Tags: cesiune creante, aspecte contabile si fiscale
Firma noastra X, platitoare de TVA si impozit profit, a incheiat un contract de cesiune de creanta cu o persoana fizica, Y. Noi am vandut creantele unui client Z catre aceasta persoana fizica si am incasat 70% din totalul acestora. Soldul de 30% trebuie sa-l prescriu, deoarece conform contractului de creanta noi am declarat ca nu mai avem nicio pretentie in legatura cu aceste creante.
In plus, orice suma primita ulterior datei contractului de cesiune, de la clientul Z, care ne este virata in contul acestor creante, trebuie sa o viram catre persoana fizica Y.
In primul rand, cheltuiala cu prescrierea restului de facturi din sold este deductibila sau nu si pe ce cont contabil o pot inregistra? Mentionez ca facturile sunt din anul 2015 pana in prezent si nu sunt provizionate.
In al doilea rand, am primit deja o suma de la clientul Z reprezentand facturi restante, pe care trebuie s-o virez catre persoana fizica Y, conform contractului de cesiune de creanta. Prin ce cont contabil pot inregistra incasarea si plata acestor sume?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
In conformitate cu prevederile art. 25 alin. (10) din Codul fiscal, in cazul creantei cesionate, pierderea neta reprezentand diferenta dintre pretul de cesiune si valoarea creantei cesionate este deductibila in limita unui plafon de 30% din valoarea acestei pierderi.
Inregistrari contabile:
461Y=411.Z 70%
654=411.Z 30%
5121=461.Y 70%
Intrucat creanta este cesionata si scoasa din evidenta sumele incasate de catre societate ulterior de la clientul Z se inregistreaza ca o incasare in numele si in contul persoanei fizice Y.
5121=462.Y
Plata sumelor
462.Y=5121

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Eroare SAF-T
Intrebare:
Am primit urmatoarea eroare la depunerea SAF-T:
E: MasterFiles (1) sectiune AnalysisTypeTable (1) sectiune AnalysisTypeTableEntry (1) sectiune AnalysisIDDescription (1)
eroare atribut: atribut prezent dar vid nepermis
Nu stiu ce trebuie sa fac sa corectez aceasta eroare.
Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Contract finantare impadurire suprafete teren
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru o societate care a semnat contract de finantare pentru impadurirea unei suprafete de teren, Ordinul ministrului mediului apelor si padurilor 2121/2022.
Contractul de finantare s-a semnat in 2024, in primavara 2025 s-a plantat jumate din suprafata, Garda Forestiera a facut receptia.
In contabilitate au fost costuri cu infiintarea culturii, inconjurarea terenului... etc.
Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Cesiune parti sociale actiuni persoana fizica
Intrebare:
O persoana fizica a achizitionat acum 20 de ani parti sociale/actiuni la o societate B. In anul 2025 doreste sa treaca aceste actiuni pe firma lui A la valoarea de 200.000euro. Firma B vinde firmei A apartamente in valoare de 200.000euro. Firma B solicita firmei A dovada achitarii actiunilor cumparate de la persoana fizica (pentru a nu se reconsidera tranzactia). Ce document/contract se poate face intre persoana fizica si firma A (nu sunt lichiditati pentru a face tranzactia prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Cabinet de avocat. Calcul CAS, CASS si impozit pe venit in 2025
Intrebare:
Un Cabinet avocat obtine in anul 2025 venituri din activitati de avocatura si efectueaza si cheltuieli dupa cum urmeaza: venituri anuale incasate din activitatea desfasurata in suma de 232.000 lei. Plateste in cursul anului 2025 CAS in suma de 32.480 lei. Cheltuielile deductibile platite in 2025 sunt in suma de 11.900 lei. Va rog sa imi spuneti, conform cu legislatia actuala, ce taxe si contributii datoreaza pentru anul 2025 cu scadenta in 2026 precizand si baza legala. Va rog sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Regimul fiscal al veniturilor din premii ocazionale
Intrebare:
In cadrul unui eveniment organizat de societatea noastra pentru promovarea pachetelor turistice de croaziera, am acordat un premiu unei anagajate a unei societati partenere (prin tragere la sorti).
Acest premiu consta intr-o croaziera, pentru care societatea noastra a primit factura de la furnizorul extern.
Cum contabilizez aceasta factura externa?
Acest premiu acordat, intra sub incidenta articolului 110 din Codul fiscal, in acest caz ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<