InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Mar. 2021 Exclusiv
In urma unui control fiscal efectuat de ANAF in anul 2015 pentru perioada 2010-2015 s-a emis decizie de impunere in anul 2017 cu urmatoarele obligatii: TVA = 1500000, Impozit pe profit = 800000lei si accesorii = 1000000lei.
Societatea a inregistrat astfel: 117=4423 1500000,117=4411 800000 si 117=4481 1000000 si a acoperit aceasta suma din rezerve create in anii anteriori din profitul net, 1068= 117 3300000.
Societatea a obtinut suspendare in instanta, dar a achitat debitele si au ramas accesoriile neachitate. In anul 2020 societatea a beneficiat de anulare accesorii.
Societatea a obtinut suspendare in instanta, dar a achitat debitele si au ramas accesoriile neachitate. In anul 2020 societatea a beneficiat de anulare accesorii.
Cum trebuie sa inregistreze anularea accesoriilor? 4481=117 1000000 este ok? Apoi prin hotarare AGA trebuie sa refaca rezervele?
Din punct de vedere fiscal mai sunt alte obligatii?
Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga:
Potrivit Reglemenentarilor contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in debitul contului 7581 sunt reflectate ,,sume prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii, reprezentand datorii privind asigurarile sociale, ajutorul de somaj, impozitul pe profit/venit, taxa pe valoarea adaugata, alte impozite, taxe si varsaminte asimilate, fonduri speciale, dividende de platit si alte datorii cu bugetul statului (431, 437, 441, 4423, 446, 447, 448, 444, 438)’’.
Nota contabila anulare accesorii
4481,,Alte datorii fata de bugetul statului’’ = 7581,,Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati’’ 1.000.000 lei
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Potrivit art 23 lit d) din Codul fiscal, sunt neimpozabile la calculul rezultatului fiscal,, veniturile din anularea, recuperarea, inclusiv refacturarea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din restituirea ori anularea unor dobanzi si/sau penalitati pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile reprezentand anularea rezervei inregistrate ca urmare a participarii in natura la capitalul altor persoane juridice sau ca urmare a majorarii capitalului social la persoana juridica la care se detin titlurile de participare’’.
Prin urmare, intrucat si cheltuielile cu obligatiile accesorii au fost nedeductibile la momentul constituirii, venitul inregistrat in contul 7581 este neimpozabil la calculul rezultatului fiscal.
Potrivit pct 419 alin (5) din Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MFP 1802/2014:,, Alte rezerve neprevazute de lege sau de statut pot fi constituite facultativ pe seama profitului net pentru acoperirea pierderilor contabile sau in alte scopuri, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor, cu respectarea prevederilor legale’’.
Prin urmare, alte rezerve (cont 1068) se constituie in mod facultativ, pe seama profitului net, potrivit hotararii AGA.
Nota contabila
1171,,Rezultat reportat’’ = 1068 ,,Alte rezerve’’
Nu exista alte implicatii fiscale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Incasare sume prin cont bancar. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicam?TRATAMENT CONTABIL pentru achizitii de la contribuabili inactiviTRATAMENT CONTABIL si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProiect MFP: societatile cu valori mobiliare admise la tranzactionare aplica Standardele Internationale de Raportare FinanciaraUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. TRATAMENT CONTABIL si fiscalFacilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022TRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integral
Mai multe articole despre tratament contabil
Articole similare
Interpretarea OUG 69/2020 privind anularea accesoriilor aferente obligatiilor bugetare principale. Debite stinse la data de 31 martie 2020OUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataNou! Procedura pentru a beneficia de facilitatile fiscale si pentru anularea obligatiilor de plata accesoriiSume suplimentare stabilite de inspectia fiscala. Anulare obligatii accesoriiConditii de indeplinit pentru anularea obligatiilor de plata accesorii restante la 31 martie 2020 (Reminder ANAF)Ultimele articole
Conditii si procedura anulare accesorii aferente obligatiilor bugetare restante la 31.03.2020Conditii de anulare obligatii accesorii conform OUG 69/2020. Cererea trebuie depusa pana la data de 31 ianuarie 2022 inclusivMasura anularii obligatiilor accesorii poate continua pana la data de 31 ianuarie 2022Reminder ANAF! Tipuri de facilitati fiscale ce pot fi accesate pentru conformare la plata obligatiilor fiscaleCEREREA DE ANULARE a obligatiilor de plata accesorii, potrivit OG nr. 6 / 2019
Mai multe articole despre anularea obligatiilor accesorii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
