InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Feb. 2021 Exclusiv
Microintreprindere, platitoare de TVA trimestrial, este in proces cu un client pentru nerespectarea contractului. In acest sens societatea in cauza trebuie sa emita o factura catre client, de aproximativ 100000 euro, reprezentand penalitati de nerespectare clauze contractuale. Factura in cauza, cel mai probabil, va fi incasata la finalizarea procesului.
Intrebarea este:
- factura se va emite cu TVA sau fara?
- se datoreaza impozit pe venit? ori alte taxe?
- care va fi termenul de plata catre bugetul de stat, in situatia in care factura va fi emisa in luna februarie?
Multumesc anticipat!
Raspunsul specialistului:
Avand in vedere faptul ca sumele respective nu reprezinta valoarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, fiind sume suplimentare datorate pentru nerespectarea unor clauze contractuale, la recuperarea acestora nu se colecteaza TVA deoarece nu intra in baza de impozitare a TVA. Practic, penalitatilor nu intra in pretul de livrare al bunurilor/prestare a serviciilor pentru care s-a incheiat contractul comercial, fiind sume suplimentare, percepute peste valoarea bunurilor sau serviciilor. Acesta este si motivul pentru care valoarea acestora nu intra in baza de impozitare a TVA, aspect reglementat prin art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii " alin. (4) lit. b) sau c) "Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: …….
b) sumele reprezentand ……, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
Calendarul contabilului vesel 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;"
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
In factura emisa se inscrie doar denumirea fiecarei sume percepute de furnizor (penalizari de intarziere sau prejudicii), iar in coloana TVA se inscrie mentiunea "nu intra in baza de impozitare TVA", insotita de inscrierea bazei legale "L. 227/2015 art. 286 alin. (4) lit. b) sau c)"
Avand in vedere faptul ca sumele solicitate cumparatorului/beneficiarului de catre vanzator/prestator nu intra in baza de impozitare a TVA, de retinut este faptul ca valoarea facturii astfel emise nu se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si nu se raporteaza, nici prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia cod 394.
Desi emiterea facturii in astfel de situatii nu este obligatorie, totusi, factura emisa este utila ca document justificativ, atat cumparatorului pentru inregistrarea cheltuielilor (deductibile), dar si vanzatorului pentru inregistrarea veniturilor (impozabile). De asemenea, factura este utila vanzatorului in instanta, la momentul formularii cererii de chemare in judecata pentru acele penalitati, factura fiind un titlul de creanta prin care se face dovada solicitarii acestora. Conform prevederilor art. 319 "Facturarea" din Codul fiscal, emiterea facturii este obligatorie doar pentru livrarea unui bun sau prestarea unui serviciu pentru care locul livrarii, respectiv prestarii se considera a fi in Romania, conform prevederilor art. 275 si 278.
Factura se inregistreaza in evidenta contabila la data emiterii, fiind un document justificativ pentru inregistrarea contabila a creantei asupra clientului si veniturilor rezultate, in creditul contului 7581"Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati"/analitic distinct (462 = 7581)
Suma veniturilor astfel inregistrate din penalizari percepute clientilor pentru nerespectarea clauzelor contractuale se supune impozitului pe venit microintreprindere deoarece aceasta categorie de venituri nu se incadreaza in categoria veniturilor care se exclud din baza de impozitare, asa cum sunt enumerate la art. 53 alin. (1) de la lit. a) la lit. n)
"(1) Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad:..... "
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
De exemplu, in categoria veniturilor care se scad se incadreaza doar despagubirile reglementate la lit. g) si lit. l) a art. 53
"g) veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;
l) despagubirile primite in baza hotararilor Curtii Europene a Drepturilor Omului;"
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
»»NOU! Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut in 2021?««
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cine depune Declaratia 205 in anul 2016?Codul fiscal fara interpretari eronate! Tabel comparativ Impozitul pe ProfitRambursarea TVA din UE prin formularul 318. Cum va proceda o societate neinregistrata in scop normal de TVA?Depasire plafon de 65.000 euro in cursul anului. Cand se trece la impozitul pe profit?Contributii sociale datorate de persoane fizice care obtin venituri cu impozitare in regim de retinere la sursaUltimele articole
MICROINTREPRINDERE. Conditii micro in 2026 + EXEMPLU concret privind intreprinderile legateSchimbarea perioadei de TVA in 2026. Cand devine OBLIGATORIU trimestrulFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale exista
Mai multe articole despre microintreprindere
Articole similare
In ce conditii scutim de plata TVA serviciul de transport international de persoaneRegimul TVA in cazul unei asocieri de firmeAchizitie intracomunitara de bunuri. REGIM TVA. Declaratia 390Achizitie marfuri de la un furnizor din Germania. REGIM TVACe REGIM TVA aplicam la vanzarea de software in alte tariUltimele articole
Cheltuieli cu produse personalizate oferite partenerilor. REGIM TVA, deductibilitate si monografie contabilaOperatiunile triunghiulare: cum functioneaza, REGIM TVA, studiu de caz practicTransport marfa. REGIM TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UETerenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?
Mai multe articole despre regim tva
Articole similare
Firme cu cod CAEN 5630. Este obligatorie sau optionala trecerea la plata impozitului micro?Contract de administrare/mandat. Perioada fiscala. Ce trebuie sa stim despre Declaratia 112?Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiZoom fiscal: Regimul microintreprinderilor 2016Lichidare microintreprindere. Ce impozite si obligatii apar?Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024
Mai multe articole despre impozit pe veniturile microintreprinderilor
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
