InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Feb. 2013 Exclusiv
Vom analiza, mai jos, modul in care efectuam calculul TVA aferent unei plati partiale.
In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii., iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.
Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.
Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Avem inregistrarile contabile astfel:
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
4428 = 401 1935,48 lei
Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei
TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei
Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei
TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei
Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.
Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
Sursa: descarc.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "In ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaTaxa pe valoarea adaugata. Aspecte aplicabile in 2013Inscriere mentiune TVA la incasare. Magazin onlineCum se determina TVA EXIGIBILa daca exista plati partiale ale facturiiCine aplica obligatoriu sistemul TVA la incasare. Norme de la 1 ianuarie 2013Ultimele articole
Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?TVA EXIGIBIL si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam?Solutii in cazul inspectiei fiscale. Cum procedam cand ni se cere sa listam dovada ca furnizorii nu aplica TVA la incasare?Documentar fiscal: Aspecte esentiale privind emiterea facturilor fiscaleRegimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?
Mai multe articole despre TVA exigibil
Articole similare
Schimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Care este regimul TVA la import conform OUG nr. 125?Exigibilitatea TVA aferenta facturii de avansIncasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?TVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?Ultimele articole
Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Garantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalIncasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?Incasare avansuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?Plata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?
Mai multe articole despre plata partiala
Articole similare
Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Care e cursul valutar pentru modificarea perioadei fiscale la TVA?Ajustarea TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?Raportarea TVA neexigibila prin raportarile contabile la 30.06.2013. Cum procedam?OFICIAL! Clarificari ale Ministerului Finantelor privind aplicarea sistemului TVA la incasareUltimele articole
Miercuri, 20 octombrie 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Persoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereAchizitii de la persoane care aplica SISTEMUL TVA LA INCASARE. Cum se completeaza decontul de TVA
Mai multe articole despre sistemul TVA la incasare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
