Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Analiza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentare

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 12 Mar. 2013 Exclusiv
Tags: tva, inregistrari contabile, cheltuieli, impozit pe profit

Vom analiza astazi cazul unei firme A care incheie un contract de prestari servicii cu firma B, stipuland pretul de 1.000 lei plus 100 lei lunar drept cheltuieli de reprezentare. Vom stabili astfel care va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor de reprezentare din punct de vedere al societatii care le plateste si din punct de vedere al beneficiarului.



Solutia consultantului:

In opinia noastra, tratamentul fiscal este consecinta fireasca a modului real pentru care se plateste aceasta suma.

Astfel, daca suma aceasta reprezinta doar o procedura de negociere prin care se majoreaza pretul de achizitie al unui serviciu initial, inregistrarea contabila, pentru cumparator, este:

Clasa 6, dupa natura serviciului (611, 612, 623, 628, etc.) = 401 "Furnizor".

Daca furnizorul este o persoana nerezidenta, veti tine cont de impozitarea veniturilor datorate de nerezidenti in Romania, conform art. 113-119 din Codul fiscal.
Cartea Verde a TVA

Cartea Verde a TVA

Vezi detalii

Cartea Neagra a Controlului Fiscal

Cartea Neagra a Controlului Fiscal

Vezi detalii

Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil

Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil

Vezi detalii



In cazul in care serviciul de reprezentare reflecta in integralitate continutul economic al tranzactiei, consideram ca acesta se va contabiliza distinct prin inregistrarea :
628 "Servicii prestate de terti" = 401"Furnizori".

Din punct de vedere al prestatorului de servicii, acesta va inregistra un venit din servicii prestate, reflectate in contabilitate prin inregistrarea:

4111"Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate"

In ce priveste tratamentul fiscal, aceste cheltuieli pot fi deduse la calculul impozitului pe profit daca sunt efectuate in scopul realizarii de venituri si exista documente justificative, din care sa rezulte prestarea efectiva a acestora,cum ar fi: rapoarte de lucru, situatii de lucrari etc., conform normei de aplicare pentru art. 21 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal.

TVA poate fi dedusa daca achizitia acestor servicii se face pentru a realiza operatii taxabile sau scutite cu drept de deducere, cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi, coform art. 145 din Codul fiscal. Se necesita sa detineti o factura de achizitii a acestor servicii, corect intocmita, si veti respecta, dupa caz, sistemul TVA la incasare.

Prestatorul realizeaza servicii impozabile la calculul imozitului pe profit si supuse TVA, daca este inregistrat in scopuri de TVA. Dupa caz, si acesta va respecta sistemul de TVA la incasare.

Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Analiza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentare":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016