InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei firme A care incheie un contract de prestari servicii cu firma B, stipuland pretul de 1.000 lei plus 100 lei lunar drept cheltuieli de reprezentare. Vom stabili astfel care va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor de reprezentare din punct de vedere al societatii care le plateste si din punct de vedere al beneficiarului.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, tratamentul fiscal este consecinta fireasca a modului real pentru care se plateste aceasta suma.
Astfel, daca suma aceasta reprezinta doar o procedura de negociere prin care se majoreaza pretul de achizitie al unui serviciu initial, inregistrarea contabila, pentru cumparator, este:
Clasa 6, dupa natura serviciului (611, 612, 623, 628, etc.) = 401 "Furnizor".
Daca furnizorul este o persoana nerezidenta, veti tine cont de impozitarea veniturilor datorate de nerezidenti in Romania, conform art. 113-119 din Codul fiscal.
In cazul in care serviciul de reprezentare reflecta in integralitate continutul economic al tranzactiei, consideram ca acesta se va contabiliza distinct prin inregistrarea :
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Venituri din CHIRII Tratament fiscal Monografii contabile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
628 "Servicii prestate de terti" = 401"Furnizori".
Din punct de vedere al prestatorului de servicii, acesta va inregistra un venit din servicii prestate, reflectate in contabilitate prin inregistrarea:
4111"Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate"
In ce priveste tratamentul fiscal, aceste cheltuieli pot fi deduse la calculul impozitului pe profit daca sunt efectuate in scopul realizarii de venituri si exista documente justificative, din care sa rezulte prestarea efectiva a acestora,cum ar fi: rapoarte de lucru, situatii de lucrari etc., conform normei de aplicare pentru art. 21 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal.
TVA poate fi dedusa daca achizitia acestor servicii se face pentru a realiza operatii taxabile sau scutite cu drept de deducere, cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi, coform art. 145 din Codul fiscal. Se necesita sa detineti o factura de achizitii a acestor servicii, corect intocmita, si veti respecta, dupa caz, sistemul TVA la incasare.
Prestatorul realizeaza servicii impozabile la calculul imozitului pe profit si supuse TVA, daca este inregistrat in scopuri de TVA. Dupa caz, si acesta va respecta sistemul de TVA la incasare.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Analiza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentare":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Taxa auto si impozitul pe cladiri. Ce diferente de impozitare exista pentru persoanele fizice si cele juridice?Norme actuale: Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVAOperatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Schimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Anularea dreptului de deducere prin inspectia fiscala privind TVA. Cum se pot recupera sumele considerate nedeductibile?Ultimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Inregistrarea sumelor de serviciu din casa de marcat. Cum procedam?Firma in insolventa. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?TVA stabilit suplimentar in urma inspectiei fiscale. Cum procedam?Studiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatStudiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiUltimele articole
Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?INREGISTRARI CONTABILE si obligatii declarative in cazul contractelor de superficieAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOOD
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
CHELTUIELI de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Bonul de la casa de marcat poate fi dedus la impozitul pe profit?Facilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITAjustarea de TVA in cazul bunurilor imobile si de capitalCodul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Ultimele articole
Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAAchizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Legea 34/2023. Ce facilitati fiscale prevede actul normativ pentru firme si angajati
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul III - Aspecte fiscale internationaleStudii de caz: Impozitul pe profit, calculul impozitului pe profit trimestrialAchizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Trecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit. Declaratii necesareUltimele articole
Cum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Indicele pretului de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul 2023Firmele care raman si in 2023 la plata impozitului micro mai au obligatia de a depune D700 pana pe 31 martie?Declaratia 112 in 2023: Anumite firme NU vor mai depune formularul pana pe 25 februarie 2023
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
