InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Mai. 2017 Exclusiv
In analiza de mai jos, facem referire la situatia unui client neincasat de cativa ani pe care firma nu l-a trecut incontul 4118 si pentru care nici nu a constituit provizion. Societatea a primit decizie judecatoreasca cu privire la falimentul clientului. Initial s-a inregistrat 4111 = 707 si 4427. Stabilim ce posibilitati de rezolvare a situatiei are firma, daca va storna factura initiala, precum si care sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale.
In cazul in care aveti o hotarare judecatoreasca de deschidere a falimentului, valoarea probabila de incasat a creantelor este mica si trebuie sa consituiti provizioane:
Creantele incerte se inregistreaza distinct in contabilitate (contul 4118 "Clienti incerti sau in litigiu" sau in conturi analitice ale conturilor de creante, pentru alte creante decat clientii).
In scopul prezentarii in situatiile financiare anuale, creantele se evalueaza la valoarea probabila de incasat.
Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral, in contabilitate se inregistreaza ajustari pentru pierdere de valoare, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.
4118 = 4111
si
6814 = 491
Societatea are dreptul la deducerea provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, in conformitate cu art. 26 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal cu normele metodologice de aplicare.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examen Consultant Fiscal 2025
Baza de impozitare a tva se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata. Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de confirmare a planului de reorganizare, iar, in cazul falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz.
Potrivit punctului 32 alin. (6) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, ajustarea prevazuta la art. 287 lit. d) din Codul fiscal se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de confirmare a planului de reorganizare, respectiv hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii. Ajustarea este permisa chiar daca s-a ridicat rezerva verificarii ulterioare, conform Codului de procedura fiscala. In cazul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare se opereaza anularea taxei neexigibile aferente livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii realizate.
Deci la momentul deschiderii procedurii de faliment nu ajustati tva. Abia in baza unei hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei este permisa ajustarea tva. Potrivit art. 330 alin. (2), veti facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus care nu vor fi transmise beneficiarului.
La acel moment veti relua la venituri provizionul consituit (491 = 7814), treceti pe cheltuiala creanta neincasata (654 = 4118) si ajustati tva (4118 = 4427 suma cu minus).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
CLIENT IN FALIMENT. Cum tratam provizioanele si ajustarea TVA?Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculFacturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. CLIENT IN FALIMENT, situatii posibileAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Mai multe articole despre client in faliment
Articole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Lamuriri privind bacsisul: INREGISTRARI CONTABILE si regimul TVAContract de factoring. Care sunt inregistrarile contabile?Studiu de caz: Refacturarea utilitatilor si tratamentul contabil aferentControl vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Amnistie fiscala prin OUG 107/2024. Care sunt obligatiile bugetare restante la 31 august 2024Manual de Politici Contabile pentru Institutiile Publice 2014De la 01 iunie 2019 activitatea de solutionare a contestatiilor formulate actelor administrative fiscale s-ar putea transfera de la ANAF la MFPComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Plata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarProcedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Afirmatii eronate aparute in presa privind aplicarea OUG 107/2024. Care este pozitia ANAF
Mai multe articole despre creante
Articole similare
Avansuri incasate in vederea efectuarii de servicii consultanta. Cum facem modificarea vectorului fiscal?Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Bancile nu vor sa faca PROVIZIOANE pentru a curata bilanturileMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasatePROVIZIOANE pentru bonusuri anuale. Regim fiscal
Mai multe articole despre provizioane
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
