Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri, stabilim daca factura ar trebui emisa cu TVA sau scutita, cu mentiunea ca bunurile au fost transportate in Germania (exista CMR catre Germania), dar facturarea s-a facut catre un client din Romania, cu cod de TVA din Romania. Se precizeaza ca nu exista nicio legatura juridica intre clientul din Germania si cel din Romania catre care s-a intocmit factura.
Din punct de vedere fiscal, societatea dvs. a efectuat teoretic o livrare intracomunitara, chiar daca beneficiarul facturat este o societate din Romania, doar ca in lipsa unui cod de TVA din Germania nu poate aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare.
In masura in care transportul bunurilor este organizat pe relatia dintre cele 2 societati din Romania, atunci societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara in Germania, iar societatea cealalta realizeaza o achizitie intracomunitara in Germania pentru care are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania.
Din pacate nu puteti aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare intrucat pe langa documentul care atesta transportul bunurilor aveti nevoie si de o confirmare a codului de TVA din Germania al beneficiarului. Cum societatea beneficiara nu este inca inregistrata in Germania, nu puteti aplica scutirea, insa puteti regulariza operatiunea dupa ce aceasta se inregistreaza in scopuri de TVA, daca se inregistreaza in scopuri de TVA.
In cazul in care beneficiarul nu se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania si nu va furnizeaza un cod de TVA, iar factura ramane emisa cu TVA 24%, exista si riscul ca la un eventual control clientului sa i se refuze dreptul de deducere a TVA de pe factura cu pricina.
Cu toate acestea, consideram ca riscul este la client si nu la societatea dvs. Societatea dvs., in lipsa unui cod de TVA de Germania, va trebui sa emita factura cu TVA 24%.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA si persoana impozabilaLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de SCUTIRE. Care este tratamentul fiscal?Vanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Marfa. Inregistrare in scopuri de TVABuletin informativ: Noutati legislative din perioada 8 - 14 mai 2015Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente luni, 12 august 2024Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Declaratia 094 - Cine are obligatia depunerii?Sistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Ordinea de stingere a datoriilor comercialeLa sediile ANAF au inceput sa soseasca cererile de revendicare a premiului oferit de Loteria bonurilor fiscaleFirma nou infiintata. TVAUltimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataModelul formularului 216 a fost aprobat prin Ordinul 3738/2024E-Transport: Ce categorii de vehicule fac obiectul monitorizarii prin sistemImpozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza, cand trebuie platit si stabilirea CASSObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?Articole similare
Studiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaCu ce inlocuieste ANAF eliminarea formularul 088. Nou comunicatAchizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?COD DE TVA anulat. Corectare situatie fiscalaCOD DE TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazUltimele articole
Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024TVA Intracomunitar: ghidul completCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Reguli TVA in atentia organizatorilor de evenimente in anul 2017?FACTURAre taxa drum cu TVA din alt stat UE. Cum inregistram si cum declaram in decontul de TVA?VIDEO: Declararea in Intrastat a returului FACTURAt de furnizorul din AustriaVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Cum procedam pentru compensarea creantelor reciproce ale persoanelor juridice?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAE-FACTURA: Din 1 iunie 2024 au obligatia utilizarii sistemului si persoanele fizice?E-FACTURA: Cum trebuie sa procedati daca ati primit de doua ori aceeasi FACTURA in SPVProcedura privind organizarea si inscrierea in cadrul Registrului RO e-FACTURA executari siliteArticole similare
Documentar fiscal: Raportarea achizitiei intracomunitare de serviciiNu aduce anul ce a adus TVA-ul de 24%Atentie! Formularul 301 se depune pana la 25 iunieDeductibilitate cheltuieli cu combustibilul la o asociatie non profitNu uita de Declaratia 092Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataModelul formularului 216 a fost aprobat prin Ordinul 3738/2024E-Transport: Ce categorii de vehicule fac obiectul monitorizarii prin sistemObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?ANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"