InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Ian. 2013 Exclusiv
Va prezentam mai jos modul in care determinam TVA devenita exigibila.
O societate emite o factura in valoare de 2.000 lei, plus TVA 480 lei. Dupa 40 de zile se incaseaza suma de 800 lei, iar diferenta de 1.680 lei se incaseaza dupa 100 de zile de la data emiterii facturii. Societatea aplica TVA la incasare.
La data emiterii facturii, taxa pe valoarea adaugata aferenta in suma de 480 lei este TVA neexigibila. Aceasta se inregistreaza in analitic al contului 4428 "TVA neexigibila".
La momentul incasarii sumei de 800 lei, TVA cuprinsa in aceasta suma devine exigibila. TVA aferenta:
800 x 24% x 100 / 124 = 155 lei.
Suma devenita exigibila prin incasare se transfera in contul 4427 "TVA colectata" prin inregistrarea contabila:
4428 = 4427 155
Cartea neagra a controlului fiscal
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
SAF-T pentru Contribuabili Mici
"TVA neexigibila" "TVA colectata"
Aceasta suma se va declara prin decontul 300 "Decont privind taxa pe valoarea adaugata" aferent perioadei in care taxa a devenit exigibila.
Pentru suma neincasata pana la sfarsitul perioadei de 90 de zile prevazute de legislatie, TVA devine exigibila in cea de a 90-a zi.
Suma neincasata: 2.480 - 800 = 1.680 lei
TVA aferenta sumei neincasate: 1.680 x 100 / 124 x 24% = 325 lei.
Astfel, desi factura nu a fost total incasata, taxa aferenta sumei neincasate se va inregistra ca taxa colectata in a 90-a zi de la data emiterii facturii, prin inregistrarea contabila:
4428 = 4427 325
"TVA neexigibila" "TVA colectata"
Facturile emise inainte de intrarea in sistemul de TVA la plata
Pentru facturile reprezentand contravaloarea totala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa intrarea in sistemul TVA la incasare indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, total sau partial, se aplica regimul normal de TVA.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data intrarii persoanei impozabile in sistemul TVA la incasare se va aplica regimul de TVA la incasare numai pentru sumele ce vor fi facturate ulterior.
Astfel, pentru facturile emise anterior datei de intrare in sistemul TVA la incasare se aplica regimul normal de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli nejustificate efectuate de asociat. Incidenta fiscalaAcordare premii. Ce regim TVA se aplica?Ce inregistrari contabile face o societate care aplica TVA la incasare?Determinarea venitului brut prin procedeul sutei mariteSituatii explicative impozit nerezidentiUltimele articole
Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVANoile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteAcordarea de tichetele cadou in campaniile de marketing. Tratamentul fiscalCertificatul de atestare fiscala pentru persoane juridice
Mai multe articole despre Metoda sutei majorate
Articole similare
In atentia contribuabililor care nu au depus decontul TVASistemul de plata a TVA LA INCASARE influenteaza numai tranzactiile cu furnizori romani?In atentia celor care depun Declaratia 394Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateContract de mandat. Recuperare creanta. Ce inregistrari contabile se fac?Ultimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Calendar obligatii fiscale februarie 2012. Termen 15 februarieBaza de impozitare pentru livrari de bunuriLivrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVACare e baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii interneCand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Ultimele articole
Livrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Cine depune in luna mai Formularul 221?Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?
Mai multe articole despre livrari bunuri
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
