InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Ian. 2013 Exclusiv
Va prezentam mai jos modul in care determinam TVA devenita exigibila.
O societate emite o factura in valoare de 2.000 lei, plus TVA 480 lei. Dupa 40 de zile se incaseaza suma de 800 lei, iar diferenta de 1.680 lei se incaseaza dupa 100 de zile de la data emiterii facturii. Societatea aplica TVA la incasare.
La data emiterii facturii, taxa pe valoarea adaugata aferenta in suma de 480 lei este TVA neexigibila. Aceasta se inregistreaza in analitic al contului 4428 "TVA neexigibila".
La momentul incasarii sumei de 800 lei, TVA cuprinsa in aceasta suma devine exigibila. TVA aferenta:
800 x 24% x 100 / 124 = 155 lei.
Suma devenita exigibila prin incasare se transfera in contul 4427 "TVA colectata" prin inregistrarea contabila:
4428 = 4427 155
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
"TVA neexigibila" "TVA colectata"
Aceasta suma se va declara prin decontul 300 "Decont privind taxa pe valoarea adaugata" aferent perioadei in care taxa a devenit exigibila.
Pentru suma neincasata pana la sfarsitul perioadei de 90 de zile prevazute de legislatie, TVA devine exigibila in cea de a 90-a zi.
Suma neincasata: 2.480 - 800 = 1.680 lei
TVA aferenta sumei neincasate: 1.680 x 100 / 124 x 24% = 325 lei.
Astfel, desi factura nu a fost total incasata, taxa aferenta sumei neincasate se va inregistra ca taxa colectata in a 90-a zi de la data emiterii facturii, prin inregistrarea contabila:
4428 = 4427 325
"TVA neexigibila" "TVA colectata"
Facturile emise inainte de intrarea in sistemul de TVA la plata
Pentru facturile reprezentand contravaloarea totala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa intrarea in sistemul TVA la incasare indiferent daca acestea sunt sau nu incasate, total sau partial, se aplica regimul normal de TVA.
Pentru facturile reprezentand contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii emise in perioada aplicarii regimului normal de exigibilitate a TVA, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data intrarii persoanei impozabile in sistemul TVA la incasare se va aplica regimul de TVA la incasare numai pentru sumele ce vor fi facturate ulterior.
Astfel, pentru facturile emise anterior datei de intrare in sistemul TVA la incasare se aplica regimul normal de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Situatii explicative impozit nerezidentiCertificatul de atestare fiscala pentru persoane juridicePrestari servicii efectuate in strainatate pentru o societate din Romania. Impozit pe nerezidentiCheltuieli nejustificate efectuate de asociat. Incidenta fiscalaCe inregistrari contabile face o societate care aplica TVA la incasare?Ultimele articole
Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Determinarea venitului brut prin procedeul sutei marite3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVANoile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteAcordare premii. Ce regim TVA se aplica?
Mai multe articole despre Metoda sutei majorate
Articole similare
Formular 097 privind sistemul TVA LA INCASARE, publicat in MonitorDeterminarea plafonului pentru TVA LA INCASARE in 2014. Ce e diferit in noul an?Majorarea plafonului TVA LA INCASARE: cum se aplica practicNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025Elementele obligatorii ale facturii in 2022Ultimele articole
TVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa[Ghid Complet] Procedura de inregistrare pentru aplicarea sistemului TVA LA INCASARE
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Norme actuale privind facturarea. Cum procedam pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiCe conditii reglementeaza faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii?Zoom fiscal: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handImpozitarea TVA pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiCare sunt livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica noua cota de TVA redusa?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiLivrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Cine depune in luna mai Formularul 221?Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?
Mai multe articole despre livrari bunuri
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
