Venituri din despagubiri. Impozit pe veniturile microintreprinderilor si TVA

Pentru aceste sume este necesar emiterea facturii cu TVA catre clientul executat sau catre executorul judecatoresc ori este suficienta inregistrarea 5121=7581?

Vezi, in continuare, cum se procedeaza corect in astfel de situatii.

 

1. Impozit pe veniturile microintreprinderii

 

Daca societatea este platioare de impozit  pe veniturile microintreprinderilor, conform prevederilor de la art. 53 alin. (1) lit. f)  si l) din Codul fiscal, din baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad, veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil si/sau despagubirile primite in baza hotararilor Curtii Europene a Drepturilor Omului (CEDO).

 

In cazul in care societatea a fost numai platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, veniturile din despagubiri (recuperare cheltuieli judiciare, dobanzi si penalitati, altele decat cele primite de la CEDO) intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilor.

 

2. TVA

 

Conform prevederilor de la art.  286 alin. (4) lit. b) din  Codul fiscal: Baza de impozitare a TVA nu cuprinde urmatoarele:…….  “ b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate; ".

 

Prin urmare, aceste sume nu intra in sfera TVA si nu se declara prin declaratiile 300 si 390.

 

Desigur puteti intocmi factura.

 

Inregistrari contabile:

 

4111 = 7581 facturate la clienti

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

 

Autor: InfoTva.ro