Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei firme A care incheie un contract de prestari servicii cu firma B, stipuland pretul de 1.000 lei plus 100 lei lunar drept cheltuieli de reprezentare. Vom stabili astfel care va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor de reprezentare din punct de vedere al societatii care le plateste si din punct de vedere al beneficiarului.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, tratamentul fiscal este consecinta fireasca a modului real pentru care se plateste aceasta suma.
Astfel, daca suma aceasta reprezinta doar o procedura de negociere prin care se majoreaza pretul de achizitie al unui serviciu initial, inregistrarea contabila, pentru cumparator, este:
Clasa 6, dupa natura serviciului (611, 612, 623, 628, etc.) = 401 "Furnizor".
Daca furnizorul este o persoana nerezidenta, veti tine cont de impozitarea veniturilor datorate de nerezidenti in Romania, conform art. 113-119 din Codul fiscal.
In cazul in care serviciul de reprezentare reflecta in integralitate continutul economic al tranzactiei, consideram ca acesta se va contabiliza distinct prin inregistrarea :
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
628 "Servicii prestate de terti" = 401"Furnizori".
Din punct de vedere al prestatorului de servicii, acesta va inregistra un venit din servicii prestate, reflectate in contabilitate prin inregistrarea:
4111"Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate"
In ce priveste tratamentul fiscal, aceste cheltuieli pot fi deduse la calculul impozitului pe profit daca sunt efectuate in scopul realizarii de venituri si exista documente justificative, din care sa rezulte prestarea efectiva a acestora,cum ar fi: rapoarte de lucru, situatii de lucrari etc., conform normei de aplicare pentru art. 21 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal.
TVA poate fi dedusa daca achizitia acestor servicii se face pentru a realiza operatii taxabile sau scutite cu drept de deducere, cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi, coform art. 145 din Codul fiscal. Se necesita sa detineti o factura de achizitii a acestor servicii, corect intocmita, si veti respecta, dupa caz, sistemul TVA la incasare.
Prestatorul realizeaza servicii impozabile la calculul imozitului pe profit si supuse TVA, daca este inregistrat in scopuri de TVA. Dupa caz, si acesta va respecta sistemul de TVA la incasare.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ajustare TVA de la 1 ianuarie 2013 | Stocuri degradateSAF-T in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiTransport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Indemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta, obtinute in anul 2021, care se declara in Declaratia UnicaErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Inregistrare autofactura. Ce regim TVA se aplica?Factura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiPosibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiCumpararea cu plata in rate. Ce INREGISTRARI CONTABILE facem?Evaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Ultimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen emitere facturaModalitate de calcul a impozitului pe veniturile din arendaAchizitie autoturism si limitarea dreptului de deducere. Ce tratament fiscal se aplica la vanzare?Tichete de masa de 100 lei si premii in bani pentru persoanele care se vaccineaza impotriva Covid-19RO e-Transport: Exista obligativitatea declararii transporturilor intre subunitati in sistem si generarea codului UIT?Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profit4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia ta3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiProiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleArticole similare
Tratament fiscal pentru mentenanta platforma de comert electronic. Inregistrarea la ANAFPromotii. IMPOZIT PE PROFIT. TVALista masurilor propuse in Noul Cod Fiscal. Declaratii si precizari MFPVanzare marfuri distruse. Implicatii fiscaleVanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"