRACOMUNITARE de servicii. Studiu de cazModificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVARefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?
Mai multe articole despre prestari intracomunitare
Articole similare
Anularea codului de TVA din oficiu. Cum formulam optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA?Plafonul pentru aplicarea scutirii de TVA in cazul intreprinderilor individualeAchizitie intracomunitara de bunuri de catre o intreprindere mica. Ce declaratii se depun?Cum se factureaza anumite bunuri in cazul unei societati careia i s-a anulat dreptul de TVA?Societatea cu COD DE TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Luni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleCCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulare
Mai multe articole despre cod de TVA
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul VII. Alte masuri speciale - art. 243-244<sup>1</sup>Comercializarea serviciilor de piata. Comertul en detailDomenii de activitate eligibile pentru obtinerea Masurii 1- microgranturi de pana la 2.000 de euroDeschidere punct de lucru. Procedura de urmat pentru infiintarea unui sediu secundarDeducere TVA pentru achizitie intracomunitara de marfuriUltimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?FACTURI care NU au fost trimise in SPV in termen de 5 zile. Se aplica sanctiuni?E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului FACTURIi dupa transmiterea acesteia in sistem?Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Achizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Subventie diverse achizitii. Deducem TVA-ul?Completare declaratia 390Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TUltimele articole
SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Emitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAInreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVAAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim special
Mai multe articole despre invoice
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
