InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri, stabilim daca factura ar trebui emisa cu TVA sau scutita, cu mentiunea ca bunurile au fost transportate in Germania (exista CMR catre Germania), dar facturarea s-a facut catre un client din Romania, cu cod de TVA din Romania. Se precizeaza ca nu exista nicio legatura juridica intre clientul din Germania si cel din Romania catre care s-a intocmit factura.
Din punct de vedere fiscal, societatea dvs. a efectuat teoretic o livrare intracomunitara, chiar daca beneficiarul facturat este o societate din Romania, doar ca in lipsa unui cod de TVA din Germania nu poate aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare.
In masura in care transportul bunurilor este organizat pe relatia dintre cele 2 societati din Romania, atunci societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara in Germania, iar societatea cealalta realizeaza o achizitie intracomunitara in Germania pentru care are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania.
Din pacate nu puteti aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare intrucat pe langa documentul care atesta transportul bunurilor aveti nevoie si de o confirmare a codului de TVA din Germania al beneficiarului. Cum societatea beneficiara nu este inca inregistrata in Germania, nu puteti aplica scutirea, insa puteti regulariza operatiunea dupa ce aceasta se inregistreaza in scopuri de TVA, daca se inregistreaza in scopuri de TVA.
In cazul in care beneficiarul nu se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania si nu va furnizeaza un cod de TVA, iar factura ramane emisa cu TVA 24%, exista si riscul ca la un eventual control clientului sa i se refuze dreptul de deducere a TVA de pe factura cu pricina.
Cu toate acestea, consideram ca riscul este la client si nu la societatea dvs. Societatea dvs., in lipsa unui cod de TVA de Germania, va trebui sa emita factura cu TVA 24%.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Emiterea facturii pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Ce scutire se aplica?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Anularea codului de TVA din oficiu. Cum formulam optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA?Depasire plafon SCUTIRE TVA. Deducere TVA anteriorUnde se duc veniturile din taxa de pe stalpStudiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataAlocare serie de facturi externe. Cum procedam?Ultimele articole
Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaMFP clarifica conditiile de aplicare a scutirii de TVA pentru anumite operatiuniOUG 19/2021. SCUTIREa de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataMasura anularii obligatiilor accesorii poate continua pana la data de 31 ianuarie 2022
Mai multe articole despre scutire
Articole similare
Depasire plafon de 35.0000 euroBUNURIle sau servicii acordate gratuit asociatilor. Cum se impoziteaza?Operatiuni triunghiulare. Cum aplicam masurile de de simplificare?Cum facem inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVA?Export echipamente. Tratament TVAUltimele articole
Teambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor legate de desfasurarea evenimentuluiAu fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteVenituri din dividende. Ce obligatii fiscale au persoanele fizice in acest caz?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de BUNURI la distanta
Mai multe articole despre bunuri
Articole similare
Anularea codului de TVA in cazul suspendarii activitatii. Ce consecinte fiscale si TVA apar?Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?A fost lansata aplicatia EY VAT Check pentru TVA Split. Ce presupuneAnulare cod TVA. Cand poate societatea sa emita facturi fara TVA?Stornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -COD DE TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarative
Mai multe articole despre cod de TVA
Articole similare
Anulare cod de TVA. Care sunt declaratiile pe care le depunem?Cod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalInregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitiiSchimbarea ireversibila a perioadei fiscaleEmiterea facturilor pentru bunurile supuse executarii siliteUltimele articole
FACTURA TVA emisa eronat. Cum se face corectareaExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVACum a fost modificata taxa pe valoarea adaugata in 2021 de Legea 296/2020Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Regim TVA stocuri degradate neimputabile. DocumenteAplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiCod atribuire mijloace fixe si stabilire impozit amenajare teren. Cum procedam?Atentie: termen pentru Declaratia 092Ce tratament TVA se aplica pentru cadouri acordate salariatilor?Ultimele articole
Proiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurie”Ministerul Muncii modifica normele metodologice privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salarialeProcedura de conectare a caselor de marcat la ANAF a devenit operationala. Care sunt termenele limita pentru contribuabili?HoReCa ar putea beneficia de un nou ajutor de stat! Schema se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta credite
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
