Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele de mai jos, analizam situatia in care o firma doreste sa cumpere produse de birotica si carti de specialitate de pe site-uri din afara pentru uz intern in cadrul firmei. Vom vedea daca exista varianta deductibilitatii, cu mentiunea ca firma e microintreprindere si nu e inregistrata in ROI. Vom vedea care este regimul TVA si ce obligatii declarative exista, precum si in ce fel va proceda microintreprinderea in cazul in care va efectua plata de pe cardul de firma fara a primi factura.
In ceea ce priveste deductibilatea cheltuielilor cu produsele achizitionate, ne vom raporta la art. 25, alin. 1 din Codul Fiscal (Legea 227/2015), care prevede ca “pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice". In cazul societatii dumneavoastra, care este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, regimul de deductibilitate al cheltuielilor nu are impact asupra bazei impozabile cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor, insa in cazul in care societatea devine platitoare de impozit pe profit, va trebui sa ia in considerare regimul de deductibilitate pentru aceste cheltuieli, la calculul profitului impozabil.In ceea ce priveste faptul ca achizitiile sunt efectuate de pe site-uri externe, vom presupune ca achizitiile sunt efectuate de la societati inregistrate in Uniunea Europeana. Pentru achizitiile din afara UE, se indeplinesc obligatiile aferente importurilor.
In cazul achizitiilor facute din UE, in cazul in care valoarea achizitiilor intr-un an calendaristic este mai mica decat 10.000 EURO (34.000 de lei, potrivit pct. 3, alin. 5 pentru aplicarea art. 268 din Codul Fiscal), atunci acestea nu sunt impozabile in Romania.
Potrivit art. 317, alin. 1, lit. a) din Codul Fiscal, are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA persoana impozabila cu sediul in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania, neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze potrivit art. 316 si care nu sunt inregistrate deja conform lit. b) ori c) sau alin. 2 al art. 317, care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitie intracomunitare, daca valoarea achizitiei respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara.
Prin urmare, in cazul in care societatea dumneavoastra nu mai face si achizitii intracomunitare de servicii, ci doar de bunuri, are obligatia sa se inregistreze potrivit art. 317 si sa obtina cod special de TVA, doar daca valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri depaseste intr-un an valoarea de 10.000 EURO (34.000 lei). Pentru achizitiile efectuate ulterior inregistrarii, societatea va avea obligatia sa faca efectiv plata TVA, declararea achizitiilor realizandu-se prin intermediul declaratiei 301 “Decont special de taxa pe valoarea adaugata".
Intelegem ca achizitiile efectuate de societate sunt platite cu cardul firmei. Pentru platile din extrasele de cont intelegem ca nu primiti factura. Va recomandam sa tineti cont de valoarea achizitiilor efectuate, pentru incadrarea in plafonul de 10.000 EURO.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii intracomunitare facturate cu TVAArticole similare
Ce alegem in 2016: MICROINTREPRINDERE sau PFA?MICROINTREPRINDERE 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareCesiune de creante la o MICROINTREPRINDERE. Care sunt implicatiile fiscale?Platitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Ultimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Creste fiscalitatea pentru PFA-uri? Vezi comunicatul emis de MFPInregistrare in scop de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri aflate in stocDepune la timp declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de statCanalul Dunare-Bucuresti, pROIectul minune de un miliard de euroDin 10 aprilie 2023 va fi utilizata versiunea Revisal 6.0.9. Ce noutati sunt implementate?Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMicROIntreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MicROIntreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Articole similare
Bunuri acordate sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Asociere in participatie. Tratament fiscal TVAReFACTURAre diverse cheltuieli. Regim TVATVA inscrisa in facturile prestatorilor care executa lucrari de reparatiiPersoane afiliate. Aplicam sistemul TVA la incasareUltimele articole
Majorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAreCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite FACTURA + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Cotizatie achitata unei asociatii profesionale. Ce tratament fiscal se aplica?Documentar fiscal: Aspecte esentiale privind emiterea facturilor fiscaleDeducere TVA leasing financiar. Identificarea cheltuielilor deductibileStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei ACHIZITII auto din GermaniaAjustare TVA de dedus ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?e-Transport si ACHIZITIIle intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"