Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri, stabilim daca factura ar trebui emisa cu TVA sau scutita, cu mentiunea ca bunurile au fost transportate in Germania (exista CMR catre Germania), dar facturarea s-a facut catre un client din Romania, cu cod de TVA din Romania. Se precizeaza ca nu exista nicio legatura juridica intre clientul din Germania si cel din Romania catre care s-a intocmit factura.
Din punct de vedere fiscal, societatea dvs. a efectuat teoretic o livrare intracomunitara, chiar daca beneficiarul facturat este o societate din Romania, doar ca in lipsa unui cod de TVA din Germania nu poate aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare.
In masura in care transportul bunurilor este organizat pe relatia dintre cele 2 societati din Romania, atunci societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara in Germania, iar societatea cealalta realizeaza o achizitie intracomunitara in Germania pentru care are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania.
Din pacate nu puteti aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare intrucat pe langa documentul care atesta transportul bunurilor aveti nevoie si de o confirmare a codului de TVA din Germania al beneficiarului. Cum societatea beneficiara nu este inca inregistrata in Germania, nu puteti aplica scutirea, insa puteti regulariza operatiunea dupa ce aceasta se inregistreaza in scopuri de TVA, daca se inregistreaza in scopuri de TVA.
In cazul in care beneficiarul nu se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania si nu va furnizeaza un cod de TVA, iar factura ramane emisa cu TVA 24%, exista si riscul ca la un eventual control clientului sa i se refuze dreptul de deducere a TVA de pe factura cu pricina.
Cu toate acestea, consideram ca riscul este la client si nu la societatea dvs. Societatea dvs., in lipsa unui cod de TVA de Germania, va trebui sa emita factura cu TVA 24%.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Completarea si corectarea declaratiei 392 B. Procedura gresita. Cum rectificam?Model de calcul pentru salariile majorate cu 200 de lei netaxabili de la 01 ianuarie 2023Reminder ANAF! Luni, 11 aprilie 2022, este termenul limita pentru depunerea a patru declaratii fiscaleUltimele articole
Luni, 11 martie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiConditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 12 februarie 2024Articole similare
Cotele de TVAAtentie la unele modificari in Declaratia Intrastat incepand cu 2015ATENTIE! ANAF a dat amenzi de milioane de leiANAF precizeaza deductibilitatea limitata a TVA la achizitia unor vehiculeEvazionistii fiscali fura din veniturile publiceUltimele articole
Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei BUNURIlorExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024ANAF a publicat pe site Brosura privind Declaratia unica - formularul 212Articole similare
Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAAnulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?REMINDER (ANAF): 27 mai, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale, intre care Formularul 112 si Declaratia 100Efecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiTVA - Locul achizitiei intracomunitare de bunuriUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?TVA FACTURA catre firma din UE neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la FACTURAre?Cand putem deduce TVA-ul de pe FACTURA primita de la o firma afiliata?Elemente obligatorii facturi. Care sunt implicatiile privind TVA-ul?Achizitii intracomunitare. Cum inregistram reducerile comercialeUltimele articole
E-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeSistemul RO e-FACTURA. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFArticole similare
Servicii transport - tratament TVAConservatorii cer imperativ reducerea TVA la alimentele de bazaIn ce conditii se exercita dreptul de deducere TVAComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Noi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicUltimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"