InfoTva.ro
Cazul pe care il supunem analizei noastre se refera la o firma A din Romania care vinde unei firme B din Italia o marfa pe care B o vinde unei firme C din Romania.
Bunurile se livreaza direct de la A la C. Vom vedea daca firma B emite factura catre firma C cu TVA, precum si care sunt obligatiile fiscale (TVA) si inregistrarile contabile pentru firma C.
In plus, in conditiile in care avem de-a face cu persoane impozabile, stabilim si in ce masura se va recupera TVA-ul.
In principiu, B din Italia nu va emite o factura cu TVA, deoarece pentru acesta operatiunea nu este impozabila in Italia, intrucat bunurile nu au fost puse la dispozitia acestuia in Italia, ci in Romania.
Societatea A va emite o factura cu TVA catre societatea B din Italia, nefiind indeplinite conditiile pentru livrare intracomunitara scutita (conditia cu privire la transportul bunurilor dintrun stat membru intraltul nu este indeplinita).
Societatea B din Italia va emite o factura fara TVA catre C din Romania, iar C va efectua taxarea inversa prin nota contabila 4426 = 4427, operatiunea fiind taxabila in Romania.
Firma C va inregistra astfel:
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019
371 = 401 in relatie cu B
Si
4426 = 4427.
Atentie C nu va declara o achizitie intracomunitara de bunuri si nu va depune declaratia 390, iar in decontul de TVA va raporta operatiunea la rd. 5 si 18 (fara a relua la 5, 5.1 si 18,18.1)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Achizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
