InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Mar. 2021 Exclusiv
In urma unui control fiscal efectuat de ANAF in anul 2015 pentru perioada 2010-2015 s-a emis decizie de impunere in anul 2017 cu urmatoarele obligatii: TVA = 1500000, Impozit pe profit = 800000lei si accesorii = 1000000lei.
Societatea a inregistrat astfel: 117=4423 1500000,117=4411 800000 si 117=4481 1000000 si a acoperit aceasta suma din rezerve create in anii anteriori din profitul net, 1068= 117 3300000.
Societatea a obtinut suspendare in instanta, dar a achitat debitele si au ramas accesoriile neachitate. In anul 2020 societatea a beneficiat de anulare accesorii.
Societatea a obtinut suspendare in instanta, dar a achitat debitele si au ramas accesoriile neachitate. In anul 2020 societatea a beneficiat de anulare accesorii.
Cum trebuie sa inregistreze anularea accesoriilor? 4481=117 1000000 este ok? Apoi prin hotarare AGA trebuie sa refaca rezervele?
Din punct de vedere fiscal mai sunt alte obligatii?
Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga:
Potrivit Reglemenentarilor contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in debitul contului 7581 sunt reflectate ,,sume prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii, reprezentand datorii privind asigurarile sociale, ajutorul de somaj, impozitul pe profit/venit, taxa pe valoarea adaugata, alte impozite, taxe si varsaminte asimilate, fonduri speciale, dividende de platit si alte datorii cu bugetul statului (431, 437, 441, 4423, 446, 447, 448, 444, 438)’’.
Nota contabila anulare accesorii
4481,,Alte datorii fata de bugetul statului’’ = 7581,,Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati’’ 1.000.000 lei
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Cartea Verde a impozitului pe profit
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Potrivit art 23 lit d) din Codul fiscal, sunt neimpozabile la calculul rezultatului fiscal,, veniturile din anularea, recuperarea, inclusiv refacturarea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din restituirea ori anularea unor dobanzi si/sau penalitati pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile reprezentand anularea rezervei inregistrate ca urmare a participarii in natura la capitalul altor persoane juridice sau ca urmare a majorarii capitalului social la persoana juridica la care se detin titlurile de participare’’.
Prin urmare, intrucat si cheltuielile cu obligatiile accesorii au fost nedeductibile la momentul constituirii, venitul inregistrat in contul 7581 este neimpozabil la calculul rezultatului fiscal.
Potrivit pct 419 alin (5) din Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MFP 1802/2014:,, Alte rezerve neprevazute de lege sau de statut pot fi constituite facultativ pe seama profitului net pentru acoperirea pierderilor contabile sau in alte scopuri, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor, cu respectarea prevederilor legale’’.
Prin urmare, alte rezerve (cont 1068) se constituie in mod facultativ, pe seama profitului net, potrivit hotararii AGA.
Nota contabila
1171,,Rezultat reportat’’ = 1068 ,,Alte rezerve’’
Nu exista alte implicatii fiscale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Operatiune de achizitie urmata de export. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicam?Avansuri la contractele de leasing. TRATAMENT CONTABIL si fiscalReduceri comerciale acordate. TRATAMENT CONTABIL si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Sume prescrise. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal se aplica?Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Ultimele articole
Livrarea bunurilor in transe: TRATAMENT CONTABIL si fiscal privind TVAAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: TRATAMENT CONTABIL si fiscalSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. TRATAMENT CONTABIL si fiscal
Mai multe articole despre tratament contabil
Articole similare
OUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataSume suplimentare stabilite de inspectia fiscala. Anulare obligatii accesoriiMasura anularii obligatiilor accesorii poate continua pana la data de 31 ianuarie 2022Interpretarea OUG 69/2020 privind anularea accesoriilor aferente obligatiilor bugetare principale. Debite stinse la data de 31 martie 2020Se apropie termenul-limita pentru depunerea cererilor de anulare accesorii aferente restantelor din 30 septembrie 2015Ultimele articole
Conditii si procedura anulare accesorii aferente obligatiilor bugetare restante la 31.03.2020Conditii de anulare obligatii accesorii conform OUG 69/2020. Cererea trebuie depusa pana la data de 31 ianuarie 2022 inclusivConditii de indeplinit pentru anularea obligatiilor de plata accesorii restante la 31 martie 2020 (Reminder ANAF)Reminder ANAF! Tipuri de facilitati fiscale ce pot fi accesate pentru conformare la plata obligatiilor fiscaleCEREREA DE ANULARE a obligatiilor de plata accesorii, potrivit OG nr. 6 / 2019
Mai multe articole despre anularea obligatiilor accesorii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
