InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Mar. 2015 Exclusiv
In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri, stabilim daca factura ar trebui emisa cu TVA sau scutita, cu mentiunea ca bunurile au fost transportate in Germania (exista CMR catre Germania), dar facturarea s-a facut catre un client din Romania, cu cod de TVA din Romania. Se precizeaza ca nu exista nicio legatura juridica intre clientul din Germania si cel din Romania catre care s-a intocmit factura.
Din punct de vedere fiscal, societatea dvs. a efectuat teoretic o livrare intracomunitara, chiar daca beneficiarul facturat este o societate din Romania, doar ca in lipsa unui cod de TVA din Germania nu poate aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare.
In masura in care transportul bunurilor este organizat pe relatia dintre cele 2 societati din Romania, atunci societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara in Germania, iar societatea cealalta realizeaza o achizitie intracomunitara in Germania pentru care are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania.
Din pacate nu puteti aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare intrucat pe langa documentul care atesta transportul bunurilor aveti nevoie si de o confirmare a codului de TVA din Germania al beneficiarului. Cum societatea beneficiara nu este inca inregistrata in Germania, nu puteti aplica scutirea, insa puteti regulariza operatiunea dupa ce aceasta se inregistreaza in scopuri de TVA, daca se inregistreaza in scopuri de TVA.
In cazul in care beneficiarul nu se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania si nu va furnizeaza un cod de TVA, iar factura ramane emisa cu TVA 24%, exista si riscul ca la un eventual control clientului sa i se refuze dreptul de deducere a TVA de pe factura cu pricina.
Cu toate acestea, consideram ca riscul este la client si nu la societatea dvs. Societatea dvs., in lipsa unui cod de TVA de Germania, va trebui sa emita factura cu TVA 24%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Ce tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?O.M.F.P. nr. 2.222 privind justificarea scutirii de TVA pentru exporturi si livrari intracomunitareInregistrare platitori TVAAvansuri la export si TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalSAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Plafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducere
Mai multe articole despre scutire
Articole similare
Cum se procedeaza pentru esalonarea la plata a datoriilor catre ANAF in 2017Ce formulare se depun pana la 26 octombrie?Ordinul 2229/2016 de aplicare a prevederilor art. 55 alin. (3)-(17) din Ordonanta Guvernului nr. 14/2016Declaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorCand se poate face ajustarea TVA la valoarea ramasa neamortizata?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Neplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de BUNURI
Mai multe articole despre bunuri
Articole similare
Factura emisa de furnizor strain cu COD DE TVA din Romania. Cum se inregistreaza TVA si ce declaratii se depun?Zoom fiscal: Taxarea achizitiilor intracomunitare in alt stat decat cel de sosire a bunurilor. Cand se aplica reteaua de siguranta?Cererile de inregistrare ca platitor de TVA. Ce trebuie sa stie firmele noi!Ce declaratii se depun pana la 26 ianuarie 2015?Inregistrare ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Ultimele articole
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?e-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Sistemul VIES TVA
Mai multe articole despre cod de TVA
Articole similare
Deducere TVA. Cum procedam cu o suma care se incaseaza eronat?Inchidere contract leasing financiar. Care va fi tratamentul TVA pentru ultima FACTURA?Ghid practic pentru asocierea in participatiune: 27 de trucuri si sfaturi pentru profit maximGestiunea furnizorilor si a clientilor: exemple si explicatiiCote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Ultimele articole
Leasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonule-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025De la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modern
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Ce declaratii trebuie sa depunem pana la 25 aprilie inclusivLipsuri in gestiune imputabile. Cum se poate recupera paguba de catre firma?Studiu de caz: Facturare cheltuieli suplimentare pentru contractele de prestari servicii auditCompletarea datelor proprii ale reprezentantului fiscal pe factura. Care sunt implicatiile fiscale?ANAF modifica formularul 089Ultimele articole
Majorare cota TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonule-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
