Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste livrarea intracomunitara de bunuri, stabilim daca factura ar trebui emisa cu TVA sau scutita, cu mentiunea ca bunurile au fost transportate in Germania (exista CMR catre Germania), dar facturarea s-a facut catre un client din Romania, cu cod de TVA din Romania. Se precizeaza ca nu exista nicio legatura juridica intre clientul din Germania si cel din Romania catre care s-a intocmit factura.
Din punct de vedere fiscal, societatea dvs. a efectuat teoretic o livrare intracomunitara, chiar daca beneficiarul facturat este o societate din Romania, doar ca in lipsa unui cod de TVA din Germania nu poate aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare.
In masura in care transportul bunurilor este organizat pe relatia dintre cele 2 societati din Romania, atunci societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara in Germania, iar societatea cealalta realizeaza o achizitie intracomunitara in Germania pentru care are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania.
Din pacate nu puteti aplica scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare intrucat pe langa documentul care atesta transportul bunurilor aveti nevoie si de o confirmare a codului de TVA din Germania al beneficiarului. Cum societatea beneficiara nu este inca inregistrata in Germania, nu puteti aplica scutirea, insa puteti regulariza operatiunea dupa ce aceasta se inregistreaza in scopuri de TVA, daca se inregistreaza in scopuri de TVA.
In cazul in care beneficiarul nu se inregistreaza in scopuri de TVA in Germania si nu va furnizeaza un cod de TVA, iar factura ramane emisa cu TVA 24%, exista si riscul ca la un eventual control clientului sa i se refuze dreptul de deducere a TVA de pe factura cu pricina.
Cu toate acestea, consideram ca riscul este la client si nu la societatea dvs. Societatea dvs., in lipsa unui cod de TVA de Germania, va trebui sa emita factura cu TVA 24%.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Procedura rambursarii TVA din state membre ale UE. Care sunt noile modificari?Proiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitZoom fiscal: Noul Cod fiscal si SCUTIREa de impozit a profitului reinvestitCare este procedura de regularizare a TVA-ului cand factura se emite cu TVA?Noile modificari TVA: cum se aplica noul pragUltimele articole
Miercuri, 10 aprilie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiLuni, 11 martie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiArticole similare
Justificarea livrarii intracomunitare de BUNURI. Care e procedura?Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Obligatiile fiscale ale partilor unui contract de sponsorizareInchiriere spatiu catre persoane din UE. Care este tratamentul TVA?Contract de colaborare cu o organizatie nonprofit. Aspecte contabile si fiscaleUltimele articole
Transport international de BUNURI. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Cine e obligat sa depuna Declaratia 311?Ce declaratii se depun pana la 25 martie?Achizitie de bunuri cu transport din tara UE, dar facturata de o tara non-UE. Declaratia 390Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 aprilie 2018Livrare intracomunitara de bunuri. Conditii si documente necesare pentru aplicarea regimului de scutireUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataArticole similare
Ce implicatii fiscale apar la anularea unei creante?Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Import de marfuri din ChinaTaxa pe valoarea adaugata. Noutatile aparute in 2013Scutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Majorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorInregistrarea in Declaratia 390 a operatiunii de taxare inversaAfla toate modificarile aduse de Ordonanta 29 din 2011 (Partea IV.2)Patronatele trag de maneca noul Guvern si cer reducerea TVA si CASREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"